股東借款利息納稅

Ⅰ 企業向股東借款稅法上有何規定

企業所得稅法規定，企業向股東借款利息符合以下條件的可以稅前扣除：

1、借款金額與權益性投資比例不超過2:1（金融企業為5:1）；

2、利率不超過同期銀行貸款利率。

一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。

（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；

（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。

(1)股東借款利息納稅擴展閱讀：

企業貸款是指企業為了生產經營的需要，向銀行或其他金融機構按照規定利率和期限的一種借款方式。企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資。

目前企業貸款可分為：流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶託管貸款。

信用貸款

信用貸款是指銀行以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供擔保。

按貸款期限分為：短期貸款、中期貸款和長期貸款。

1、短期貸款：是指貸款期限在1年（含）以內的貸款。

2、中期貸款：是指貸款期限為1年（不含）至5年（含）的貸款。

3、長期貸款：是指貸款期限在5年（不含）以上的貸款。

固定資產

固定資產貸款是指銀行向借款人發放的用於固定資產項目投資的中長期貸款。

按貸款用途分為基本建設貸款和技術改造貸款：

1、基本建設貸款：是指用於經有權機關批準的基本建設項目的中長期貸款。基本建設項目是指按一個總體設計，由一個或幾個單項工程所構成或組成的工程項目的總和，包括新建項目、擴建項目、全廠性遷建項目、恢復性重建項目等。

2、技術改造貸款：是指用於經有權機關批準的技術改造項目的中長期貸款。技術改造項目是指在企業原有生產經營的基礎上，採用新技術、新設備、新工藝、新材料，推廣和應用科技成果進行的更新改造工程。

企業抵押

企業貸款對象：工商注冊的各類中小企業客戶，經營情況良好。

企業貸款期限：一般為1－2年

企業貸款金額：10萬~50萬元

基本要求：

1、注冊於上海市的中小企業。

2、持有中國人民銀行核發的貸款卡，無不良信用記錄。

3、公司注冊與營運3年以上，最近一年年營業額300萬以上。

Ⅱ 股東借款給公司，需要繳稅嗎

股東借錢給公司，如果取得借款利息的話，要交稅。否則不用交；
企業支付給股東的借款利息，要取得發票入賬。
股東取得的利息收入，要按5%稅率繳納營業稅，屬於「金融保險業」稅目；
還要繳納20%的個人所得稅，屬於「利息、股息、紅利所得」稅目。

Ⅲ 計提的股東借款利息如何稅務處理

1、計提的時候是：
借：財務費用
貸：應付利息
2、實際支付的時候：
借：應付利息
貸：銀行存款

Ⅳ 在計算所得稅時，企業向股東支付的借款利息不可以在應納稅所得額中扣除嗎為什麼

符合下列規定的才可以在所得稅前扣除：一、企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，而且要有借款合同；二、高於銀行（金融機構）同期同類貸款利率的部分不允許所得稅前扣除；三、因為屬於關聯方，還要符合【財稅[2008]121號：財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知】的相關規定。

Ⅳ 企業向個人或股東借款利息能稅前扣除嗎

根據規定：
1、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《企業所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

2、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算數額的部分，根據《企業所得稅法》第八條及其實施條例第二十七條規定，准予扣除：
（1）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為。
（2）企業與個人之間簽訂了借款合同。

企業應特別注意的是，並非所有的企業向個人支付的借款利息都可以稅前扣除，除了需要滿足國稅函〔2009〕777號文件第二條規定的要件以外，還必須遵守財稅〔2008〕121號文件反資本弱化的規定，遵守金融企業同期同類貸款利率水平的限制。

另外，在實際工作中，稅務機關會要求企業向獲取利息的個人取得發票，收取利息的個人需要配合企業到主管稅務機關申請代開發票，並承擔相應的營業稅、城建稅、教育費附加、地方性稅費附加和個人所得稅。
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Ⅵ 企業向股東借款利息能稅前扣除嗎

企業向股東借款利息符合稅法規定的扣除條件和標準的，可以在企業所得稅稅前扣除：
一、根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）規定：「一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
二、根據《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條規定：「銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。」第二十條規定「所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。」第二十一條規定：「不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。」企業向股東借款所支付的利息應取得收款方開具的發票作為稅前扣除的合法憑據。

Ⅶ 企業所得稅向自然人股東借款利息如何處理

《國家稅務總局 關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）：一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
符合上述規定條件的借款利息支出，可以在企業所得稅前扣除，同時自然人應該為公司申請代開發票，公司代扣代繳個稅或者自然人自行申報繳納個稅。
附件：
《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件：
在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5∶1；
（二）其他企業，為2∶1。

Ⅷ 問企業向股東借款的利息支出，企業所得稅稅前扣除有何

1、根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函?2009?777號）第一條規定：「企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅?2008?121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。」
2、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第四十六條規定：「企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。」
3、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第一百一十九條規定：「企業所得稅法第四十六條所稱債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。
企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括：
(一)關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資；
(二)無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資；
(三)其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。
企業所得稅法第四十六條所稱權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。
企業所得稅法第四十六條所稱標准，由國務院財政、稅務主管部門另行規定。」
4、根據《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅?2008?121號）規定：「一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
三、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。」

Ⅸ 企業股東借款給企業,收到利息要不要交稅如果是要交個人所得稅，是徵收什麼品目

企業支付給股東的借款利息，要取得發票入賬。
股東取得的利息收入，要按5%稅率繳納營業稅，屬於「金融保險業」稅目；
還要繳納20%的個人所得稅，屬於「利息、股息、紅利所得」稅目。