金融機構負債明細表是什麼

① 什麼叫資產負債表 它產要顯示的是什麼

資產負債表
一、資產負債表的作用

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。例如，公歷每年12月31日的財務狀況，由於它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態報表。

資產負債表主要提供有關企業財務狀況方面的信息。通過資產負債表，可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況，即，有多少資源是流動資產、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產，等等；可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間，即，流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需要用當期流動資金進行償還，等等；可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。資產負債表還可以提供進行財務分析的基本資料，如將流動資產與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產與流動負債進行比較，計算出速動比率等。可以表明企業的變現能力、償債能力和資金周轉能力，從而有助於會計報表使用者作出經濟決策。

二、資產負債表的內容

資產負債表根據資產、負債、所有者權益(或股東權益，下同)之間的勾稽關系，按照一定的分類標准和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業資產、負責、所有者權益的總體規模和結構。即，資產有多少；資產中，流動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權益有多少；所有者權益中，實收資本(或股本，下同)有多少，資本公積有多少，盈餘公積有多少，未分配利潤有多少，等等。

在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

銀行、保險公司和非銀行金融機構由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，對於資產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；對於負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對於所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

三、資產負債表的格式

資產負債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業財務狀況的各個項目。資產負債表正表的格式一般有兩種：報告式資產負債表和賬戶式資產負債表。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。具體排列形式又有兩種：一是按「資產=負債+所有者權益」的原理排列；二是按「資產-負債=所有者權益」的原理排列。賬戶式資產負債表是左右結構，左邊列示資產，右邊列示負債和所有者權益。不管採取什麼格式，資產各項目的合計等於負債和所有者權益各項目的合計這一等式不變。

在我國，資產負債表採用賬戶式。每個項目又分為「年初數」和「期末數」兩欄分別填列。

四、資產負債表的編制方法

(一)資產負債表的編制方法

會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數據加以歸集、整理，使之成為有用的財務信息。我國企業資產負債表各項目數據的來源，主要通過以下幾種方式取得：

1.根據總賬科目余額直接填列。如「應收票據」項目，根據「應收票據」總賬科目的期末余額直接填列；「短期借款」項目，根據「短期借款」總賬科目的期末余額直接填列。

2.根據總賬科目余額計算填列。如「貨幣資金」項目，根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計數計算填列。

3.根據明細科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，根據「應付賬款」、「預付賬款」科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

4.根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，根據「長期借款」總賬科目期末余額，扣除「長期借款」科目所屬明細科目中反映的、將於一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。

5.根據科目余額減去其備抵項目後的凈額填列。如「短期投資」項目，根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」備抵科目余額後的凈額填列；又如，「無形資產」項目，根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

在我國，資產負債表的「年初數」欄內各項數字，根據上年末資產負債表「期末數」欄內各項數字填列，「期末數」欄內各項數字根據會計期末各總賬賬戶及所屬明細賬戶的余額填列。如果當年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則按編報當年的口徑對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字進行調整，填入本表「年初數」欄內。

（二）新舊會計制度比較

與行業會計制度及股份有限公司會計制度相比較，資產負債表有的填列方法和內容主要有兩個變化：一是改變了部分項目的填列方法；二是適當增加了部分項目。

1.改變了部分項目的填列方法

主要表現為部分項目以其賬面價值填列，而不是以其賬面余額填列。例如，「短期投資」、「應收賬款」、「其他應收款」、「存貨」、「長期股權投資」、「長期債權投資」、「在建工程」、「無殂資產」等項目，都是以其賬面余額扣除計提的減值准備後的金額填列。

需要注意的是，對於「固定資產」項目，應分別「固定資產原價」、「累計折舊」、「固定資產凈值」、「固定資產減值准備」、「固定資產凈額」等項目填列。對於「長期應付款」項目，應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。

2.適當增加了部分項目

主要表現為適當增加了「預計負債」和「已歸還投資」兩個項目，分別反映企業預計負債的期末余額和中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。

五、資產減值准備明細表

資產減值准備明細表，是反映企業一定會計期間各項資產減值准備的增減變動情況的報表。資產減值准備明細表包括在年度會計報表中，是資產負債表的附表，是這次會計制度改革新增加的。

