集团内部信贷

① 集团公司和另外一家子公司 以本公司的名义贷款 然后贷下来的款 给集团公司和另一家子公司用，财务

不合理，这是在逃避税费。正确的做法是将银行借款带下来以后，已拨付所属资金的形式下拨给下属子公司，收取利息是借：现金或银行存款，贷：其他应收款--集团公司。在交付利息时借：财务费用 贷：其他应收款--集团公司 贷：银行存款或现金

② 集团内部委托贷款及还款需要开票吗

一般走内部流程就可以了，也就是做做样子，实际上很多都不分的。

③ 集团内部借款利息是否收税求大神帮助

息如何进行避税处理? 作者： 文章来源：中立诚 点击数：188 更新时间：2007-11-17 2:47:48 甲公司 ( 母公司 ) 和乙公司 ( 全资子公司 ) 是关联公司，乙公司于 2 004 年 1 月 1 日向甲公司借款 500 万元，双方协议规定， 借款期限一年，年利率 10 ％，乙公司于 2004 年 12 月 31 日到 期时一次性还本付息 550 万元。乙公司实收资本总额 600 万元。 已知同期同类 银行 贷款 利率为 8 ％，金融 保险 业 营业税 税率 8 ％， 城 市维护建设税税率按 7 ％， 教育费附加 征收率按 3 ％。 乙公司当年 “ 财务费用 ” 账户列支甲公司利息 50 万元， 允许税前扣除的利息为： 600×50 ％ ×8 ％： 24( 万元 ) ， 调增应纳税所得额 26 万元。假设乙公司 2000 年利润总额 200 万元，所得税税率 33 ％，不考虑其他纳税调整因素， 乙公司当年应纳 企业所得税 额： (200+26)×33 ％： 74 ． 58( 万元 ) 。 乙公司支付利息 50 万元，甲公司得到利息 50 万元， 由于是内部交易，对甲、乙公司整个利益集团来说， 既无收益又无损失。但是，因为甲、乙公司均是独立的 企业所得税 纳 税人， 税法 对关联企业利息费用的限制，使乙公司额外支付了 8 ． 5 8(26×33 ％ ) 万元的税款。而甲企业收取的 50 万元利息还须 按照 “ 金融 保险 业 ” 税目缴纳 8 ％的 营业税 和相应的 城市维护建设税 以及 教育费附加 ，合计金额 4 ． 4[50×8 ％ ×(1+7 ％ +3 ％ )]万元。 对整个集团企业来说，合计多纳税费 =4 ． 4×(1—33 ％ )+8 ． 58=11 ． 53( 万元 ) 情况一：将甲公司借款 500 万元给乙公司， 改成甲公司向乙公司增加投资 500 万元。这样， 乙公司就无需向甲公司支付利息， 如果甲公司适用所得税税率与乙公司相同， 从乙公司分回的利息无需补缴税款。 如果甲公司所得税税率高于乙公司，乙公司可以保留盈余不分配， 这样甲公司也就无需补缴所得税。 情况二：如果甲、乙公司存在购销关系， 乙公司生产的产品作为甲公司的原材料，那么， 当乙公司需要借款时，甲公司可以支付预付账款 500 万元给乙公司 ，让乙公司获得一笔 “ 无息 ” 贷款 ， 从而排除了关联企业借款利息扣除的限制。 情况三：如果甲公司生产的产品作为乙公司的原材料，那么， 甲公司可以采取赊销方式销售产品， 将乙公司需要支付的应付账款由甲公司作为 “ 应收账款 ” 挂账， 这样乙公司同样可以获得一笔 “ 无息 ” 贷款 。 对于情况二和情况三，属于商业信用筹资。这是因为， 关联企业双方按正常售价销售产品，对 “ 应收账款 ” 或 “ 预付账款 ” 是否加收利息，可以由企业双方自愿确定， 税法 对此并无特别规定。 由于乙公司是甲公司的全资子公司， 甲公司对应收账款或预付账款不收利息，对于投资者来说， 并无任何损失。 如果关联方企业之间不按独立企业间业务往来收取或支付价款、 费用，而减少应税收入或应纳税所得额的， 税务 机关有权进行 合理调整。因此，企业在采用情况二和情况三进行 避税 时应当谨慎行 事。情况一较为稳妥。 税法 对关联方借款费用的税前扣除进行了限制。《 企业所得税 税前扣 除办法》规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50 ％的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 企业筹资的渠道有多种，例如向金融部门借款、 向其他单位或组织借款、吸收投资等。因此， 排除关联企业间借款利息扣除的限制，完全可以绕其道而行之。 .

