千户集团税收

A. 税务总局开展千户集团企业管理的意义和目的

凡事当然抓住主要的。集团公司规模大，税收大户，当然要先重点关照。

B. 国税财务报送千户集团企业是什么意思

千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团。

C. 税还是那些税，你感觉它重了，是因为征管手段加强

一、增值税发票管理升级了。
营改增之后，增值税发票应用的范围覆盖了全部的涉税交易活动，增值税发票管理比营业税发票管理更为严格。除了商品和服务分类与编码可以直接预警进销项之外，总局对走逃（失联）企业开具的的发票抵扣也加强了管理，企业一旦虚开增值税专用开票、普通发票达到相关标准，不光面临行政处罚，企业和相关负责人会面临刑事处罚！
二、税收数据管理完善了。
随着金三系统的上线，之前税务系统内、系统外形成的涉税数据得到了集中管理，有了数据，就有了加强征收管理针对性的可能。结合跨系统的数据，此前依靠信息不对称躲避税收监管的空间就越来越小了，比如，自然人两处以上取得工资薪金的问题，就可以通过个人信息进行数据比对获得解决。
三、税源管理重点突出了。
在以前，税收征管资源与税源分布不相称，使得各地对重点税源企业、中小企业以及个体工商户等采取同样的管理方法，既管不住小税又漏了大税。从去年开始的征管体制改革，对纳税人采取了分级管理，总局的千户集团税收风险应对，北京属地稽查模式的变革，都实现了对重点税源企业的重点管理。
上述征管方式的加强，把很多此前游离在税收征管范围外的税款真正管了起来，原来买票冲费用的路子不能用了，原来凭着信息不对称，隐匿纳税义务的偏招越来越没有空间了。
如果说营改增实现了减税五千亿，但是通过加强征管，整体税收收入总额却同比又增加了五千亿，你不能说我们税负过重，只能说先前的税收征管不完善。相信随着信息化手段的不断加强，在落实税收法定的前提下，更好的维护税收公平将是税务机关的核心职责之一。
正所谓不患寡而患不均，我可以纳税，但是我无法容忍，我纳税，别人不纳税！