企業會計制度規定，企業應當定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提減值准備。在資產負債表中，企業的各項資產是以其賬面價值列示的，即扣除了減值部分。為了全面反映企業各項資產的減值情況，給會計信息使用者提供決策有用的信息，便於深入分析資產減值情況，對企業的未來發展前景作出預測，要求企業編制資產減值准備明細表。

資產減值准備明細表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是資產減值准備明細表的主體，具體說明資產減值准備明細表的各項內容，包括壞賬准備、短期投資跌價准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、在建工程減值准備、委託貸款減值准備等內容。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數、本年轉回數、年末余額四欄，分別列示其年度變化過程或結果。

資產減值准備明細表各項目應根據「短期投資跌價准備」、「壞賬准備」、「存貨跌價准備」、「長期投資減值准備」、「固定資產減值准備」「在建工程減值准備」、「無形資產減值准備」、「委託貸款」等科目的記錄分析填列。

六、股東權益(所有者權益)增減變動表

股東權益(所有者權益，下同)增減變動表，是反映企業在某一特定日期股東權益增減變動情況的報表。股東權益增減變動表包括在年度會計報表中，是資產負債表的附表。

股東權益增減變動表全面反映了企業的股東權益在年度內的變化情況，便於會計信息使用者深入分析企業股東權益的增減變化情況，並進而對企業的資本保值增值情況作出正確判斷，從而提供對決策有用的信息。

股東權益增減變動表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是股東權益增減變動表的主體，具體說明股東權益增減變動表的各項內容，包括股本(實收資本)、資本公積、法定和任意盈餘公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數、本年減少數、年末余額四小項，每個小項中，又分別具體情況列示其不同內容。

股東權益增減變動表各項目應根據「股本」、「資本公積」、「盈餘公積」、「未分配利潤」等科目的發生額分析填列。

② 銀行資產負債表和企業資產負債表有什麼區別拜託各位大神

最大的不同是同一筆錢，對銀行來說是資產，對企業來說則是負債，也有可能是對銀行是負債，對企業來說則是資產。 1、比如企業向銀行貸款，這筆錢在銀行的資產負債表中就是資產，而在企業的資產負債表中則是負債。 2、而企業在銀行的存款，在銀行的資產負債表中則是負債，而在企業的資產負債表中則是資產。 這是最大的不同之處，其他的都是基本一樣的

③ 金融機構的負債余額指什麼

金融機構的負債主要有：
①收到個人和企業客戶的存款。
②發行的債券。如銀行通過發債籌集資金吸收存款。
③簽發的各種承諾兌付票據。
④中央銀行作為最後貸款人向商業銀行提供的貸款也是金融負債。
⑤其他需要支付利息的非權益性資金。
簡單的說，就是金融機構從其他方吸收的資金，將來需要償還的金額。

④ 什麼是金融負債

符合以下條件之一的金融負債，企業應當劃分為交易性金融負債：
1、承擔金融負債的目的，主要是為了近期內出售或回購；
2、金融負債是企業採用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合中的一部分；
3、屬於衍生金融工具。
企業公允價值能夠可靠計量的金融負債符合以下條件之一的，可以在初始確認時將其直接指定為交易性金融負債：
1、該指定可以消除或明顯減少該金融負債在計量方面存在較大不一致的情況；
2、企業風險管理或投資策略的書面文件已載明，該金融負債以公允價值為基礎進行管理和評價並向關鍵管理人員報告。
交易性金融負債會計科目
一、本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。衍生金融負債在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

