⑴ 如何审计子公司
一）加强分支机构内部会计控制的方法
1、不相容职务相互分离控制：按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
2、授权批准控制：明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，保证企业权责分明，管理科学。
3、会计系统控制：依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计帐簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4、财产保全控制：严格限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、帐实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全、完整。
5、电子信息技术控制：运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为控制因素，确保内部会计控制的有效实施。
（二）将分支机构转换为子公司的组织形式，独立核算，自负盈亏
针对目前分支机构的经营收支皆由总公司全盘负责，难以发挥分支机构各部门人员的责任心及管理水平，培养惰性。只有转换为子公司的组织形式，独立核算，自负盈亏，并进行绩效评估，才能充分发挥人员的积极性与创造力，激发潜能，提高效率。
（三）建立财务主管快速信息反馈制度
各子公司的财务主管一律由集团公司委派，管理及薪资发放皆由其全权负责。集团公司定期召开各分公司财务主管会议，沟通信息，提出要求。建立财务主管快速信息反馈制度包括经营情况的即时报告制度，常用的内部报告有：
1、资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行帐户及印鉴管理表等。
2、经营分析报告。
3、费用分析报告。
4、资产分析报告。
5、投资分析报告。
6、财务分析报告等。
另外财务主管必须对优化子公司资产结构提出建议，如对子公司会计报表反映应收帐款、其他应收款呈现出明显结构失衡情况，必须在签字时提出改进方案。
（四）实行大额支出会签和专项支出会签制度
1、应着重抓资金流出的控制，建立大额支出会签制度。
2、确定会签起点。可以对不同时期、不同性质、不同去向的支出规定不同的会签起点金额。
3、作好专项支出审批。对各子公司对外协作、对外投资、工资发放、业务招待费等专项开支制定专项审批制度。
4、进一步加强对子公司投资项目的监管力度。
（五）实行网上银行管理
网上银行在集团公司（特别是跨地区的经营业务）进行资金管理方面有着很好的功能，对分子公司的资金监督和统一管理有很好的功效。
1、开展异地分子公司帐户查询。可实时查询其帐户余额、明细帐户信息等。
2、收支两条线管理。可以将分子公司签约帐户分别设定收支属性，进行收支两条线管理，将公司资金风险降到最低，便于集中管理使用资金。
3、限定余额管理。将帐户超过限额的部分划归到指定的帐户，确保安全，同时也便于公司统一管理。
4、异地资金主动划拨。可将分子公司帐户余额主动划拨到集团公司指定的收款帐户上，特别提供批量支付的功能。
（六）推行预算管理
为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。要求围绕集团公司总目标和各子公司目标，按时编制年度、季度、月度预算。规定把年度、季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。
（七）完善子公司的考核指标体系
1、合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司参照子公司历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，以达到资产的保值增值。同时，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。
2、建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括现金比率、经营净现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率、净资产收益率。
（八）增强调控能力
利用网上银行功能，把各子公司的银行帐户余额联到集团公司董事长、财务主管人员的信息机上，及时掌握最确切的信息，必要时进行调控。采取预开商业承兑汇票的方法有效集中集团所须的资金。要求各子公司在年初就把全年各月的各项费用开出商业承兑汇票上交集团公司，盖齐印章，金额暂空，到时集团公司根据实际应收数填写金额，并提前将发票和承兑汇票第一联返回各子公司，要求各子公司作好资金准备，集团公司按时收款。这样，以商业承兑汇票代替了专项托收功能，保证了全局利益。
（九）强化内部审计
