外汇远期交易差额支付现金流量属于

Ⅰ “财务费用”在“现金流量表”里属于哪项

属于财务费用项

按照现金流量类别划分，财务费用可以分为为经营活动发生的财务费用、为投资活动发生的财务费用、为筹资活动发生的财务费用和因汇率变动引起的财务费用四类。

财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

具体项目有: 利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

(1)外汇远期交易差额支付现金流量属于扩展阅读：

科目设置：

1、财务费用--利息收入：存款利息收入

2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；

3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差

4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费

Ⅱ 远期外汇交易的类型

远期外汇买卖根据交割日是否固定，分为两种类型：
1．固定交割日的远期外汇买卖(fixed forward transaction)即事先具体规定交割时间的远期买卖。其目的在于避免一段时间内汇价变动造成的风险。固定方式的交割期以星期和月份为单位，如1星期、2个月(60天)、6个月(180天)等，这是实际中较常用的远期外汇交易形式。
2．选择交割日的远期外汇买卖(optional forward transaction)称择期远期外汇买卖，指交易的一方可在成交日的第三天起至约定的期限内的任何一个营业日，要求交易的另一方，按照双方约定的远期汇率进行交割的交易。其特点是：
①交割日期随客观形势与主观判断而转移，并不固定，它意味着客户可以在择期的第一天，也可在最后一天履行交割手续，
②银行不给这类业务活动以优惠汇率。
确定择期远期交易的方法有两种：
①事先把交割期限固定在两个具体日期之间。如某一出口商在1999年9月25日成交一笔出口交易，预期3个月内收到货款。这样，该出口商马上在外汇市场上卖出一笔3个月的远期外汇，并约定择期日期为9月29日至12月29日。这就意味着该出口商在这段时间内，随时可以将收到的外汇卖给银行。
②事先把交割期限固定在不同月份之间。如上例中，出口商可视其需要，将交割期限规定为第一个月、第二个月、第三个月这三个月中的任意两个月，或择期3个月。
择期远期交易在外汇买卖当中发展迅速。这是因为：交割日期固定就缺乏灵活性和机动性，难以满足进出口商的需要。在实际贸易中，诸如福汇环球金汇等外汇交易商往往事先并不知道外汇收入或支出的准确时间。但他们仍然希望通过远期市场避免汇率变动风险。因此，他们便与银行签定一项合同，保证按双方约定的汇率，在将来规定的期限内进行外汇买卖。

Ⅲ 现金流量表按交易性质可以分为哪三类

(1)经营活动产生的现金流量。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。但企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，则不属于经营活动产生的现金流量，处置固定资产净收益或净损失也不是实际的现金流入或流出。通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。需要说明的是，各类企业由于行业特点不同，对经营活动性质的确认可能会存在一定的差异，企业在编制现金流量表时，应根据自己的实际情况，对现金流量进行合理的归类。
(2)投资活动产生的现金流量。
投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，如购买还有1个月到期的债券等，都属于现金内部各项目转换，不会影响现金流量净额的变动。通过现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
(3)筹资活动产生的现金流量。
筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

Ⅳ 远期外汇交易的作用有哪些，远期外汇交易的基本方法

远期结售汇抄业务是指袭中国银行与您协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外币币种、金额、汇率和期限；到期外汇收入或支出发生时，即按照该远期结售汇合同订明的币种、金额、期限、汇率办理结汇或售汇。该业务采取实需原则，实行一日多价。
如需进一步了解，请您详询中行当地网点。
以上内容供您参考，业务规定请以实际为准。
如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。

Ⅳ 外汇交易现金流量对冲问题

方案如下：
1 确定即期汇率为1.34，远期汇率为1.34＋1.34×（5.32％－3.85％）×30/360＝1.34164
2 由于欧元的libor比美元的libor低，又由于一个月以后才能收到欧元结汇，因此可以考虑借入1000/（1＋3.85％）＝962.927万欧元，，买入962.927×1.34＝1290.323万美元。将所得的美元存入银行，一个月后该美元数目变为1290.323×（1＋5.32％）＝1358.968万美元。
3 一个月后，该企业收到1000万欧元，将该1000万欧元恰好抵偿上个月的962.927万欧元的借款，同时用美元按远期汇率买入欧元为1358.968/1.34164＝1012.916欧元。将该欧元再兑换成美元。

Ⅵ 收到承兑后差额付现金 计入现金流量什么类别

收到承兑50万，借应收票据50万，贷主营业务收入40万，其他应付款10万。不涉及现金流量表。
差额付现金，差额10万，做会计分录，借其他应付款10万，贷银行存款10万。现金流量“支付的其他与生产经营活动有关的现金”。

Ⅶ 远期结售汇业务在现金流量表上怎么反映呀

做账；财务费用--汇兑损益
在现金流量表财务费用上反映。

Ⅷ 什么是现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。
现金流量套期的会计核算
例：20×8年12月1日中国进口商A与欧洲出口商B签订了一项在20×9年3月1日付款的100
000欧元的设备采购合同（不考虑税收），设备于12月31日运达A。为了规避付款时遭受汇率风险，进口商A于12月1日与银行签订一份90天的远期外汇合约，按90天远期汇率从该行买入100
000欧元。有关汇率情况如下：20×8年12月1日即期汇率：￠1=￥7.85，90天远期汇率：￠1=￥7.9；20×8年12月31日即期汇率：￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期汇率：￠1=￥8.1。进口商A的会计处理为：
1.20×8年12月1日，签订合约。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
785
000
资本公积——其他资本公积
5
000
贷：应付账款——应付人民币期汇合约款
790
000
2.20×8年12月31日，确认套期工具公允价值变动损益。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
15
000
贷：资本公积——其他资本公积
15
000
3.20×9年3月1日，确认套期工具公允价值变动损益。
借：套期工具——应收欧元期汇合约款
10
000
贷：资本公积——其他资本公积
10
000
4.20×9年3月1日，履行期汇合约并购入设备。
借：应付账款——应付人民币期汇合约款
790
000
贷：银行存款
790
000
借：银行存款
810
000
贷：套期工具——应收欧元期汇合约款
810
000
借：固定资产——某设备
810
000
贷：银行存款
810
000
可见，套期避免了欧元汇率上升带来的损失，否则进口商A将损失20
000元（810
000-790
000）人民币。