D. 跨境企业的热点税收问题有哪些

中国税收居民身份证明
问：我们公司在国外设立了一家分公司，请问分公司可以开具《中国税收居民身份证明》吗，如果可以，应该怎么申请？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】可以开具。根据《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号），中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构申请开具证明，即由总机构向主管其所得税的县国家税务局或地方税务局提出申请。申请资料包括：《中国税收居民身份证明》申请表；与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料；总分机构的登记注册情况等。
申报境外所得
问：我们公司去年有从境外取得的收入，已经在境外交税了，还需要在境内申报吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】还是要申报境外所得的。我国的企业所得税制度采用了属人加属地的原则，按照现行企业所得税相关规定，居民企业应就其全球所得对我国负有企业所得税纳税义务；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得对我国负有企业所得税纳税义务。因此，取得境外所得的居民企业和取得与中国境内设立机构、场所有实际联系境外所得的非居民企业，都需要向我国申报纳税。同时，为了解决上述境外所得在境内、外双重征税的问题，企业可以按照规定进行境外所得税收抵免。
境外亏损税前弥补
问：我们公司境外分公司经营得不好，已经连续两年发生亏损了，这种境外亏损怎么在税前弥补呢？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】按照现行规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，这主要是为了避免出现同一笔亏损重复弥补或须进行繁复的还原弥补、还原抵免的现象。因此，按照分国不分项的境外所得税收抵免政策要求，企业境外项目发生的亏损只能由该国其他项目盈利或以后年度盈利弥补。同时，根据《企业境外所得税收抵免操作指南》规定，企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分（即非实际亏损额），今后在该分支机构可以无限期结转弥补。在另外一种情况下，如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按企业所得税法5年期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。
居民企业认定
问：我们是一家在境外注册的企业，但是我们的集团总部在境内，而且我们的管理机构也在境内，我们属于税收上的非居民还是居民？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】您这种情况还要看是否符合规定的条件，才能判断居民身份。根据企业所得税法及其实施条例的规定，实际管理机构所在地在境内的企业也是居民企业，对于境外注册的中资控股企业来说，要同时符合4个条件，才可以申请认定为居民企业，一是企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；二是企业的财务决策，如借款、放款、融资、财务风险管理等，和人事决策，如任命、解聘和薪酬等，由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；三是企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；四是企业至少1/2有投票权的董事或高层管理人员经常居住在中国境内。您可以根据企业的实际情况，对照上述条件看看是不是构成了中国的税收居民。如果符合居民企业认定条件，则须向你们企业中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，主管税务机关对居民企业身份进行初步判定后，层报省级税务机关确认即可。
跨境经营税收风险
问：我们是一家民营企业，这几年享受到了国家的政策福利，经营规模逐步扩大了，现在我们还考虑“出海”去“试试水”，请问有什么需要关注的税收问题呢？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】您提的这个问题很好，说明您意识到了跨境经营税收风险的重要性，我要给您点zan。企业“走出去”的形式有所不同，有的企业要做绿地投资，有的是海外并购，还有的在境外承包工程项目，或者在海外构建融资平台，组织架构上有的采用总分模式，有的采用母子模式等等，不同的类型在税务方面考虑的侧重点是不同的。总的来说，有“三板斧”的功课是一定要做的，一是要弄清楚东道国的税收政策和征管情况，二是要弄明白我们国内涉及境外投资经营的税收规定，三是要看我国与对方签订的税收协定。如果企业自身的税务人员难以完成上述工作，可以借助中介机构的专业力量去做，总之，一定要做好税收规划、控制税收风险。一般国际上的大型跨国公司都具备较为完善的税务管理体系。目前在这一点上，中国企业与这些大型跨国公司还是存在一定差异的。我们建议中国企业在“走出去”的过程中，对税务风险管理给予足够的重视，建制度、设机构、配人才，更好地参与国际市场竞争、打造现代化的跨国企业。
信息交换；双重征税
问：我听说咱们国家在国际税收征管合作方面进展很快，可以和其他国家的税务机关交换信息，这会不会增加“走出去”企业的税收负担？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】我想您问的应该是税务机关会不会因为这些信息而多征“走出去”企业的税。两国税务部门之间开展这种信息交换不会对跨境纳税人造成双重征税，也不会增加纳税人本应履行的纳税义务，不会带来额外的税收负担。但是，对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人，税务部门有义务根据这些信息去核实纳税人是否如实申报纳税，这是对国家税收权益的维护，也是对合法、守法的纳税人权益的维护。
