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个人外汇存取相关规定

发布时间:2025-07-01 11:24:00

㈠ 个人外汇存款的个人外汇存款业务的账务处理

1.个人外汇存款账户开立和支取的规定
个人外汇存款的申请人开立定期或活期外币储蓄存款账户时。应填写存款凭条。提供身份证明。并应书面约定存取方式。如书面约定凭印鉴支取。须预留印鉴。由境外直接汇款转存时。应附开户内容。约定存单或存折的处理办法和取款手续。商业银行按约定要求办理。
个人外汇存款的存款人支取外币储蓄存款。须凭存折.存单.预留印鉴或书面约定的支取方式办理支取。支取时。须填写取款凭条。外币定期储蓄存款为记名式存单。到期支取;如提前支取。须凭存款人身份证或有关单位的证明办理。外币储蓄存款可约定自动转存。
2.个人外汇存款业务的会计核算
(1)存入的核算
①存款人将外币现钞存人现钞户。其会计分录如下:
借:库存现金(外币)
贷:吸收存款——个人外汇活(定)期存款——××户(外币)
②从境内、境外汇人的汇款或托收的外币票据收妥存入现汇户。其会计分录如下:
借:存放国外同业或有关科目(外币)
贷:汇人汇款(外币)
借:汇人汇款(外币)
贷:吸收存款——个人外汇活(定)期存款——××户(外币)
(2)支取的核算
①从个人外币活期吸收存款现钞账户中支取外币现钞。其会计分录如下:
借:吸收存款—一个人外汇活期存款——××户(外币)
贷:库存现金(外币)
②从个人外币定期吸收存款现钞账户中支取外币现钞时,计算应付存款利息,办理转账。其会计分录如下:
借:吸收存款——个外汇定期存款——××户(外币)
应付利息(外币,已提取部分)
利息支出——外汇定期吸收存款利息支出户(外币,不足部分)
贷:库存现金(外币)
(3)汇出汇款的核算
办理现汇户的汇出汇款时,签发结算凭证,办理账务划转手续,同时计算外币定期和活期储蓄利息。其会计分录如下:
借:吸收存款——个人外汇活(定)期存款——××户(外币)
或:应付利息(或利息支出)(外币)
贷:汇出汇款(外币)
汇出行收到汇入行解付通知书后。应冲销“汇出汇款”科目卡片账。其会计分录如下:
借:汇出汇款(外币)贷
存放国外同业或有关科目(外币)
同时按规定收取等值本币邮电费、手续费。其会计分录如下:
借:库存现金(本币)
贷:手续费收入——结算手续费收入户(本币)
业务及管理费用——邮电费(本币)
【例1】:客户王宜持外汇管理部门的批准证明,从其活期存款美元外汇账户支取200英镑的等值美元,申请用信汇方式汇往伦敦牛津大学以英镑交学费。客户按有关要求办妥汇款手续,交某商业银行审核无误后,办理汇出汇款。当天美元汇买价为USDl00=¥792.69。英镑汇卖价£10.0=¥1497.97。其会计分录如下:
借:吸收存款——个人外汇活期存款——王宜户USD377.95
贷:货币兑换——汇买价USD377.95
借:货币兑换——汇买价¥2995.94
贷:货币兑换——汇卖价¥2995.94
借:货币兑换——汇卖价£200
贷:汇出汇款£200
借:库存现金¥29.961
贷:手续费收入——结算手续费收入户(1%o)¥29.96
(4)利息的核算
①个人外汇活期吸收存款利息的核算。个人外汇活期存款的结息日为每年6月30日。全年按实际天数计算。以结息Et挂牌外币活期储蓄存款利率计付利息。其会计分录如下:
借:利息支出——外汇活期吸收存款利息支出户(外币)
贷:吸收存款——个人外汇活期存款——××户(外币)
储户要求销户时,应随时结清利息。其会计分录如下
借:吸收存款——个人外汇活期存款——××户(外币)
利息支出——外汇活期吸收存款利息支出户(外币)
贷:库存现金(外币)
②个人外汇定期存款利息的核算。个人外汇定期吸收存款采取到期取本付息方法。遇利率调整。仍按存入日利率计算利息;存款到期续存。按续存日利率计息;存入时未办理约定自动转存手续的。过期部分按支取日的外币活期储蓄存款利率计息;如提前支取,提前支取部分,按支取日外币活期储蓄存款利率计息,未提前支取部分,仍按存人日利率计算。
个人外汇定期存款到期时。由存款人凭存单.预留印鉴向商业银行支取本息。其会计分录如下:
借:吸收存款——个人外汇定期存款——××户(外币)
应付利息(外币,已提取部分)
利息支出——外汇定期吸收存款利息支出户(外币。不足部分)
贷:库存现金(外币)
个人外汇定期存款应付利息按季计提,对3个月以上存期存款计付的利息,应通过“应付利息”科目核算,应付利息不足部分直接从“利息支出”科目支付;对3个月以下的个人外汇定期存款计付的利息,直接通过“利息支出”科目核算。
【例2】某客户于3月12日存人某商业银行外汇定期存款9000美元,存期为1年,年利率3%。12月20日结息时,本年度应付利息为9000美元×9个月×3%÷12+9000美元×9天×3%÷360=209.25(美元)。
其会计分录如下:
借:利息支出——外汇定期吸收存款利息支出户 USD209.25
贷:应付利息USD209.25
该存款到期日客户前来支取,自上年结息13至存款到期Et的利息计算为9000美元×1年×3%-209.25美元=60.75(美元),与上年的应付利息连同本金一并支给存户。其会计分录如下:
借:吸收存款——个人外汇定期存款——××户 USD9000
应付利息 USD209.25
利息支出——外汇定期吸收存款利息支出户 USD60.75
贷:库存现金 USD92167
应交税费——代扣利息税

