有價證券審計目標與現金

❶ 現金及有價證券 請問大家 有價證券怎麼衡量呢在財務報表中是哪個科目表示有價證券呢

新行政單位會計制度中,有價證券通過「其他應收款」科目進行核算。新行政單位會計制度未設置「有價證券」科目，新舊制度銜接問題的處理規定：轉賬時，應將原賬中「有價證券」科目余額轉入新賬中「其他應收款」科目。
《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規定》（財庫〔2013〕219號）二、將原賬科目余額轉入新賬（一）資產類。3.」有價證券」科目。新制度未設置「有價證券」科目，轉賬時，應將原賬中「有價證券」科目余額轉入新賬中「其他應收款」科目。
《行政單位會計制度》（財庫〔2013〕218號）1215 其他應收款一、本科目核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。

❷ 企業持有現金的動機和管理目標是什麼

企業持有現金的動機和管理目標：

現金是
企業資產中流動性最強的資產，持有一定數量的現金企業開展正常生產活動的基礎，是保證企業避免支付危機的必要條件；同時，現金又是獲利能力最弱的一項資產，過多地持有現金會降低資產的獲利能力。

企業持有現金的動機為：
（1）交易性動機
企業持有現金是為了滿足日常生產經營的需要，企業在生產經營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業應持有一定數量的現金。
（2）預防性動機
企業在現金管理時，要考慮到可能出現的意外情況，為了應付企業發生意外可能對現金的需要，企業准備一定的預防性現金。
（3）投機性動機
企業的現金是與有價證券投資聯系在一起的，即多餘的現金購買有價證券，需要現金將有價證券變現成現金。但是，有價證券的價格與利率的關系非常緊密，一般來說，利率的下降會使有價證券的價格上升；利率上升會使有價證券的價格下降。當企業持有大量現金要購買有價證券時，可能由於預測利率將要上升而停止購買有價證券，這樣企業就會持有一定量的現金，即投機性現金需求。

現金管理主要指交易性現金的管理，其管理目標為：
（1）在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量。
（2）加快現金的周轉速度。

企業持有現金的管理辦法：
1.制度管理
①首先要遵守國家關於現金的管理規定；
國家關於現金的管理制度主要包括：現金的使用范圍；庫存現金的限額；現金的存取規定等。
②其次要建立企業內部的關於現金管理的制度。
企業內部現金管理制度包括：專人管理制度、現金登記制度、內部審計制度。
2.預算管理
以現金預算作為管理現金活動的標准。主要包括：現金收入管理、現金支出管理、現金余額管理等內容。利用預算管理能夠提高企業的整體管理水平。
3.收支管理
收支管理主要包括兩個方面：
①.加速收款，採取一些技術手段盡量使現金回收的時間縮短；
②.控制現金支出，在不影響企業信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。