权益性投资收益免税
问：我们是一家已经申请认定为境外注册居民企业的公司，我们从境内其他居民企业取得的股息、红利是免税的吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】关于这个问题总局已经做出了明确的规定，境外注册中资控股企业自被认定为居民企业的年度起，从中国境内其他居民企业取得的以前年度，限于2008年1月1日以后，符合条件的股息、红利等权益性投资收益，同样属于免税收入。
出口退税
问：出口企业申报出口退税后，税务机关需要多长时间可以办结出口退税手续？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】2016年，税务总局修订了《出口退（免）税企业分类管理办法》。新办法将出口企业分为四个类别，纳税遵从度高、信誉好的一类企业享受“先退后审”，税务机关在5个工作日内办结出口退税手续，二类和三类企业分别在10个工作日和15个工作日内办结出口退税手续，纳税遵从度低、信誉差的四类企业要先经过严格审核才能办理退税，20个工作日内办结出口退税手续。
船舶租赁；增值税零税率
问：我公司提供船舶期租服务，境内承租方将船舶用于往来东南亚的国际运输服务，请问我们提供的这项服务能否享受增值税零税率政策？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。因此，境内承租方以期租方式从你公司租赁船舶提供国际运输服务，是由承租方适用增值税零税率的。
税收抵免
问：企业的境外所得只有从与我国签有税收协定的国家取得才能享受税收抵免吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】不是的。按照企业所得税法及其实施条例规定，企业可以抵免的境外所得税并不限于在已与我国签订避免双重征税协定的国家和地区已缴纳的所得税。因此，境外投资企业在还没有签订避免双重征税协定的国家和地区已缴纳的法人税或所得税，仍然可以按照有关国内法规定在计算中国应纳税额中抵免。但是需要注意的是涉及到饶让抵免的时候，必须在税收协定中有明确的规定才可以适用。
税收协定待遇
问：我们企业有来自境外多个项目的收入，请问在其他国家享受税收协定待遇一般需要什么程序？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】企业在来源国享受协定待遇的程序要看具体国家和地区的规定。根据我们掌握的情况，目前世界各税收管辖区在执行税收协定时有多种不同的模式，主要有审批制、备案制、扣缴义务人判定和自行享受等。实行审批制的国家和地区中，部分实行先征税、经审批后退税，如比利时;部分实行事先审批，英国、德国在处理部分所得类型的税收协定待遇时采用此种模式。实行备案制的国家和地区，由非居民纳税人到税务机关办理备案手续即可享受税收协定待遇，如韩国。由扣缴义务人或支付人判断非居民是否符合享受税收协定待遇条件并相应扣缴税款也是一种常见模式，如美国、新加坡都采用这种模式。另外，香港等税收管辖区则对非居民享受税收协定待遇没有具体的程序性要求，仅在纳税申报时注明即可。
42号公告
问：我们了解到，今年开始企业的关联申报和同期资料报送要适用新的管理规定了，怎么判断一家公司是不是需要填报国别报告？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定，需要报送国别报告的情形可以从两个层次加以理解：一是在一般情况下，有两大类企业需要提交国别报告，第一类是居民企业是跨国企业集团的最终控股企业，并且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元的，第二类是居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业的。二是在特殊的情况下，也分为两类，一类是豁免的情况，即最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告，一类是虽然不满足一般条件，仍需要提交国别报告的情况，即企业所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，并且我国因为列明的3种原因未取得该集团的国别报告的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告 。详细的规定您可以参照前面提到的42号公告的规定进行对照。
税收绕让抵免
问：我们公司存在可以享受饶让抵免的境外收入，在申报时应该怎么计算享受的饶让抵免的税额？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据《企业境外所得税收抵免操作指南》（国家税务总局公告2010年第1号）规定，税收饶让抵免的计算按照饶让类型的不同有两种情况，一是税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额；二是税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家和地区税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际税收优惠额。
转让定价
问：现在许多国家在积极推进BEPS行动计划成果的落地实施，作为“走出去”企业我们应该如何做好转让定价风险的控制？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】企业与境外子公司之间的转让定价问题，是值得走出去企业关注的一个重要问题，如果企业与境外子公司存在较多的关联交易，可以向税务机关提起双边预约定价申请，通过两国税务当局的谈判形成双边预约定价安排，使企业在预约年度的转让定价问题得到确定，从而避免被两国税务机关转让定价调查的风险。双边预约定价安排也是税务部门服务对外开放大局、服务跨境纳税人的重要举措之一，能为我国“走出去”企业在国外经营提供税收确定性。如果企业已经在境外被当地税务机关进行了转让定价调查调整，产生了重复征税问题，也可以按规定向我国税务机关提出启动转让定价对应调整的双边磋商申请，由两国税务主管当局之间进行磋商谈判。