内部审计人员常年对各子公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支、检查财税法规和公司内财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计能对分子公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考。集团公司根据内审及注册会计师审计结果确认各子公司及其经营者的经营成果，评价资产的保值增值程度，兑现有关奖罚条款。
⑵ 审计实施前报集团总裁审核，批准与授权的报告怎么写
审计实施前报集团总裁审核，这是企业内部审计组织常规的事情，因为内部审计组织在集团总裁领导下，审计报告范文由下：
xxxx关于对2016年财务审计的报告的批复
xxx审计处;
你出报来的预审项目已阅，同意你们的审计方案，望你们依据审计方案实施审计。
谨此。
xxxxx 董事会 xxx 签名
二〇一七年四月八日
⑶ 企业授权管理制度
______________公司授权管理制度
第一章 总 则
第一条、为完善__________公司（以下简称“公司”）的治理结构，强化公司对各部门及分子公司（以下统称为各部门）的统一管理，达到集中决策与适当分权的合理平衡，以满足公司管理及经营的需要，依据《中华人民共和国公司法》、公司章程及相关决议等的规定，制定本制度。
第二条、本制度所称的授权，是指由公司董事会代表公司向各部门授权，部门负责人代表其部门接受授权，各部门必须在公司授权范围内依法进行经营管理活动。
第三条、各部门行使授权权限时，必须接受公司的统一领导，遵守公司的各项规章制度。
第二章 授权的范围、类别和形式
第四条、公司授权分为基本授权及特别授权两个类别：
1、基本授权是指对各部门基本业务、财务管理及人事管理的授权，经基本授权产生被授权部门的基本权限。基本授权的期限为 1 年。
2、特别授权是指对超出基本授权范围的某一特定事项或某项特殊业务的临时性授权。经特别授权产生被授权部门的特别权限。特别授权的期限在特别授权书中注明，也可为不定期，但无论定期与否最长不得超过 1 年。
第五条、公司董事会根据经营需要向各部门进行基本授权，除非对该部门的授权管理规定有特殊规定，接受公司基本授权的部门不得再向其所辖机构或个人转授权。
第六条、公司董事会根据经营需要可向各部门进行特别授权，接受特别授权的部门不得再向其所辖机构或其他个人转授权。
第七条、授权的基本形式为：
1、基本授权：由公司董事长代表董事会向各部门签发《_______ 公司对XXX 部门授权管理规定》（“XXX”为被授权部门名称，下同），被授权人为各部门负责人。
2、部门特别授权：由公司董事长代表董事会向该部门签发《_______公司对 XXX 部门特别授权书》，被授权人为各部门负责人。
3、专项事务授权：其规定详见本制度第四章第十九条的规定。
第三章 基本授权的制订、管理和变更程序
第八条、公司基本授权的范围包括：人事授权、财务授权和业务授权，分别产生被授权部门的人事权限、财务权限和业务权限。
第九条、人事授权的具体内容包括：
1、人事任免(财务部长除外)；
2、人员考评、奖惩；
3、组织架构及定岗定编；
4、员工薪酬、福利的确定；
5、人事管理制度的制订。
第十条、财务授权的具体内容包括：
1、预算编制及调整；
2、预算外支出的审批；
3、投融资业务；
4、合同付款计划的制订及审批；
5、财务管理制度的制订。
第十一条、业务授权的具体内容包括：
1、主要经营业务相关经营决策的制订；
2、对外合同的签订。
第十二条、基本授权须经公司董事会批准通过。
第十三条、基本授权草案应在每个授权期间开始前 30 天报送向公司董事会，公司董事会应在 15 日内审议定稿。
第十四条、《_______公司授权管理规定》应在基本授权定稿后 5 日内完成，经公司董事长签字后加盖公章，被授权部门总经理应在授权书正本上签字确认，授权书正本由公司人事行政科负责存档保管。
第十五条、公司对各部门的基本授权应与公司各部门的定岗定编相一致。公司行政人力资源中心应制订出明确的各部门岗位职责说明书，该职责说明作为对该部门基本授权书的附件。
第十六条、公司人事行政科应在每个授权期间开始前组织各部门负责人及其他高级管理人员学习本部门的授权。
第十七条、当被授权部门发生下列情况时，公司可变更对该部门的基本授权：
1、部门与授权有关的工作岗位设置发生变更；
2、被授权人发生重大越权行为；
3、因被授权人未能正确履行授权程序造成重大经营风险；
4、其他需要变更的情况。
第十八条、基本授权的变更程序是： 由公司有关部门（工作岗位设置发生变更时为公司人事行政科，其他情况下为公司审计部）根据具体情况提出对授权的变更方案，重大变更方案报公司董事会批准，一般变更方案报公司董事长批准。变更方案批准后由公司人事行政人科据此制作出《_______公司授权变更通知书》，经公司董事长签字后加盖公章，将授权变更通知书复印本下发被授权部门。授权变更通知书作为原授权管理规定的附属文件，与原授权管理规定具有同等效力，随原授权管理规定的终止而终止。
第四章 特别授权的制订、管理和变更程序
第十九条、当公司出现以下情况时，公司总裁可以向各部门签发特别授权：