⑤ 關於資產負債表的問題。

資產負債表是公司業務的真實體現，不是人為做出來的！！

⑥ 銀行的負債都是指什麼啊

在負債端，對債券投研人員，比較有意義的項目有向中央銀行借款、吸收存款、同業負債、應付債券四大項。
1、向中央銀行借款
顧名思義，這一項負債是銀行向央行申請「貸款」形成的科目，和央行的貨幣政策操作有密不可分的關系。
目前已知的有：再貸款、再貼現、中期便利操作（MLF）、公開市場操作（OMO）、常用借貸便利（SLF）等。
這些貨幣政策工具操作，基本的流程和套路都是銀行用自身符合央行要求的資產作為「合格抵押品」，或私下一對一的向央行提出申請，或以公開招投標的方式向央行申請資金。央行再根據宏觀調控的需要，確認合適的規模，將其劃撥給銀行在央行開設的准備金賬戶中，形成超額存款准備金。
所以一般來說，這個科目的增加或減少，直接對應的是資產端「現金及存放中央銀行款項」規模的增加或減少。
未來，我們很有可能會看到其他更具創新性的貨幣政策工具，這些工具未來可能會對商業銀行的資產負債表構成不同的影響，但只要商業銀行增加了對中央銀行的債務，那麼這些工具最終都必然會歸入「向中央銀行借款」這一項。
2、吸收存款
這是商業銀行最為核心的負債項，在2014年前，這一項占銀行負債的比例在70-80%以上。但2014年之後，隨著金融資管產品（余額寶、各種理財）的興起，越來越多的居民儲蓄開始脫離銀行表內，銀行開始更加依賴同業負債資金，存款佔比逐漸下滑。
通常來說，銀行增加表內存款，有三個途徑，這三種途徑對債券市場的影響不同。
一是通過信用派生創造，企業一般會在商業銀行開設企業存款賬戶，當商業銀行發放貸款、投資企業債券和非標時，相應會在企業的存款賬戶中進行記錄，從而在賬面上增加了銀行的存款規模。
但當企業存款規模增加了，銀行需要按照法定存款准備金率繳納一定比例的准備金，將超儲轉為法定存款准備金，從而使銀行可以自由支配的配債資金減少。
因此，存款的增加不一定對債券構成利好，或者說信用派生形成的存款，對債券必然是利空的。這也是為什麼，做債券研究的人如此重視金融數據中的信貸和社融兩項數據的主要原因。
二是通過參加國庫定存招標，吸納財政資金增加存款。國庫定存招標帶來的存款，雖然同樣需要繳納法定存款准備金，但這部分資金是央行直接將國庫中的財政資金轉移給銀行，對銀行來說是確切的可使用資金的增加，而不是賬面規模。
因此，即使需要凍結一部分資金繳准，銀行也依然還有更大規模的可自由支配用於配債的資金，所以對債券而言，總體是利好。
三是攬儲，也就是我們經常會看到的拉存款，將流通中的現金M0拉回銀行系統，轉為銀行的庫存現金或超儲。
顯然，這種方式帶來的存款增長，和國庫定存性質類似，雖然都要繳納法定準備金，但銀行總體流動性增加了，對債市構成利好。
需要注意，並不是所有的存款都要繳納法定存款准備金，除保險機構所做的協議存款外，其他金融機構在銀行的同業存款是無需繳納法定存款准備金的。「吸收存款」這一科目，也不包括金融機構在銀行的同業存款。
3、同業負債
同業負債共包括拆入資金、賣出回購和同業及其他金融機構存放款三個科目，這三個科目和我們在資產端所講的同業資產是一一對應的關系。
拆入資金對應同業拆出。一個銀行將資金同業拆借給另一個銀行，那麼該銀行同業拆出規模增加，而另一個銀行則形成了我們這里所說的拆入資金。
賣出回購也是一樣。一方銀行是買入返售，作為交易對手的另一方銀行必然會形成賣出回購。
同業及其他金融機構存放款略有不同，它的口徑要更寬泛一些。通常來說，銀行在債券市場上是資金的融出方，一般不會找非銀機構融入資金，所以無論是拆入資金，還是賣出回購，對應的基本都是銀行同業。
但同業及其他金融機構存放款，其范圍要廣的多，非銀機構形成的同業存款反而有可能會比銀行同業存款多。
比如我們買公募基金，買銀行理財，或是我們去炒股交給證券公司保證金，這些資金最終都會先以同業存款的形式進入這些機構在銀行開設的存款賬戶里。然後這些機構再將這些賬戶中的資金，用於投資或其他用途。
同業負債非常容易受監管的影響，它對債券市場的影響在很多時候都是因為監管政策出現了變化。
比如2017年，監管機構主導金融去杠桿，嚴查資金空轉套利，禁止銀行用同業負債工具去購買同業理財、券商資管等固收產品。
這不但使固收產品的需求大幅下降，還促使銀行贖回未到期的固收產品以應對監管。這些固收產品為了應對贖回帶來的流動性需求，被迫拋售流動性好的利率債，從而引發了2017年債券市場的大幅調整。
還有同樣在2017年，銀保監會提出了一堆新的流動性監管指標，強化了存款負債的地位，如果同業負債規模過高，銀行可能無法在這些新的流動性監管指標考核中達標。
這直接導致部分銀行主動削減同業負債規模。由於負債端的萎縮，資產端也被迫收縮，流動性最好的金融投資自然會成為銀行匹配資產負債表的主要抓手，債券或固收產品又再次被拋售，引發債券市場的劇烈調整。
所以，同業負債這一項，在定義和概念上不難，真正困難和具有較高研究價值的是在金融監管層面。
對這一點，我們將在下一篇詳細展開，屆時大家能看到，商業銀行的同業負債到底會有怎樣的監管約束，這些監管約束對債券市場會有怎樣的影響。
4、應付債券
應付債券科目主要包括兩部分，一是同業存單，二是銀行發行的用於補充資本金的資本工具，比如次級債、二級資本債等。
這部分之所以被大家所重視，在於同業存單的特殊性。
同業存單興起於2014年，在性質上其實更像是同業存款的替代品，同樣是用來吸收同業負債資金的債務工具。
但與同業存款相比，同業存單在興起時更具有優勢：
1）同業存單不被納入同業負債項（盡管他是用來吸收同業負債資金），不受同業負債的監管限制；
2）線上標准化發行，更方便和更低的操作風險；
3）資金更具穩定性，不存在提前支取的風險。
因此，對銀行尤其是中小銀行而言，同業存單的出現讓他們突破地域限制、突破監管限制，擴張規模成為了可能，大量中小銀行和股份行在2014-2016年放量發行同業存單，造成同業存單規模快速上漲。
但2017年金融嚴監管，央行和銀保監會補上了對同業存單的監管「真空」，將同業存單納入至同業負債口徑，從此銀行利用同業存單擴張規模受到制約，中小銀行和股份行的存續規模逐漸見頂並穩定下來。
但在銀行資產負債表科目中，同業存單依然被認為是銀行發行債券融資的行為，所以在會計記錄時，同業存單依然被認定在應付債券項下。
5、對於銀行理財
我想你問到銀行理財，你應該是比較關心銀行理財的風險性問題。畢竟最近銀行理財的負面消息很多。其實你可以在買銀行理財之前可以到辨險識財查看該款銀行理財產品的風險評價報告，這樣可以比較直觀的了解到該款產品可能的潛在性風險，這樣也有利於保證你的資金的安全。