境外所得抵免
问：我们公司想采用简易方法进行境外所得抵免，怎么判断是否符合适用条件？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据有关规定，可以适用简易方法进行抵免的境外所得类型只有企业从境外取得营业利润以及符合间接抵免条件的股息，分两类情况，一是企业有来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或者证明，但是因为一些客观原因不能真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在来源国的实际有效税率低于12.5%以上的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额，企业按凭证或证明的金额，不超过抵免限额的部分准予抵免，超过的部分不得抵免；二是企业就该所得缴纳及间接负担的税额在来源国（地区）的法定税率且实际有效税率明显高于我国的，可直接用按规定计算的抵免限额作为可抵免的已在境外实际缴纳的企业所得税税额。
大企业“一带一路”
问：税务部门有针对我们大型企业提供的“一带一路”相关的税收服务吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】鉴于大企业有较强的主动遵从意愿，我们税务机关的大企业管理部门更加注重通过提供个性化的优质服务助力大企业参与“一带一路”项目。个性化服务是大企业管理部门提供服务的重点，也是大企业纳税服务的特色所在。我们还按大企业类别归集境外税收信息，建立境外税收信息专门档案。这些信息对开展千户集团企业境外投资情况的大数据分析非常重要，能够帮助企业识别、防控风险。在税务总局的整体部署下，各级大企业管理部门将以大企业需求为导向，为本地“走出去”大企业提供有针对性的政策宣讲和辅导;积极协调解决“走出去”大企业尤其是在“一带一路”沿线国家投资大企业遇到的涉税问题；收集整理大企业税收风险分析以及日常工作中发现的涉税风险点，及时提示大企业；在职责范围内，配合做好税收政策研究、健全税收争端处理机制、税收宣传与服务等工作。
工程有关服务；免征增值税
问：我们是一家建筑公司，近期想在巴基斯坦开展一些工程项目，请问增值税方面能有些什么样的税收优惠？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，有三类与工程有关的服务适用免征增值税政策：一是工程项目在境外的建筑服务；二是工程项目在境外的工程监理服务；三是工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。如果你公司在境外从事上述工程类服务，可享受增值税免税优惠。
境外投资税务风险
问：我们是一家民营企业，初次涉及境外投资业务，能请专家介绍一下企业在境外投资时普遍需要考虑的税务风险吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】上面已经讲到了企业应该了解和掌握的三方面税收信息。在税务风险方面，我再作几点简单的提示：在国内政策方面，可以关注企业居民身份、跨境重组以及受控外国企业等方面的税务风险点；在东道国，有必要关注关联交易转让定价调整风险；涉及外派员工的，还要关注派遣员工个人所得税和社保税管理风险；还有前面提到的BEPS行动计划成果在全球范围内落地实施所带来的影响。我们建议企业做好税务风险内控，结合自身经营情况、税务风险特征，建立风险管理制度，合理控制境内外的税务风险。我们非常高兴看到企业税收风险意识的提升和相关管理工作的强化，这有助于企业走得更稳、走得更好。
增值税零税率
问：我们公司是一家信息技术服务公司，近期内有意向承接一些境外业务，主要是向境外公司提供软件服务和信息技术服务等，想咨询一下，什么情况下我们可以享受增值税零税率政策？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的10类服务，可以适用增值税零税率政策，其中包括研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等等，我就不一一列举了。你们公司开展的跨境业务，如果符合上述规定，可以适用增值税零税率政策。文件还同时规定，境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
保护“走出去”企业合法权益
问：如果“走出去”企业在境外经营过程中遭受不公正待遇，可以通过什么途径寻求帮助？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】如果对方国家与我国签订了税收协定，除依照企业经营地所在国的法律进行救济外，还可以根据不同的情况，以书面形式申请启动相互协商程序。其中，涉及税收协定条款解释或者执行的相互协商程序，比如我国企业和个人在境外如果应享受而未能享受协定待遇，或者遭遇税收歧视，或者遇到其他涉税纠纷，可依照《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第56号）的有关规定，向省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局提出申请；涉及双边或者多边预约定价安排的谈签、税收协定缔约一方实施特别纳税调查调整引起另一方相应调整的协商谈判等避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税的，按照《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定，向税务总局提出申请。我们会及时与对方国家税务主管当局启动相互协商程序，争取最大限度地保护“走出去”企业的合法权益。
