對未並表金融機構投資扣除

1. 商業銀行對未並表金融機構的資本投資 是什麼

未並表金融機構是指商業銀行擁有股權,但沒有納入商業銀行合並報表的金融機構。
資本充足率准備金率高於資本充足率的情況，("CAR")是衡量一個銀行的資本對其加權風險比例的以百分比表示的量。
資本充足率計算公式 : 資本凈額/表內、外風險加權資產期末總額≥8%，風險可以是加權資產風險(a)，也可以是各自國家調控者規定的最小總資產要求。
如果使用加權資產風險，那麼CAR = {T1 + T2}/a ≥ 8%.[1] ，後面那個不等號是國家調控者的標准要求。T1 T2分別是兩種類型的可以計入總量的資產：第一類資產（實際貢獻的所有者權益），即銀行不用停止交易即可以化解風險的資產；和第二類資產（優先股加百分之50的附屬債務），停業清理可以化解風險的資產，對儲戶提供相對較少額度的保護。
資本充足率是一個銀行的資本對其風險資產的比率。國家調控者跟蹤一個銀行的CAR來保證銀行可以化解吸收一定量的風險。資本充足率是保證銀行等金融機構正常運營和發展所必需的資本比率。各國金融管理當局一般都有對商業銀行資本充足率的管制，目的是監測銀行抵禦風險的能力。資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負債的比率、資本對總資產的比率、資本對風險資產的比率等。

2. 資本充足率計算扣除項有哪些

資本扣除項包括（一）商譽；（二）商業銀行對未並表金融機構的資本投資；（三）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。
資本充足率=（資本-資本扣除項）/（信用風險加權資產+（操作風險資本+市場風險資本）*12.5）
其中，資本=核心資本+附屬資本（二級資本）
核心資本包括實收資本或普通股股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤和少數股權。
附屬資本包括重估儲備、未公開儲備、普通呆賬准備、混合債務工具和長期次級債務。
拓展：
風險加權資產為對應資產負債表上的資產乘以相應風險系數求和所得到的帶有風險的資產額。商業銀行計算各項貸款的風險加權資產時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項准備；其他各類資產的減值准備，也應從相應資產的賬面價值中扣除。

3. 商業銀行總資本包括哪些

商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注入的資金。是金融管理部門實施控制的工具。銀行面臨的未來風險越大，資產增長越快，則銀行所需的資本量就越多。
商業銀行總資本包括：
1、核心資本。
（1）實收資本；
（2）資本公積；
（3）盈餘公積；
（4）未分配利潤；
（5）少數股權。
2、附屬資本。
（1）重估儲備；
（2）一般准備；
（3）優先股；
（4）可轉換債券；
（5）混合資本債券；
（6）長期次級債務。
3、扣除資本。
（1）商譽；
（2）商業銀行對未並表金融機構的資本投資；
（3）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

4.  根據資本扣除的規定，商譽應從核心資本中扣除的比例是( )。

正確答案為：D選項
答案解析：商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：商譽應全部從核心資本中扣除;對未並表金融機構資本投資應分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;對向非自用不動產投資和企業投資，分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%，故D選項正確。

5. 核心資本比率是什麼公式是什麼

核心資本充足率＝（核心資本/加權風險資產總額）×100%

資本充足率=(資本—扣除項)/(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本)

核心資本充足率=(核心資本—核心資本扣除項)/(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本)

核心資本充足率＝（核心資本/加權風險資產總額）×100%

(5)對未並表金融機構投資扣除擴展閱讀：

計算核心資本充足率和資本充足率時，不能簡單地套用巴塞爾協議指出的公式，即不能簡單地把虛有的帳面資本仍作為資本進行計算，必須考慮已形成的大量未核銷的不良貸款損失因素和非信貸資產損失因素。

商業銀行計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：

1、商譽；

2、商業銀行對未並表金融機構資本投資的50%；

3、商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。

核心資本充足率提高影響業績的渠道之一，是ROE降低股東權益是核心資本最主要的組成部分，但由於公允價值變動的影響，核心資本一般很難高於股東權益。2007年以來，三大上市銀行核心資本約占股東權益的90%多。本報告近似假設股東權益等於核心資本

