❶ 集团内部企业之间借贷需要缴纳增值税吗
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
因此，营改增后，集团内部企业之间借贷也不例外，收取利息的一方发生将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税，同时根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进贷款服务一方不得抵扣进项税。
❷ 精选财税：企业内部借款要交增值税吗
1、企业借款给个人要交增值税吗？
企业借款给个人，如果约定了借款利息的，企业应对借款利息收入缴纳增值税。
如果企业企业无偿借款给员工，是需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税。
因为根据财税〔2016〕36号文规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。所以，无偿借款给个人，需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税。
2、个人借款给企业要交增值税吗？
个人借款给公司不需要缴纳增值税。
如果个人收取了借款利息会涉及个人所得税的，按20%税率缴纳。具体要与企业签好借贷相关的协议及明确双方的义务与权益等事项。
3、关联企业间借款要交增值税吗？
不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按贷款服务交增值税。纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；
因此关联企业间的资金占用或借款，出借方是需要根据同期同类贷款利率计算出借方的利息收入缴纳增值税。
❸ 总机构借钱给分支机构借钱需不需要交增值税
题主，总机构借钱给分支机构需要缴纳增值税。
分机构向总机构借款需要签订借款合同，其利息收入缴纳增值税。
不过，如果是在2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
或符合统借统还条件，不高于金融机构借款利率水平的利息是免增值税。
❹ 企业间资金拆借有哪些相关的涉税事项
（一）非关联企业借款
根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，且纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（二）集团公司统借统还
（1）根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
PS：统借统还业务必须满足“集团公司”的相关要求才能享受该优惠政策，详见《企业集团登记管理暂行规定》（工商企字[1998]59号）。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条、《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121）号规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，债资比小于2:1，其不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。
PS：房地产企业在税前扣除方面具有相关特殊规定，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）的规定，对于房地产开发企业：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
二、无偿借款
（1）根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，视同销售服务。
（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
三、企业与股东之间的“借款”
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。
❺ 企业集团内两个单位之间的资金无偿借贷，要交增值税吗
免征的
参考财税[2019]20号，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
之前发生的业务，未进行税务处理的，原则上可以参考，具体需要跟主管税务局沟通确认。
❻ 集团公司内部企业间的资金无偿借贷要征收增值税吗
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号 )第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
❼ 甲公司是乙公司在境外的全资子公司，甲公司无偿借款给乙公司，请问乙公司需要代扣代缴增值税吗
《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。按照上述规定，乙公司不需代扣代缴增值税。