重复征税
问：我公司从某国取得了一笔股息收入，按照规定是可以享受协定优惠待遇的，但是对方国家的申请和审批手续特别繁琐，可不可以放弃享受协定待遇呢？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】企业在境外应该遵守当地的税收法律法规规定，也应该合理的维护自身的税收权益，如果协定规定了来源国对股息征税的限定税率，而又优于其国内法的规定，企业应该履行手续申请享受协定待遇，否则这部分多缴的税款属于按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款，在国内不能抵免，会造成重复征税，增加企业的税收负担。
境外盈利弥补境内亏损
问：我公司2016年度境内为亏损，但是境外的几个项目有盈利，可以用境外盈利弥补境内亏损吗？如果盈利来自不同国家，有弥补顺序要求吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定，企业可以使用同期境外盈利弥补境内亏损，对于境外盈利分别来自多个国家的，弥补境内亏损时企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家和地区顺序。
出口退税
问：作为一家出口企业，我想了解一下税务机关在简化出口退税办理流程方面做了哪些工作？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】税务机关依托信息化手段，在简化出口退税办理流程方面为纳税人提供了很多便利，一是出口企业申报退税和税务机关审核退税，均实现了以出口报关单电子信息替代纸质报关单，方便了企业办税，缩短了审核时间，提高了退税办理效率；二是完善了与海关数据交换的传输机制，大大缩短了报关单电子信息的传递时间，提高了数据传输和退税办理效率；三是积极开展出口退税管理无纸化试点工作，鼓励实行出口退（免）税业务网上办理。
税务登记管理
问：我们是一家北京市的企业，计划在境外不同国家分别设立分支机构和子公司，都需要在境内办理什么税务手续？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】企业在境外设立分支机构，税务登记表和税务登记证副本中的分支机构和资本构成等情况就发生了改变，应该按照《税务登记管理办法》的规定办理变更税务登记，向税务机关反映其境外分支机构的有关情况。在境外设立子公司的，应该按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号），根据不同情形，报送《居民企业参股外国企业信息报告表》、《受控外国企业信息报告表》和相关附报资料。
独立纳税地位
问：在进行境外所得抵免的时候，“不具有独立纳税地位的境外分支机构”是怎么界定的？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】根据相关规定，不具有独立纳税地位，是指根据企业设立地法律不具有独立法人地位或者按照税收协定规定不认定为对方国家（地区）的税收居民。企业居民身份的判定，一般以国内法为准。如果一个企业同时被中国和其他国家认定为居民（即双重居民），应按中国与该国之间税收协定（或安排）的规定执行。不具有独立纳税地位的境外分支机构特别包括企业在境外设立的分公司、代表处、办事处、联络处，以及在境外提供劳务、被劳务发生地国家（地区）认定为负有企业所得税纳税义务的营业机构和场所等。
税收饶让抵免
问：我公司有一笔境外收入，在对方国家不属于应税收入，但是在国内属于应税收入，这种情形属于饶让抵免吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】这不属于税收饶让的范畴。根据规定，企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。
跨境应税行为免税备案手续
问：我公司是一家广告公司，和一家白俄罗斯广告公司合作，在当地做广告投放业务。此前我们与当地客户签订的都是中俄文双式合同，但现在客户只愿意签署俄文合同。请问，没有中文合同是否会影响我们享受增值税免税？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】企业能够提供符合规定的中文翻译件就不会对享受增值税免税造成影响。企业到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续时，如果提交备案的跨境销售服务或无形资产合同原件为外文的，按照《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2016年第29号）规定，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。另外，主管税务机关对提交的境外证明材料有明显疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
关联交易
问：各位专家好，我们是一家“走出去”企业，向设在境外的承担产品制造业务的子公司提供专利技术，但是没有向境外公司就此单独收取费用，请问这么做有什么风险吗？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】关联企业之间开展的业务往来应当遵循独立交易原则。母公司向子公司提供专利、专有技术使用权等，也应收取合理的费用，否则可能面临税务机关的调查和调整。
境外所得抵免限额
问：对于境外所得的抵免限额，目前要求将境外的经营所得按国内所得税法的规定进行计算，然后算出抵免限额。这样的过程太复杂，不仅境内外的核算要求不同，而且，往往连纳税年度的规定都不同，企业的遵从难度和成本非常大，请问有没有改进的措施？
【国家税务总局国际税务司副司长 蒙玉英】将境外的经营所得按各国国内所得税法的规定进行计算，是国际通行做法，由此带来的复杂计算问题是抵免法制度本身固有的问题。近年来，财税部门正在积极研究完善境外税收抵免制度，配合国家”一带一路”战略，寻求进一步优化现行抵免制度的合理有效途径。