⑦ 資產負債表中的負債是什麼意思

負債，是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。按照時間可以分為流動負債和長期負債。

1、流動負債

短期負債也叫流動負債是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其它暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。

2、非流動負債

長期負債是指償還期在1年或超過1年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。

(7)金融機構負債明細表是什麼擴展閱讀

資產負債表的意義和作用

1、編制資產負債表的意義

資產負債表，又稱財務狀況表，它是提供某一會計主體在某一特定日期的資產、負債、所有者權益以及它們之間相互聯系等信息的靜態報表。

企業的資產負債表根據「資產＝負債十所有者權益」的會計恆等式所包含的經濟內容及其數量關系編制而成。它表明企業在某一特定日期所擁有和控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。

2、資產負債表的作用

通過資產負債表所列報的信息，可以幫助信息使用者分析、評價、預測企業的償債能力。償債能力是以資產償付債務的能力，一般分為短期償債能力和長期償債能力。

短期償債能力的強弱取決於企業可以及時變現的流動資產的多少。長期償債能力的強弱主要取決於企業的資本結構和盈利能力。

資產負債表是按會計等式設計的，可以用以分析、計算企業的資本構成，資產負債表中的資產項目是按流動性排列的，可以清晰地看到流動資產的構成的排列順序，從而可用以分析企業的長、短期償債能力。

此外，通過資產負債表傳送的信息，還有助於分析、評價、預測企業的變現能力和財務彈性，預測企業的經營業績。