❸ 審計工作中，如何從賬務中查出問題

從財政財務審計角度出發,主要會計賬戶及經濟業務的項目審計目標有以下幾個方面:
1.現金(包括銀行存款)項目審計①有關現金的內容控制制度是否存在和有效;
②現金收支業務是否完整地入賬,有無遺漏;
③記錄在賬的現金是否確實存在,有無挪用現象,是否屬於被審計單位所有;
④現金的會汁記錄是否正確無誤;
⑤有關現金的計價,如外幣匯兌損益的計算等是否正確,有無虛增或虛減現金的可能;
⑥現金收支業務的發生是否符合有關法律、法規的規定;
⑦會計報表對現金余額的反映是否恰當等。
有價證券常常作為現金的替代品而為單位所持有,其審計目標與審計現金的目標大致相同。
2.應收及預付款項目審計①有關應收及預付款項的內部控制制度是否存在和一貫遵循;
②應收及預付業務會計記錄是否完整,有無遺漏;
③記錄登賬的應收及預付款項是否確實存在,是否真正是被審計單位的債務;
④所有應收及預付賬款的會計記錄是否正確無誤;
⑤應收及預付賬款的計價是否正確,有無虛增、虛減現象;
⑥應收及預付賬款余額在有關會計報表上的反映是否恰當等。
3.存貨項目審計
①有關存貨的內部控制制度是否健全和一貫遵循;
②全部存貨余額是否合理,有無超儲或不足現象;
③賬上反映的存貨是否確實存在,是否為被審計單位所有;
④被審計單位實際擁有的存貨是否完整登記入賬,有無遺漏；
⑤存貨計價是否正確,單價與數量乘積是否正確,加總是否正確;
⑥趨近結賬日的存貨收支記入的會計期間是否正確;
⑦存貨明細賬匯總數,各類存貨實際數匯總,與存貨總賬是否相符;
⑧存貨在會計報表上的列示是否恰當,存貨分類、計價方法是否正確,抵押轉讓、代存、折舊等情況是否得到充分揭示等。
4.長期投資項目審計
①有關長期投資的內部控制制度是否健全和有效;
②全部長期投資余額是否合理,有無不正當投資;
③各種形式的長期投資資產是否真實存在並為單位所擁有;
④各種形式的長期投資是否完整地入賬,有無遺漏;
⑤長期投資資產計價是否合理,是否符合有關法規的規定;
⑥各種長期投資有無收益,各種收益是否確實收取並在賬上正確與及時地反映;
⑦各項長期投資在會計報表上的列示是否恰當等。
5.固定資產與無形資產項目審計
(1)固定資產項目審計
①有關固定資產的內部控制制度是否健全和有效遵循;
②各類固定資產是否真實存在並為被審計單位所有,是否存在受留置許可權制的固定資產；
③各類固定資產是否完整地入賬,有無遺漏;
④各類固定資產計價方法是否符合有關規定,資本性支出與收益性支出是否適當合理;
⑤各類固定資產增減變動記錄是否正確，是否辦理了必要的手續?
⑥固定資產折舊方法及折舊計算是否正確,使用的折舊率前後是否一致;
⑦固定資產原值、累計折舊額和凈值在會計報表上的列示是否正確,有無充分的揭示。
(2)無形資產項目審計
①所有無形資產是否確實存在並為被審計單位所擁有；
②各種無形資產的估價是否符合有關規定,計價是否恰當與合理；
③各種無形資產的攤銷是否符合有關規定,攤銷計算是否合理和正確;
④無形資產在會計報表上的列示是否適當和充分等。
6.負債項目審計
①有關負債的內部控制制度是否存在和有效執行；
②負債業務記錄是否完整,有無遺漏；
③已經記錄的各種負債是否確實存在,是否應由被審計單位承擔;
④各項負債記錄是否正確無誤,有無虛增虛減現象;
⑤有關負債的計價,如利息的計算、折溢價的攤銷是否正確;
⑥各項負債發生是否符合有關法律、規章的規定,是否遵守了有關契約的規定;
⑦負債余額在會計報表上的反映是否恰當等。
7.所有者權益項目審計
①有關所有者權益的內部控制制度是否健全和有效;
②各種所有者權益記錄是否完整,有無遺漏;
③各種所有者權益記錄是否正確,有無虛增現象;
④已經記錄的所有者權益是否確實存在,是否為被審計單位所有;
⑤實收資本、資本公積的形式、增加是否符合有關規定,其計算是否正確;
⑥利潤分配及其會計處理是否正確、合理;
⑦所有者權益在會計報表上的反映是否恰當和充分等。
8.收入與費用項目審計
①有關收入與費用的內部控制制度是否健全和有效執行;
②收入與費用記錄是否完整,有無重記或漏記現象;
③各種收入的確認是否符合實現原則,其計算是否正確,是否全部入賬,是否均已取得,有無虛增、虛減現象;
④各種費用的確認是否符合權責發生制原則、謹慎原則和配比原則,有關費用的計算、歸集和分配是否合理、正確,有無虛增、虛減現象;
⑤各種銷售退回、銷售折扣與折讓是否確實存在,計算是否正確,處理是否得當;
⑥各項收入和費用的分類處理是否正確;
⑦各項收入和費用的記入和會計期間是否正確與合理；
⑧被審計單位損益的計算是否正確,損益形成和損益分配是否合理;
⑨所有者權益在會計報表列示是否恰當,揭示是否充分等。

❹ 有價證券屬於現金及現金等價物嗎

有價證券只是一種表示財產權的有價憑證，而現金是可以直接花的。現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

❺ 現金有價證券包含什麼 杜邦分析

現金流量表中的現金是指現金及銀行存款,現金等價物是指有價證券及銀行承兌匯票。這句話是不正確的。

現金流量表中的現金現金，包含銀行存款。
現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。如為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。

現金流量表：
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。

現金等價物：
現金等價物是指持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券。
一項被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限較短，一般是指從購買日起，三個月內到期。