6. 求資本充足率的計算公式

資本充足率=（資本-資本扣除項）/（信用風險加權資產+（操作風險資本+市場風險資本）*12.5）

其中，資本=核心資本+附屬資本（二級資本）

核心資本包括實收資本或普通股股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤和少數股權。

附屬資本包括重估儲備、未公開儲備、普通呆賬准備、混合債務工具和長期次級債務。

資本扣除項包括：

（一）商譽；

（二）商業銀行對未並表金融機構的資本投資；

（三）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

風險加權資產為對應資產負債表上的資產乘以相應風險系數求和所得到的帶有風險的資產額。商業銀行計算各項貸款的風險加權資產時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項准備；其他各類資產的減值准備，也應從相應資產的賬面價值中扣除。

銀行的市場風險是指由於市場變數的波動而導致銀行的表內或表外頭寸在被清算成沖抵之前遭受價值損失的可能性， 包括市場風險和操作風險的資本，與市場供求狀況、利率等因素有關。

(6)對未並表金融機構投資扣除擴展閱讀：

（一）商業銀行擁有其過半數以上（不包括半數）權益性資本的被投資金融機構，包括：

1、商業銀行直接擁有其過半數以上權益性資本的被投資金融機構；

2、商業銀行的全資子公司擁有其過半數以上權益性資本的被投資金融機構；

3、商業銀行與其全資子公司共同擁有其過半數以上權益性資本的被投資金融機構。

（二）商業銀行不擁有其過半數以上的權益性資本，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入並表范圍：

1、通過與其他投資者之間的協議，持有該機構半數以上的表決權；

2、根據章程或協議，有權控制該機構的財務和經營政策；

3、有權任免該機構董事會或類似權力機構的多數成員；

4、在該機構董事會或類似權力機構有半數以上投票權。

7. 核心資本的相關規定

1 附屬資本
附屬資本又叫二級資本，在《巴塞爾協議》中主要包括資產重估儲備、非公開儲備、普通准備金、混合資本債券和長期次級債務。我國把附屬資本劃分為重估儲備、普通准備金、優先股、長期次級債券和可轉換債券。
1988年巴塞爾委員會頒布的《統一國際銀行資本衡量與資本標準的協議》做出了對資本充足率的規定如下：附屬資本的總額不得超過一級資本總額的100%，即核心資本至少要佔資本總額的50%；長期次級債務不得超過一級資本的50%；一般儲備金的數額不得超過風險資產的1.25%。另外還規定：銀行資本與加權風險資產的比例不低於8%，其中核心資本不能低於風險資產的4%。盡管當時達成協議的只是10國集團的成員，但協議規定的資本標准卻被世界各國廣泛接受。
2 扣除項
我國商業銀行計算資本充足率是，應從資本中扣除以下項目：
（1）商譽；
（2）商業銀行對未並表金融機構的資本投資；
（3）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。
在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：
（1）商譽；
（2）商業銀行對未並表金融機構資本投資的50%；
（3）商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。之所以要對這些項目進行扣除，主要是在銀行出現損失時，銀行不可能拿這些項目所對應的資金來彌補銀行所出現的損失。

8. 銀行資產和銀行資本有什麼區別

銀行資本充足率是指銀行資本總額與該行的加權風險資產總額的比例。資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。銀行的資本包括核心資本和附屬資本兩部分。
資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負債的比率、資本對總資產的比率、資本對風險資產的比率等。作為國際銀行監督管理基礎的《巴塞爾協議》規定，資本充足率以資本對風險加權資產的比率來衡量，其目標標准比率為8％。
商業銀行資本充足率的計算公式:
資本充足率=（資本―扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）
核心資本充足率=（核心資本―核心資本扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）
核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈餘公積、未分配利潤和少數股權。
附屬資本包括重估儲備、一般准備、優先股、可轉換債券和長期次級債務。
商業銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。
商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：
（一）商譽；
（二）商業銀行對未並表金融機構的資本投資；
（三）商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。
商業銀行計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：
（一）商譽；
（二）商業銀行對未並表金融機構資本投資的50%；
（三）商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。

9. 巴塞爾協議指出，為計算以風險加權的資本比率，應從資本基礎中扣除（）請詳細解釋下

資本扣除項包括三個：
1、商譽：是指能在未來期間為企業經營帶來超額利潤的潛在經濟價值，或一家企業預期的獲利能力超過可辨認資產正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。可簡單理解為狹義無形資產的價值。
2、商業銀行對未並表金融機構的資本投資：看銀行的總審計報表是否包含投資對象，包含屬於並表，不包含屬於未並表，未並表情況下這部分資本投資需扣除。
3、商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資：但是《中華人民共和國商業銀行法》規定，除國家另有規定外，銀行業金融機構不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資。