基金会投资理财财务处理

Ⅰ 基金会的定期存款的账务处理

• 企业定期存款的账务应作为银行存款处理。

• 根据《企业会计准则——投资》的定义，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。在这里，将活期存款转成定期存款，并没有将资产让渡给其他单位，其自身的所有权没有变化，因此不应该作投资处理。

• 根据《企业会计制度》对“其他货币资金”内容的规定，“其他货币资金”科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。显然它不包括定期银行存款。

• 不管将定期银行存款定期在一年以内还是超过一年，它显然还是货币资金，不是其他资产。

• 根据《企业会计制度》对“银行存款”内容的规定，“银行存款”科目核算企业存入银行的各种存款（企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算）；企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在“其他货币资金”科目核算。由此，定期的银行存款还应该继续在“银行存款”科目中核算。

Ⅱ 企业购买基金，应当如何做会计处理

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(2)基金会投资理财财务处理扩展阅读

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

Ⅲ 急求投资基金管理有限公司账务处理流程及科目

我们使用长期股权投资这个科目，还有就是一些费用类的科目，我觉得用的科目不像生产企业那么多，希望能帮到你

Ⅳ 购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计，其差额是否计入投资收益的借贷方

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是：
1、购入基金时：
借：短期投资
贷：银行存款
2、赎回时：
借：银行存款
贷：短期投资
投资收益-短期投资处置收益
3、其差额是计入投资收益的借贷方。

Ⅳ 公司资金购买基金的会计处理怎么做

公司购买的基金应该通过交易性金融资产科目来处理。
购入基金时：
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款
在基金到期或者赎回时确认投资收益，或者投资损失。
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
贷：投资收益
如果是正收益，投资收益在贷方，如果是负收益，投资收益在借方。

Ⅵ 请问，企业购买基金，应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(6)基金会投资理财财务处理扩展阅读：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

Ⅶ 基金收到投资款后的账务处理

1、风险投资收到的资金通过投资收益科目来核算；
2、具体的账务处理是：
借：银行存款
贷：投资收益
3、投资收益，是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等它既包括项目的销售收入又包括资产回收（即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金）的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类，人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回的或到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为投资损失。投资收益减去投资损失则为投资净收益。