委托贷款利息如何征税

A. 委托贷款利息如何税前扣除求答案

答：委托贷款是指由委托人提供资金并承担全部贷款风险，银行作为受托人，根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助回收的贷款。
《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号
）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
（二）企业与个人之间签订了借款合同。
根据上述规定，公司从集团下属公司取得贷款和从银行取得个人委托贷款的借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》（大地税函[2010]39号）规定，同期同类贷款是指一项经济业务既有向金融企业贷款又有向非金融企业借款，其利率的计算包括基准利率和同期同类贷款浮动利率；没有向金融企业贷款的，同期同类贷款利率的计算应当按照人民银行公布的基准利率执行。

B. 委托贷款业务如何缴纳增值税

首先我们需要知道什么是贷款。财政部和国家税务总局关于全面推开营改增试点的通知实施办法中有规定：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。从规定中我们很清楚低知道，委托贷款业务收息方取得的收入，属于利息收入，不属于投资收益，是需要缴纳增值税的。
如果收息方是小规模纳税人，按简易征收率3%计缴增值税；如果收息方是一般纳税人，按6%税率，确认销项税额。至于是否可以抵扣，我们来看看不得抵扣进项税额的情况：根据财税〔2016〕36号文第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。很显然，向银行支付委托贷款的手续费不在以上范围内，所以，不论是收息方还是付息方（小规模纳税人除外），取得银行开具的增值税专用发票可抵扣进项税额。

C. 委托贷款 个人所得税

依照《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在个人委托银行从事贷款的业务中，个人、银行、借款人三方签订合同，明确各自的权利与义务。个人所得税扣缴义务人需依据合同的具体规定进行判断。若合同中有明确借款人需负责相关涉税事项的处理后，再将利息通过银行支付给个人，此时借款人为扣缴义务人。若合同未明确相关涉税事项处置，借款人依合同规定将贷款本金及全额利息存入其在银行的帐户，再由银行转到个人账户，此时银行作为该项委托贷款业务的三方当事人之一，且为支付所得的最终单位，负有代扣代缴义务。

D. 委托贷款如何进行会计处理与税务处理

根据《企业会计准则（2006年版）应用指南》有关科目及账务处理的规定，进行如下会计处理。 一般地，委托贷款是指企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项。发放委托贷款的企业通过“1303委托贷款”核算委托贷款。

E. 支付委托贷款的利息税前如何扣除

问：可以税前扣除的金融机构贷款利息的利率有限制吗？企业通过银行取得的委托贷款是否属于金融机构贷款？ 答：1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十八条（一）规定，“非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出”准予扣除，也就是说，通过银行发放的贷款利率，会受到银行本身相关法规对贷款利率上下限的规范，企业所得税法规对计息利率不再限制。 2、根据1996年中国人民银行颁布的《贷款通则》第二条明确，本通则所称贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。同时第七条中将委托贷款规范为金融机构经营的三种贷款“自营贷款、委托贷款和特定贷款”之一。 所以，委托贷款属于金融机构贷款。编辑推荐 >>> 2013年度企业所得税汇算清缴课程系列会计新手真账实操——手把手教你学做账66

F. 委托贷款利息收入 增值税

贷款的品种很多,在这里举例说明贷款的办理手续,基本上都大同小异。
给你推件《大长员》这个博客看下，供参考你可以选择看看的！
如：按偿还期不同，
可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；
按偿还方式不同，可分为活期贷款、定期贷款和透支；
按贷款用途或对象不同，可分为工商业贷款、农业贷款、消费者贷款、有价证券经纪人贷款等；按贷款担保条件不同，可分为票据贴现贷款、票据抵押贷款、商品抵押贷款、信用贷款等；
按贷款金额大小不同，可分为批发贷款和零售贷款；
按利率约定方式不同，可分为固定利率贷款和浮动利率贷款，等等。
而且，在不同的国家和一个国家的不同发展时期，按各种标准划分出的贷款类型也是有差异的。
详情，各家银行的个人金融部门，他们会告知你贷款需要提供的具体材料以及其它条件。

G. 委托贷款怎么来进行账务处理和税收处理

根据《企业会计准则（2006年版）应用指南》有关科目及账务处理的规定，进行如下会计处理。 一般地，委托贷款是指企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项。发放委托贷款的企业通过“1303委托贷款”核算委托贷款。 资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目（*企业不设该科目时则使用其他业务收入代替），按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。 委托贷款明细科目的设置： 委托贷款--本金 --利息调整 --已减值 （“委托贷款”科目的期末余额为借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本）。二、委托贷款税务处理方面： 1、由委托贷款银行代扣代缴营业税及其附加税费： 《营业税税目注释（试行稿）》(国税发[1993]149号)及《营业税暂行条例》(国务院令1993年第136号)的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依５％的税率缴纳营业税；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。 《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）又规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。” 小编分别从委托贷款的账务处理以及委托贷款的税收处理两个方面进行了详细的讲解，大家都明白了吧！最后，大家一定要注意委托贷款的期限，由委托人根据借款人的贷款用途、偿还能力或根据委托贷款的具体情况来确定的。

H. 银行委托贷款如何缴税

我行办理委托贷款业务应按贷款金额和期限向委托人收取手续费。手续费收取标准如下：

（一）贷款金额1亿元人民币以下：年手续费率不低于1.5‰，月手续费率=年手续费率/12；

（二）贷款金额1亿元人民币（含）以上：年手续费率不低于1‰，月手续费率=年手续费率/12。

（三）公司委托贷款的单笔手续费不足1000元的，按1000元收取。个人委托贷款的单笔手续费不足100元的，按100元收取。

（四）外币委托贷款业务手续费收取标准比照人民币委托贷款业务手续费收取标准执行。

(8)委托贷款利息如何征税扩展阅读：

1、借款理由：借款人在申请贷款的过程中，贷款理由应该坦诚并且清晰，详细的写出贷款的用途以及个人还贷方面的优势。例如：良好的个人信用记录。

2、借款金额：借款人在银行申请贷款的金额不宜太高，因为金额越大，失败的可能性也就越高，然而这并不是贷款人所希望的，他们肯定不希望自己的贷款资金在半个月内还看不到放款的动静。

3、借款说明：详细的填写申请资料，借款的用途、个人信用记录、收入来源、还款能力以及家庭收入情况等等。以保证你的借款不管何时何地何情况，都能够准时的偿还贷款。

4、贷款偿还：借款人成功申请贷款之后，就必须要按照规定的时间还款，切勿出现侥幸心理，耽误还款时间，从而造成不良的个人信用记录。另外，对于拖欠的贷款，相关部门也会尽全力追回。