❻ 審計的問題

從財政財務審計角度出發,主要會計賬戶及經濟業務的項目審計目標有以下幾個方面: 1.現金(包括銀行存款)項目審計①有關現金的內容控制制度是否存在和有效; ②現金收支業務是否完整地入賬,有無遺漏; ③記錄在賬的現金是否確實存在,有無挪用現象,是否屬於被審計單位所有; ④現金的會汁記錄是否正確無誤; ⑤有關現金的計價,如外幣匯兌損益的計算等是否正確,有無虛增或虛減現金的可能; ⑥現金收支業務的發生是否符合有關法律、法規的規定; ⑦會計報表對現金余額的反映是否恰當等。有價證券常常作為現金的替代品而為單位所持有,其審計目標與審計現金的目標大致相同。 2.應收及預付款項目審計①有關應收及預付款項的內部控制制度是否存在和一貫遵循; ②應收及預付業務會計記錄是否完整,有無遺漏; ③記錄登賬的應收及預付款項是否確實存在,是否真正是被審計單位的債務; ④所有應收及預付賬款的會計記錄是否正確無誤; ⑤應收及預付賬款的計價是否正確,有無虛增、虛減現象; ⑥應收及預付賬款余額在有關會計報表上的反映是否恰當等。 3.存貨項目審計 ①有關存貨的內部控制制度是否健全和一貫遵循; ②全部存貨余額是否合理,有無超儲或不足現象; ③賬上反映的存貨是否確實存在,是否為被審計單位所有; ④被審計單位實際擁有的存貨是否完整登記入賬,有無遺漏； ⑤存貨計價是否正確,單價與數量乘積是否正確,加總是否正確; ⑥趨近結賬日的存貨收支記入的會計期間是否正確; ⑦存貨明細賬匯總數,各類存貨實際數匯總,與存貨總賬是否相符; ⑧存貨在會計報表上的列示是否恰當,存貨分類、計價方法是否正確,抵押轉讓、代存、折舊等情況是否得到充分揭示等。 4.長期投資項目審計 ①有關長期投資的內部控制制度是否健全和有效; ②全部長期投資余額是否合理,有無不正當投資; ③各種形式的長期投資資產是否真實存在並為單位所擁有; ④各種形式的長期投資是否完整地入賬,有無遺漏; ⑤長期投資資產計價是否合理,是否符合有關法規的規定; ⑥各種長期投資有無收益,各種收益是否確實收取並在賬上正確與及時地反映; ⑦各項長期投資在會計報表上的列示是否恰當等。 5.固定資產與無形資產項目審計 (1)固定資產項目審計 ①有關固定資產的內部控制制度是否健全和有效遵循; ②各類固定資產是否真實存在並為被審計單位所有,是否存在受留置許可權制的固定資產； ③各類固定資產是否完整地入賬,有無遺漏; ④各類固定資產計價方法是否符合有關規定,資本性支出與收益性支出是否適當合理; ⑤各類固定資產增減變動記錄是否正確，是否辦理了必要的手續? ⑥固定資產折舊方法及折舊計算是否正確,使用的折舊率前後是否一致; ⑦固定資產原值、累計折舊額和凈值在會計報表上的列示是否正確,有無充分的揭示。 (2)無形資產項目審計 ①所有無形資產是否確實存在並為被審計單位所擁有； ②各種無形資產的估價是否符合有關規定,計價是否恰當與合理； ③各種無形資產的攤銷是否符合有關規定,攤銷計算是否合理和正確; ④無形資產在會計報表上的列示是否適當和充分等。 6.負債項目審計 ①有關負債的內部控制制度是否存在和有效執行； ②負債業務記錄是否完整,有無遺漏； ③已經記錄的各種負債是否確實存在,是否應由被審計單位承擔; ④各項負債記錄是否正確無誤,有無虛增虛減現象; ⑤有關負債的計價,如利息的計算、折溢價的攤銷是否正確; ⑥各項負債發生是否符合有關法律、規章的規定,是否遵守了有關契約的規定; ⑦負債余額在會計報表上的反映是否恰當等。 7.所有者權益項目審計 ①有關所有者權益的內部控制制度是否健全和有效; ②各種所有者權益記錄是否完整,有無遺漏; ③各種所有者權益記錄是否正確,有無虛增現象; ④已經記錄的所有者權益是否確實存在,是否為被審計單位所有; ⑤實收資本、資本公積的形式、增加是否符合有關規定,其計算是否正確; ⑥利潤分配及其會計處理是否正確、合理; ⑦所有者權益在會計報表上的反映是否恰當和充分等。 8.收入與費用項目審計 ①有關收入與費用的內部控制制度是否健全和有效執行; ②收入與費用記錄是否完整,有無重記或漏記現象; ③各種收入的確認是否符合實現原則,其計算是否正確,是否全部入賬,是否均已取得,有無虛增、虛減現象; ④各種費用的確認是否符合權責發生制原則、謹慎原則和配比原則,有關費用的計算、歸集和分配是否合理、正確,有無虛增、虛減現象; ⑤各種銷售退回、銷售折扣與折讓是否確實存在,計算是否正確,處理是否得當; ⑥各項收入和費用的分類處理是否正確; ⑦各項收入和費用的記入和會計期間是否正確與合理； ⑧被審計單位損益的計算是否正確,損益形成和損益分配是否合理; ⑨所有者權益在會計報表列示是否恰當,揭示是否充分等。

