黃金交易稅種

1. 為什麼銷售黃金免增值稅

黃金稅收政策規定銷售黃金免收增值稅

為了貫徹國務院關於黃金體制改革決定的要求，規范黃金交易，加強黃金交易的稅收管理，現將黃金交易的有關稅收政策明確如下：

一、黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為au9999、au9995、au999、au995；規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標准黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免徵增值稅；進口黃金（含標准黃金）和黃金礦砂免徵進口環節增值稅。

二、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策，同時免徵城市維護建設稅、教育費附加。增值稅專用發票中的單價、金額和稅額的計算公式分別為：

單價=實際成交單價÷（1＋增值稅稅率）
金額=數量×單價
稅額=金額×稅率

實際成交單價是指不含黃金交易所收取的手續費的單位價格。

納稅人不通過黃金交易所銷售的標准黃金不享受增值稅即征即退和免徵城市維護建設稅、教育費附加政策。

三、黃金出口不退稅；出口黃金飾品，對黃金原料部分不予退稅，只對加工增值部分退稅。
四、對黃金交易所收取的手續費等收入照章徵收營業稅。

五、黃金交易所黃金交易的增值稅徵收管理辦法及增值稅專用發票管理辦法由國家稅務總局另行制定。

2. 買賣黃金的需要繳納增值稅嗎

黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標准黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免徵增值稅；進口黃金（含標准黃金）和黃金礦砂免徵進口環節增值稅。

黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策，同時免徵城市維護建設稅、教育費附加。

3. 黃金有沒有潛在的稅收

黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策，同時免徵城市維護建設稅、教育費附加。增值稅專用發票中的單價、金額和稅額的計算公式分別為：
單價=實際成交單價÷（1＋增值稅稅率）
金額=數量×單價
稅額=金額×稅率
實際成交單價是指不含黃金交易所收取的手續費的單位價格。
納稅人不通過黃金交易所銷售的標准黃金不享受增值稅即征即退和免徵城市維護建設稅、教育費附加政策。

4. 貴金屬交易上稅多少

個人交易者是不需要繳稅的。

只有交易所需要繳稅。交易所、會員單位要交營業稅，城建稅，教育費附加，如果盈利要每季度預繳企業所得稅的，年終匯算清繳的。

現在的企業所得稅在國稅局交，如果個人的工資超過計稅標准，企業還要代扣代繳 個人所得稅，簽有合同時還要交印花稅。

5. 銀行的黃金交易要交稅嗎

1、《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》（財稅字[1994]26號）第五條關於代購貨物征稅問題規定，代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不徵收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規定如何核算，均徵收增值稅。
（一）受託方不墊付資金；
（二）銷貨方將發票開具給委託方，並由受託方將該項發票轉交給委託方；
（三）受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委託方結算貨款，並另外收取手續費。
根據上述規定，銀行代銷實物黃金同時符合上述三個條件的，銀行銷售黃金不需繳納增值稅。否則，銀行銷售黃金應繳納增值稅。
《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定，代理業是指代委託人辦理受託事項的業務，包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理服務。
1.代購代銷貨物，是指受託購買貨物或銷售貨物，按實購或實銷額進行結算並收取手續費的業務。
根據上述規定，銀行代銷實物黃金，屬於提供「服務業——代理業」營業稅應稅勞務，銀行收取的手續費應繳納營業稅。
2、紙黃金是黃金的紙上交易，投資者的買賣交易記錄只在個人預先開立的「黃金存摺賬戶」上體現，而不涉及實物金的提取。盈利模式即通過低買高賣，獲取差價利潤。紙黃金實際上是通過投機交易獲利，而不是對黃金實物投資。
紙黃金的類型除了常見的黃金儲蓄存單、黃金交收定單、黃金匯票、大面額黃金可轉讓存單外，還包括黃金債券、黃金賬戶存摺、黃金倉儲單、黃金提貨單，黃金現貨交易中當天尚未交收的成交單，還有國際貨幣基金組織的特別提款權等。均屬紙黃金的范疇。
《增值稅暫行條例實施細則》第二條規定，條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
因此，紙黃金不屬於貨物，銀行銷售紙黃金不涉及增值稅。
《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定，條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。貨物期貨不繳納營業稅。
紙黃金不屬於外匯、貨物期貨、有價證券。
金融商品也可以稱為金融工具，是指形成一個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。
我們認為，紙黃金屬於其他金融商品。
《營業稅稅目注釋》規定，金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。
非貨物期貨，是指商品期貨、貴金屬期貨以外的期貨，如外匯期貨等。
因此，銀行買賣紙黃金屬於「金融」營業稅應稅勞務。營業額的確定應按如下規定執行：
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規定，金融企業買賣金融商品（包括股票、債券、外匯及其他金融商品，下同），可在同一會計年度末，將不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。

6. 貴金屬交易所應該繳納什麼稅種

由於目前國家政策，貴金屬交易是不收取任何稅率。但是交易所也是企業，所以只交企業稅就可以了。

企業稅：營業稅、增值稅、城建稅、教育費附、印花稅、城鎮土地使用稅按實、房產稅、車船稅、企業所得稅按、發放工資代扣代繳個人所得稅。

7. 世界黃金交易稅費有那些

通常對會員單位(中國人民銀行和黃金生產企業除外)或客戶應對在黃金交易所黃金交易的進項稅額實行單獨核算，對按取得的黃金交易所開具的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額(包括相對應的買入量)單獨記賬。
對會員或客戶從黃金交易所購入黃金(指發生實物交割)再通過黃金交易所賣出時，應計算通過黃金交易所賣出黃金進項稅額的轉出額，並從當期進項稅額中轉出，同時計入成本;對企業當期賬面進項稅額小於通過下列公式計算出的應轉出的進項稅額，其差額部分應當立即補征入庫。
應轉出的進項稅額=單位進項稅額×當期黃金賣出量。
單位進項稅額=購入黃金的累計進項稅額 累計黃金購入額
對會員單位(中國人民銀行和黃金生產企業除外)或客戶通過黃金交易所銷售企業原有庫存黃金，應按實際成交價格計算相應的進項稅金轉出額，並從當期進項稅額中轉出，計入成本。
應轉出的進項稅額=銷售庫存黃金實際成交價格÷(1 17%)×17%