（1）在公司员工需超出基本授权对外开展业务或订立合同、协议时，经公司员工所在部门负责人申请，公司董事长可向办理该事务的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》，被授权人为处理前述事宜的公司经办人。
（2 ）在公司发生诉讼或非诉讼纠纷时，为妥善处理纠纷，经公司法务部申请，公司董事长可向处理该纠纷的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》，被授权人为处理前述事宜的公司经办人或公司聘请的处理纠纷的律师。
（3）其他需要特别授权的事项由公司董事长在授权范围内决定。
（4）办理本条上述授权时，经办部门应当依照公司制定的《_________公司印章管理办法》履行会签程序。
第二十条、公司董事长有权根据情况变化变更已签发的特别授权。公司办公室应将将授权变更通知书下发被授权部门。授权变更通知书作为原授权书的附属文件，与原授权书具有同等效力，随原授权书的终止而终止。
第二十一条、在特别授权相关事项处理结束后，被授权部门负责人应立即向公司董事长汇报授权的使用情况，该特别授权即行终止。
第五章 授权的终止
第二十二条、授权因发生下列情况终止：
1、授权书中规定期限届满，如果公司董事会没有发出授权展期的通知，则授权终止；
2、授权被撤销；
3、被授权机构被撤销；
4、在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；
5、其他需要终止的情况。
第六章 授权制度的检查与监督
第二十三条、公司法务部应当定期或不定期对被授权部门行使授权权限的情况进行检查和监督。被授权部门管理部经理有责任定期向公司法务部汇报该部门管理人员行使授权权限的实际情况。
第二十四条、公司法务部在审查中发现被授权部门有一般越权行为的，应督促该部门限期改正；有重大越权行为的，应上报公司董事长决定对其作出处分决定，该重大越权行为给公司造成严重损失的，公司有权追究其相应的经济责任。
第二十五条、前条所称“一般越权行为”是指被授权人超越授权书中的授权权限但未造成严重后果的行为；“重大越权行为”指被授权人实施了授权书中授权人声明禁止转授权的权限，或超越授权权限造成严重后果的行为。
第七章 附则
第二十六条、本制度由公司董事会负责解释。
第二十七条、本制度自董事会审议通过之日起开始实施。 __________________________公司 ________年____月____日
以上仅供参考！
⑷ 集团审计部如何发挥作用
（一）整合公司的监管资源
A集团公司设有董事会、监事会、工会、审计、独立董事等多个具有监督职能的机构，但监事会、工会等机构人员均为内部人员兼职，未能发挥应有的职能而形同虚设。此外，各监督职能机构的设置、人员编制和配备、经费开支、薪资等受制于管理层，监督主体受制于监督客体，缺乏相对独立性和权威性。
针对上述情况公司可建立主动监管机制：一是探索实施多层级股权激励政策，包括股票期权、虚拟股票、股票增值权、持股计划、股票奖励等。使每位员工都成为企业的主人，增加员工的责任心，让大家心往一处想，劲往一处使；减少大家对监督和被监督的摩擦。二是充分发挥信息技术的监督作用。加强业务环节的信息技术建设，减少人为干预、推进企业管理、通过网络采集数据，实时快速获得各类管理信息，使原来的事后监督前移，向事中、事前监督转化，实现在线监督、违规警示、超前防范等。
（二）保证审计的独立性
内部审计机构应当隶属董事会直接领导，包括内部审计机构的设置、人员的薪酬及考核处理，授权审计人员在审计过程中调查权限不受限，对确有违反国家财经法纪的、有严重失职渎职行为并给国家、单位造成损失的人员，审计人员有权提请公司对相关责任人按规定处理建议并进行跟踪监督。当然，审计人员必须坚持原则，按审计程序依法办事。
(三)人才齐备的审计阵容
A集团公司的业务涉及工程、化工、计算机等领域，根据业务特点配备了注册会计师2人、注册造价工程师1人、国际注册内部审计师1人、中级会计师人1人、采购工程师1 人。审计人员配备仍有不足，主要在工程建造、人力资源管理及信息管理等方面略显不足。只有配备了专业人员才可能将审计业务拓宽至各领域，提出的建议才具有可行性，并成为向公司重要管理岗位输送人才的基础。
(四)国际接轨的审计职能
A集团公司目前要求内部审计部门由以财务收支为主的事后审计向事前审计转型，进行项目可研、立项、工程概预算、工程采购、合同管理、工程决算、后评价及内部管理制度的全方位项目投资审计。评估内部管理过程中各个环节存在的问题，并解决问题，将审计成果转化为生产力，为公司改革发展提供审计保证和咨询服务。
(五)维护权威的审计决定
审计意见能否顺利地执行，除了公司给予的职权支持，还需要有一定的经济手段，包括将审计整改情况纳入管理层的绩效考核，条件允许可设立优秀被审计项目奖励款，以激励大家将项目做好做优的凝聚力。
(六)管理得人心的企业文化
弘扬诚信文化，公司敢于正视发展中的短板，不回避审计披露的问题。这些非但无损企业的信誉，反而赢得公司上下内外对一个负责任的决策层所体现的坦荡、自律的境界的喝彩。“审计公示”带来的是一道道风险防线的构筑，一笔笔管理效益的增长，一处处支持审计、管理得人心风气的树立！这正是一个健康向上的公司发达的根基。