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银行理财都包括什么科目

发布时间:2024-06-25 03:13:29

① 请问,我公司购买了银行的短期理财产品,设什么科目为宜收益可直接入财务费用吗

公司购买理财产品,可以通过交易性金融资产科目来核算账目。

购买理财产品时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期赎回时,根据收益情况,计入投资收益,不作为财务费用处理:
正收益:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
贷:投资收益
负收益:
借:银行存款
借:投资收益
贷:交易性金融资产

② 请问:公司购买银行短期理财产品应设置什么会计科目呢如何进行账务处理(我公司实行新准则)

公司购买银行短期理财产品应设置可供出售金融资产,会计处理方法是:
借:可供出售金融资产等
贷:银行存款
理论依据为证监会会计部的 会计监管工作通讯(2012年第2期):
关于企业将闲置资金用于购买银行理财产品,相关理财产品的分类及列报问题。实务中企业购买的银行理财产品依发售银行所制定的合同条款规定,有些在持有期间现金流确定,具有债权特点;有些则既不保证本金也不承诺相关的收益。按照金融工具准则的四分类要求,具有债权特点的理财产品,持有企业依其意图可以划分为贷款和应收款类或是可供出售金融资产,对于收益不确定的理财产品投资则一般应分类为可供出售金融资产,财务报表列报时依其出售期间等的判断列报为可供出售金融资产或是其他流动资产等。

③ 银行理财产品用什么会计科目

如果是企业购买银行理财产品分两种情况处理:

一、根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

二、如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。具体的处理如下:

1、从公司帐户划出存款借:其他货币资金--存出投资款 贷:银行存款

2、购买理财产品借:短期投资 贷:其他货币资金--存出投资款

3、处置理财产品借:其他货币资金--存出投资款贷:短期投资贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)

4、收回投资款借:银行存款贷:其他贷币资金--存出投资款

(3)银行理财都包括什么科目扩展阅读

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同,管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况,以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动,就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类,是进行分类核算与监督的一种方法。

为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化,就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类,并事先确定分类核算的项目名称,规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,称为会计科目。

参考资料:网络—会计科目网络—会计科目表

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