④ 集团母公司可不可以贷款给子公司

可以

集团公司可以贷款给出子公司,但所借款超过集团公司实收资本50%以上金额产生的财务费用不的在税前扣除

我国《公司法》对于母、子公司没有作出明确界定，对其相互之间的特殊法律关系也没有作出特别管制。仅仅一个公司法第十三条第二款几十字的条文，过于笼统、不利于操作及保护外部债权人和子公司少数股东的合法权益。此外，随着我国加入WTO，跨国公司在我国设立子公司的行为也日益频繁，仅仅凭现行的公司立法已经无法解决类似于上述所提印度博帕尔毒气泄漏案等关于母子公司间责任关系的纠纷。因此，笔者主张应立即对公司法第十三条第二款的规定进行细化。

⑤ 集团名义贷款，想把钱给下面控股公司，具体如何操作

贷款一般银行是要求说明用途的，如果你想直接给下面的子公司用，那在申请贷款用途时应该让银行在授信方案中写明，这样就可以直接用了。比如归还集团向子公司的借款，或是集团向子公司采购的货款，都是可以的。

⑥ 同一集团的各企业之间可以相互借款嘛

肯定可以。而且对于跨国集团来讲，为提高资金使用效率通常会跟跨国银行签订委回托贷款协议，即资金答池。由于同一集团内的各企业属于关联企业，按我国企业所得税法及其实施条例规定，其列支的借款利息不得超过同期金融机构同类贷款利息，且总金额不得超过注册资本的2倍，超过部分不得在税前列支。

⑦ 内部借款的内部借款

内部借款是指在法人单位内部，单位或个人的借款行为。具体分为：
一、集团控股各下属公司对有两个以上拥有实际表决权但非同一实体股东的关联公司的借款以及各公司对由同一实体股东投资设立但控制权发生转移的关联公司的借款，称为单位内部借款 1、申请借款的公司必须存在资金缺口且内部融资能节约集团的资金成本；借出公司预计在借款期限内不会出现资金短缺。
2、 申请借款的公司与借出公司、被担保公司与提供担保的公司必须是集团内有关联关系的公司。
3 、各公司借出资金或对外提供担保不得影响其自身的正常生产经营，公司原则上
不对外提供质押形式的担保。
4、 单个公司累计对外借款和对外担保不得超过该公司的净资产
5、 内部借款与担保必须签订借款及担保协议，明确借款、担保的方式、额度、用途、期限、利息与手续费的计算方法以及双方权利与义务等，并严格按照约定履行，如有变更事宜应取得对方书面同意。
6、 内部借款及内部担保业务采取有偿原则，内部借款利息参照银行同期贷款利率上浮10%计算，担保业务按担保总额的2‰收取手续费，并在协议中约定支付的时间及方式。
7、 控股各下属公司内部借款及担保由财务管理部综合现有资金存量、已提供担保额度和财务风险等各种因素统一安排，各下属公司不能自行决定。
8、 财务管理部以及借出公司和担保公司在做出借款和担保决定前必须了解对外借款或担保的性质、目的、期限、责任、财务状况等情况，对相应风险进行评估，如果预计风险超过可控范围，则不得借出资金和提供担保。
9、各下属公司作为借入企业时，其借入资金用途必须符合集团的经营和投资政策；如果是借出企业应监督用款企业按协议规定的用途使用资金，资金借出后如发现有异常情况应向财务管理部汇报商议采取措施，必要时提前收回借款。
10、公司作为借入或被担保公司时应按约定履行到期还款付息义务，若需续借或继续提供担保应重新与对方签订相关协议。
11、公司作为内部借款中的借出方应要求借款公司提供实物担保以保证在清算程序中享有优先受偿权。
12 公司为关联公司提供担保而签订的担保合同是主合同的从属合同，其对外承担的最大责任不应超过直接债务人。
13、公司为关联公司提供的担保关系成立后，在担保期间如被担保公司与另一方修改了主合同致使担保风险超出预计范围，担保公司有权拒绝继续提供担保。
14 、在抵押期间如果担保方设定的抵押物灭失，被担保公司应要求担保公司提供新
的抵押物；在保证期间如果保证方发生变更或撤销应提前15天告知被保证方与第三方，协商是否另立新的担保人。
15、 内部借款与担保必须经公司总裁批准，未经总裁批准对外担保所造成的一切损失由直接责任人赔偿。
单位内部借款一般应按照有关规定支付利息。

⑧ 集团内部企业之间借贷需要缴纳增值税吗

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

因此，营改增后，集团内部企业之间借贷也不例外，收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税，同时根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进贷款服务一方不得抵扣进项税。