❼ 審計的目標是什麼

審計目標是指審計人員通過審計活動所期望達到的目的和要求，它是指導審計工作的指南。審計目標可分為審計總體目標和審計具體目標兩個層次。

審計具體目標是審計總體目標的進一步具體化。為了達到審計總體目標，審計人員必須審查會計報表的各個項目及有關資料，獲取必要的審計證據。

與各類交易和事項相關的審計目標

1、發生：由發生認定推導的審計目標是已記錄的交易是真實的。例如，如果沒有發生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了該目標。

發生認定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發生的項目記入財務報表，它主要與財務報表組成要素的高估有關。

2、完整性：由完整性認定推導的審計目標是已發生的交易確實已經記錄。例如，如果發生了銷售交易，但沒有在銷售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標。

發生和完整性兩者強調的是相反的關注點。發生目標針對潛在的高估，而完整性目標則針對漏記交易（低估）。

3、准確性：由准確性認定推導出的審計目標是已記錄的交易是按正確金額反映的。例如，如果在銷售交易中，發出商品的數量與賬單上的數量不符，或是開賬單時使用了錯誤的銷售價格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷售日記賬中記錄了錯誤的金額，則違反了該目標。

4、截止：由截止認定推導出的審計目標是接近於資產負債表日的交易記錄於恰當的期間。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標。

5、分類：由分類認定推導出的審計目標是被審計單位記錄的交易經過適當分類。例如，如果將現銷記錄為賒銷，將出售經營性固定資產所得的收入記錄為營業收入，則導致交易分類的錯誤，違反了分類的目標。

(7)有價證券審計目標與現金擴展閱讀

與期末賬戶余額相關的審計目標

1、存在：由存在認定推導的審計目標是記錄的金額確實存在。例如，如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則違反了存在性目標。

2、權利和義務：由權利和義務認定推導的審計目標是資產歸屬於被審計單位，負債屬於被審計單位的義務。例如，將他人寄售商品記入被審計單位的存貨中，違反了權利的目標；將不屬於被審計單位的債務記入賬內，違反了義務目標。

3、完整性：由完整性認定推導的審計目標是已存在的金額均已記錄。例如，如果存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻沒有列入對該顧客的應收賬款，則違反了完整性目標。 [2]

4、計價和分攤：資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄。

❽ 彼得林奇說過:現金和現金等價物加上有價證券減去長期負債

現金及現金等價物主要包括應收賬款、預提費用、預付款以及短期的債券國債等等。
有價證券的話，在資產負債表裡分不同的類別科目有所不同，比如交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資都會有涉及。不能一概而論。要看有價證券的性質和持有目的。

❾ 盤點有價證券

當然是財務經理，審計人員是監盤，不能動手，跟盤現金一樣，否則萬一丟失損毀，責任分不清。

❿ 現金是有價證券嗎

有價證券，是指標有票面金額，證明持有人有權按期取得一定收入並可自由轉讓和買賣的所有權或債權憑證。有價證券是虛擬資本的一種形式，它本身沒價值，但有價格。有價證券按其所表明的財產權利的不同性質，可分為三類：商品證券、貨幣證券及資本證券。
現金並非按期取得一定收入，不符合有價證券的含義，因此現金不是有價證券。