㈡ 个人外币存款有哪些规定

个人外币存款,有以下五种规定:

一、存款对象

1、乙种存款对象:是居住在海外或港澳台,或外国人,外籍华人,华侨,港澳台同胞,短期来华旅游者;居住在中国境内的驻华领事馆外籍人员,驻华代表机构外籍人员,外籍科技人员,记者学者,专家,海归,留学生,实习生等。

我国派往海外或港澳地区从事学习,工作,进修,科研,讲学等人员,以及按规定允许留存外汇的个人。

2、 丙种存款对象:凡持有外汇,外钞的国内居民,以及收到海外,港澳地区汇入外币的个人。

二、存款货币种类

根据目前的规定,美元,英镑,德国马克,日元,港币,法国法郎等六种外币,可以直接办理存款;其它可自由兑换的外币,由存款人自由选择上述六种货币之一种,按存款日的外汇牌价折算入账。

三、存款档次及起存金额。

1、活期存款:起存金额为不低于多少人民币的等值外汇(以银行实际最低起存多少为准);

2、定期存款分为三个月,六个月,一年,二年等,起存金额不低于多少人民币的等值外币。


四、存款支取

1、本息均可支取外币,也可以支取人民币,享受侨汇优待(乙种存款可兑换外汇兑换券);

2、外汇户本息可以汇往境外,银行视库存情况允许支取外钞;外钞户本息可以支取外钞。

丙种外钞户存款汇出境外金额较大时,须经过外汇管理局批准;

存款人或其直系亲属携带支取的外币出境,可凭出境证,由存款银行开给携带外币出境许可证;

存款支取的货币应与原存款的货币相同,如兑换其他货币,按支取外汇牌价折算;

定期存款如需提前支取,存款人应向银行提供本人证件并签章,经银行同意办理。

五、计息规定

存款按中国银行总行公布的个人外汇存款利率计付利息,活期外币存款每年12月20日计息一次,如清户,一次支付本息;定期存款未到期遇利率调整,仍按原利率计息。

(2)个人外汇存取相关规定扩展阅读:

个人外汇存款账户开立和支取的规定

个人外汇存款的申请人开立定期或活期外币储蓄存款账户时。应填写存款凭条。提供身份证明。并应书面约定存取方式。如书面约定凭印鉴支取。须预留印鉴。由境外直接汇款转存时。应附开户内容。约定存单或存折的处理办法和取款手续。商业银行按约定要求办理。

个人外汇存款的存款人支取外币储蓄存款。须凭存折.存单.预留印鉴或书面约定的支取方式办理支取。支取时。须填写取款凭条。外币定期储蓄存款为记名式存单。到期支取;如提前支取。须凭存款人身份证或有关单位的证明办理。外币储蓄存款可约定自动转存。

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㈣ 个人外币存取限额规定

法律分析:根据国家外汇管理政策规定,个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下(含)的,可以在银行直接办理;超过上述金额的,凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。个人向外汇储蓄账户存入外币现钞,当日累计等值5000美元以下(含)的,可以在银行直接办理;超过上述金额的,凭本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。银行应在相关单据上标注存款银行名称、存款金额及存款日期。

法律依据:《中华人民共和国个人外汇管理办法实施细则》第三十条个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下(含)的,可以在银行直接办理;超过上述金额的,凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》(附1)为个人办理提取外币现钞手续。

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