贵金属首饰增值税消费税

1. 金银首饰的消费税税率是多少

金银首饰、钻石及钻石饰品，零售环节征收消费税。税率：5%
计税依据
1.
不含增值税的销售额：金银首饰的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率17%或征收率3%）
2.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
3.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率5%）

2. 请问商业企业销售黄金珠宝涉及了消费税，如何确定税率

金银、铂金、钻石首饰税率为5%
其他的贵重首饰、珠宝、玉石为10%

3. 镀金首饰缴纳消费税的税率是多少

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%的税率征收，其他贵重首饰和珠宝玉石10%的税率征收。

消费税的税率，有两种形式：

一种是比例税率；

另一种是定额税率，即单位税额。

消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等。

对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。

(3)贵金属首饰增值税消费税扩展阅读：

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

4. 金银首饰的消费税在纳税人销售金银首饰，钻石及钻石饰品时征收，其记税依据是含增值税的销售额……

应该是不含增值税的销售额
纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。如果纳税人销售金银首饰的销售额中未扣除增值税税款，在计算消费税时，应按以下公式换算为不含税销售额：
金银首饰的销售额＝含增值税销售额/（1十增值税税率或征收率）

5. 一般纳税人销售金银饰品取得收入10万，增值税和消费税，两者怎么计算

先算增值税
增值税应纳税额=销项——进项
销项=10万÷1.17×17%=14529.91
以上销项减去进项就是应纳增值税。
在算消费税
应纳消费税=10万÷1.17×5%=4273.5元
镀金及镀金镶嵌首饰不缴纳消费税

6. 金银首饰与镀金首饰增值税消费税

某月业务如下：
1、零售金银首饰与镀金首饰，取得收入3万元，其中金银首饰1万元，镀金首饰2万元。
2、以旧换新方式销售金饰品，金饰品的新价5000元。旧饰品的旧价3000元。
3、为个人定制加工金饰品，商城提供原料2万元，取得个人支付的加工费1万元。
4、以1万元金饰品抵债，账面成本8000元，零售价4000元。
5、购进金饰品一批，支付25000，取得普通发票，又外购度金饰品一批，取得专用发票。
问：金银首饰消费税税率？答：零售环节5%
（1）成套销售消费税？答：你题目里有成套销售业务吗？
（2）以旧换新消费税？答：（5000-3000）/1.17*5%=85.47
（3）定制加工消费税？答：（2+1）/1.17*5%*10000=1282.05
（4）抵债的消费税？ 答：估计你是把零售价搞错了，应该为14000吧？14000/1.17*5%=598.29
（5）增值税，该月总得。答：你没说明取得外购镀金饰品的数量，所以进项无法计算，有的话减掉就是了，但是记住前面的普通发票不能减。（3+0.2+3+1.4）/1.17*0.17=1.10万元

7. 销售金银首饰的金行，是不是既要交纳消费税又要交纳增值税，然后是二者的附加税，还需交纳别的税种吗

销售金银首饰的金行，是不是既要交纳消费税又要交纳增值税，然后是二者的附加税，——是的，你说的完全正确。

还需交纳别的税种吗——还可能缴纳一下税种：
1、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
2、印花税
3、车船使用税
4、房产税
5、土地使用税

还有的就不经常发生了

举例；某金行，当月销售额为10000元，其消费税=(10000/(1+17%))*5%=427.35 增值税=本月销项税-进项税 然后附加税=（增值税+消费税）*0.13 这样计算对吗？谢谢！——是的。正确

8. 金银首饰消费税的处理

金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额 计征消费税。为此，现行会计制度规定，金银首饰连同包装物销售的，应分别按情况进行会计处理：

(1)随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其收入随同销售的商品一并计入商品销售收入。因此包装物应交的消费税与金银首饰本身销售应交的消费税应一并计入销售税金.

(2)随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入。因此包装物应交的消费税应计入其他业务支出。

《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》〔（94）财税字第095号〕，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（金银首饰）的消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。

有金银首饰零售业务的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目，核算金银首饰应缴纳的消费税。

(8)贵金属首饰增值税消费税扩展阅读：

消费税是价内税，含在商品的销售收入中,故金银首饰应纳的消费税计入销售税金。商品流通企业销售金银首饰的收入计入"主营业务收入"账户，其应纳的消费税相应计入"营业税金及附加"账户。

企业采用以旧换新方式销售金银首饰的,在销售实现时按旧首饰的作价借记"物资采购"账户；按加收的差价和收取的增值税部分，借记"库存现金"等账户；按旧首饰的作价与加收的差价贷记"主营业务收入"账户。

按收取的增值税贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"账户；同时按税法规定计算应交纳的消费税税金，借记"主营业务税金及附加"账户，贷记"应交税费--应交消费税"账户。

9. 金融单位销售黄金如何缴纳增值税及消费税

金融单位销售黄金，不属于则不缴纳消费税。

根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定：
“经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
改为零售环节征收消费税的金银首饰范围
这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。”

一、对于金融机构从事的实物黄金交易业务，实行金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳的办法。

（一）发生实物黄金交易行为的分理处、储蓄所等应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行。

（二）各支行、分理处、储蓄所应依法向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记。各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税。

预征税额=销售额×预征率

（三）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，按照一般纳税人方法计算增值税应纳税额，根据已预征税额计算应补税额，向主管税务机关申报缴纳。

应纳税额=销项税额-进项税额

应补税额=应纳税额-预征税额

当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额大于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减。

（四）从事实物黄金交易业务的各级金融机构取得的进项税额，应当按照现行规定划分不可抵扣的进项税额，作进项税额转出处理。

（五）预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局确定。