E. 国家税务总局年度缴纳税额达到什么标准可以成为千户集团

国家税务总局年度缴纳税额达到3亿元以上标准的可以成为千户集团。

千户集团的年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。千户集团名单由国家税务总局确定，按年度发布。

千户集团名册信息包括企业名称、纳税人识别号、统一社会信用代码、集团名称、上一级企业名称及其他涉税信息等项目。国家税务总局根据实际需要，适时修订千户集团名册信息项目内容。

(5)千户集团税收扩展阅读

千户集团项目自2015年底启动，经过一年多时间的探索和实践，已逐步规范化和常态化。但在7号公告发布前，千户集团的选取条件和进出机制一直没有明确。同时，大企业集团内部股权结构复杂，如何确定集团内纳入大企业管理的成员企业，实践中缺乏统一标准。

这些不确定性为税务机关精准确定大企业管理和服务对象带来困难，也给大企业合规遵从带来一定风险。7号公告统一了上述问题的执行口径，使得千户集团管理范围得到明确。

F. 晋城税务袁文明

走进晋城银行，该局第一税务分局袁文明同志强调：“我们要以个人所得税改革和各项税收优惠政策的落实为契机，以‘党建+大企业'为统领，以‘千户集团税收大讲堂'为品牌，持续为纳税人提供专属、高端、定制的个性化服务。”他带领工作团队召开减税降费对话会，为该行详细列出了减税清单、减负清单和个人所得税改革推进清单。该局第一税务分局张淑芳副局长对症下药，量体裁衣，通过视频给全省十个分行做了个人所得税政策解读，得到了广大员工的积极响应，把“晋城市千户集团税收大讲堂”推向高潮

G. 今年的税收新政策具体都是什么

1.《财政部 国家税务总局关于印发<压缩财税优惠办理时间改革实施方案>的通知》（财法〔2017〕2号）
2.《财政部 海关总署 税务总局关于2017年种子种源免税进口计划的通知》（财关税〔2017〕19号）
3.《财政部 海关总署 税务总局关于第二批享受进口税收优惠政策的中资“方便旗”船舶清单的通知》（财关税〔2017〕21号）
4.《财政部关于认真做好宣传贯彻新<会计法>有关工作的通知》（财会[2017]27号）
5.《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕2号）
6.《财政部 国家税务总局关于调整中外合作海上油（气）田开采企业名单的通知》（财税〔2017〕10号）
7.《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2017〕17号）
8.《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）
9.《财政部、国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）
10.《财政部 国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）
11.《财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2017〕23号）
12.《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）
13.《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2017〕33号）
14.《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）
15.《财政部 税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）
16.《财政部 税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知》（财税〔2017〕36号）
17.《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
18.《财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）
19.《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）
20.《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）
21.《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）
22.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）
23.《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）
24.《财政部、国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）
25.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）
26.《财政部关于取消工业企业结构调整专项资金的通知》（财税〔2017〕50号）
27.《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》（财税〔2017〕51号）
28.《财政部、国家发展改革委关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通知》（财税〔2017〕52号）
29.《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》（财税〔2017〕55号）
30.《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）
31.《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）
32.《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）
33.《财政部 国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2017〕67号）
34.《财政部关于加强全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”管理有关事项的通知》（财税〔2017〕69号）
35.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）
36.《财政部 税务总局关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕74号）
37.《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）
38.《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
39.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）
40.《国家发展和改革委员会 中央网络安全和信息化领导小组办公室工业和信息化部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 国家工商行政管理总局 国家质量监督检验检疫总局 国家统计局印发<关于促进分享经济发展的指导性意见>的通知》（发改高技〔2017〕1245号）
41.《国家发展和改革委员会 科技技术部 工业和信息化部 财政部国土资源部 环境保护部 住房和城乡建设部 水利部 农业部 商务部 国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家统计局 国家林业局关于印发<循环发展引领行动>的通知》（发改环资〔2017〕751号）
42.《国家发展和改革委员会 人力资源和社会保障部 商务部 教育部工业和信息化部 民政部 财政部 国家卫生和计划生育委员会 中国人民银行 国家税务总局 国家工商总局 国家新闻出版广电总局 中国保险监督管理委员会 中华全国总工会中国共产主义青年团中央委员会 中华全国妇女联合会 国家标准化管理委员会关于印发<家政服务提质扩容行动方案（2017年）>的通知》（发改社会〔2017〕1293号）
43.《国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 人力资源和社会保障部国土资源部 环境保护部 住房和城乡建设部 交通运输部 商务部 中国人民银行 国务院国有资产监督管理委员会 海关总署 国家税务总局 国家工商行政管理总局 国家质量监督检验检疫总局国家安全生产监督管理总局 国家统计局 国家知识产权局 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会 国家能源局 国家煤矿安全监察局关于做好2017年钢铁煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展工作的意见》（发改运行〔2017〕691号）
44.《国家发展和改革委员会 中国人民银行 中央精神文明建设指导委员会办公室最高人民法院 最高人民检察院 工业和信息化部 财政部 人力资源和社会保障部 环境保护部 交通运输部 国务院国有资产监督管理委员会 国家税务总局 国家工商行政管理总局中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 国家能源局 中华全国总工会印发<关于对电力行业严重违法失信市场主体及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录>的通知》（发改运行〔2017〕946号）
45.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部公告2017年第27号）
46.《国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会关于发布<非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法>的公告》（国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会公告2017年第14号）
47.《国家税务总局 国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局国土资源部公告2017年第2号）
48.《国家税务总局关于公布一批全文废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2017年第1号）
49.《国家税务总局 国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第2号）
50.《国家税务总局关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017年第3号）
51.《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）
52.《国家税务总局关于发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第5号）
53.《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）
54.《国家税务总局关于发布<千户集团名册管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第7号）
55.《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》（国家税务总局公告2017年第8号）
56.《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）
57.《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第10号）
58.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
59.《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》（国家税务总局公告2017年第12号）
60.《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告2017年第13号）
61.《国家税务总局关于增列中葡税收协定利息条款免税机构的主管当局间协议生效执行的公告》（国家税务总局公告2017年第15号）
62.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）
63.《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）
64.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）
65.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）
66.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第20号）
67.《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）
68.《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免税图册有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第22号）
69.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）
70.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）
71.《国家税务总局关于<〈中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第三议定书>生效执行的公告》（国家税务总局公告2017年第25号）
72.《国家税务总局关于明确<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）>填报口径的公告》（国家税务总局公告2017年第26号）
73.《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第八批）暨不符合条件的纳税人退出名单（第二批）的公告》（国家税务总局公告2017年第28号）
74.《国家税务总局关于上海国际能源交易中心原油期货保税交割业务增值税管理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第29号）
75.《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）
76.《国家税务总局关于发布<税务师事务所行政登记规程（试行）>的公告》（国家税务总局公告2017年第31号）
77.《国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第32号）
78.《国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告》（国家税务总局公告2017年第33号）
79.《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）
80.《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）
81.《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）
82.《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）
83.《国家税务总局关于<中华人民共和国和罗马尼亚对所得消除双重征税和防止逃避税的协定>生效执行的公告》（国家税务总局公告2017年第38号）
84.《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）
85.《国家税务总局关于选拔第五批全国税务领军人才学员的通告》（国家税务总局通告2017年第1号）
86.《国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔笔试的通告》（国家税务总局通告2017年第2号）
87.《国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔面试的通告》（国家税务总局通告2017年第3号）
88.《国家税务总局关于第五批全国税务领军人才学员选拔考察的通告》（国家税务总局通告2017年第4号）
89.《国家税务总局关于第五批全国税务领军人才培养对象录取情况的通告》（国家税务总局通告2017年第5号）
90.《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）
91.《科技部火炬中心关于印发<<科技型中小企业评价工作指引（试行）>>的通知》（国科火字〔2017〕144号）
92.《海关总署关于进一步扩大税收征管方式改革试点范围的公告》（海关总署公告2017年第12号）
93.《海关总署关于推进全国海关通关一体化改革的公告》（海关总署公告2017年第25号）
94.《海关总署关于执行<<外商投资产业指导目录（2017年修订）>>有关问题的公告》（海关总署公告2017年第30号）
95.《海关总署关于进一步明确税款滞纳金减免事宜的公告》（海关总署公告2017年第32号）
96.《海关总署关于发布2017版<<进出口税则商品及品目注释>>修订（第一、二期）的公告》（海关总署公告2017年第36号）
97.《海关总署关于简化海关税费电子支付作业流程的公告》（海关总署公告2017年第44号）
98.《海关总署关于优化汇总征税制度的公告》（海关总署公告2017年第45号）
99.《海关总署公告关于调整进口减免税货物监管年限的公告》（海关总署公告2017年第51号）
100.《海关总署公告关于调整进口减免税货物监管年限的公告》（海关总署公告2017年第51号）
101.《海关总署关于经香港输往内地葡萄酒全面实施通关征税便利措施的公告》（海关总署公告2017年第55号）
102.《海关总署关于扩大通关作业无纸化适用范围的公告》（海关总署公告2017年第8号）
103.《住房城乡建设部 国家发展改革委 公安部 财政部 国土资源部人民银行 税务总局 工商总局 证监会关于在人口净流入的大中城市加快发展住房租赁市场的通知》（建房〔2017〕153号）
104.《交通运输部等十四个部门关于印发促进道路货运行业健康稳定发展行动计划（2017-2020年）的通知》（交运发〔2017〕141号）
105.《关于修改<中华人民共和国会计法>等十一部法律的决定（2017）》（全国人民代表大会常务委员会）
106.《国务院关税税则委员会关于给予冈比亚共和国、圣多美和普林西比民主共和国97%税目产品零关税待遇的通知》（税委会〔2017〕22号）
107.《国家税务总局办公厅关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知》（税总办发〔2017〕125号）
108.《国家税务总局办公厅关于调整税务总局领导基层联系点的通知》（税总办发〔2017〕126号）
109.《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）
110.《国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知》（税总发〔2017〕102号）
111.《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）
112.《国家税务总局 科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》（税总发〔2017〕106号）
113.《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）>的通知》（税总发〔2017〕124号）
114.《国家税务总局 公安部关于建立车辆购置税完税证明和机动车销售发票信息共享核查机制有关工作的通知》（税总发〔2017〕12号）
115.《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）
116.《国家税务总局关于印发<国家税务局系统节约能源资源工作实施意见>的通知》（税总发〔2017〕33号）
117.《国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》（税总发〔2017〕42号）
118.《国家税务总局关于印发<全面推进政务公开工作实施办法>的通知》（税总发〔2017〕44号）
119.《国家税务总局 中国银行业监督管理委员会关于进一步推动“银税互动”工作的通知》（税总发〔2017〕56号）
120.《国家税务总局关于给予营改增试点工作中成绩突出的集体和个人记功、嘉奖的决定》（税总发〔2017〕81号）
121.《国家税务总局关于贯彻落实<政府网站发展指引>的通知》（税总发〔2017〕84号）
122.《国家税务总局关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知》（税总函〔2017〕135号）
123.《国家税务总局关于调整税务总局政务公开领导小组的通知》（税总函〔2017〕162号）
124.《国家税务总局关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知》（税总函〔2017〕176号）
125.《国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知》（税总函〔2017〕232号）
126.《国家税务总局关于成立节能减排工作领导小组的通知》（税总函〔2017〕247号）
127.《国家税务总局关于发布出口退税率文库2017B版的通知》（税总函〔2017〕248号）
128.《国家税务总局关于公布全国税务系统法治基地名单的通知》（税总函〔2017〕28号）
129.《国家税务总局关于内蒙古自治区呼准鄂铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策的批复》（税总函〔2017〕332号）
130.《国家税务总局关于进一步推进 “多证合一”工商共享信息运用工作的通知》（税总函〔2017〕402号）
131.《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》（税总函〔2017〕403号）
132.《国家税务总局关于纳税人销售国家临时存储粮食发票开具有关问题的批复》（税总函〔2017〕422号）
133.《国家税务总局关于发布出口退税率文库2017A版的通知》（税总函〔2017〕42号）
134.《国家税务总局关于贯彻落实阶段性降低失业保险费率政策的通知》（税总函〔2017〕88号）
135.《国家新闻出版广电总局办公厅 国家税务总局办公厅关于联合举办2017年全国税收公益广告作品征集暨展播活动的通知》（新广电办发〔2017〕34号）
136.《中华人民共和国工业和信息化部 国家税务总局关于发布<免征车辆购置税的新能源汽车车型目录>（第十二批）公告》（中华人民共和国工业和信息化部国家税务总局公告2017年第38号）