上市公司內部控制的評價與信息披露

㈠ 內部控制評價報告需要披露的8項內容是什麼

四、內部控制評價報告
企業應當根據內部控制評價結果和整改情況，編制內部控制評價報告。內部控制評價報告至少應當包括下列內容：
（1）組織實施內部控制評價的總體情況；
（2）內部控制責任主體的聲明；
（3）內部控制評價的范圍和內容；
（4）內部控制評價的標准和依據；
（5）內部控制評價的程序和方法；
（6）內部控制重大缺陷及其認定情況；
（7）內部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況；
（8）內部控制有效性的結論；
存在一個或多個內部控制重大缺陷的，應當作出內部控制無效的結論。
《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》自我評價報告至少應包括以下內容：
（1）對照本指引及有關規定，說明公司內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；
（2）說明本指引重點關注的控制活動的自查和評估情況；
（3）說明內部控制缺陷和異常事項的改進措施（如適用）；
（4）說明上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況（如適用）
《上海證券交易所上市公司內部控制指引》公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（1）內控制度是否建立健全；
（2）內控制度是否有效實施；
（3）內部控制檢查監督工作的情況；
（4）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；
（5）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；
（6）完善內控制度的有關措施；
（7）下一年度內部控制有關工作計劃

㈡ 上市公司內部控制信息披露在公司年報的哪裡可以看到

就在公司的最新提示那裡可以看得到

㈢ 請問在哪裡可以找到所有上市公司的《內部控制自我評價報告》

巨潮資訊有上市公司信息披露的基礎信息，你可以去看看它的定期報告里有沒有。

㈣ 上市公司內部控制信息披露研究!隨便掰個都可以啊 謝謝啊!!!!!!

21世紀初期，美國相繼爆發了安然公司、世通公司、默克公司等一系列財務造假丑聞，極大地震撼了美國的證券市場，嚴重地打擊了投資者的信心，並直接催生了《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布。該法案對故意提供虛假財務報告進行證券欺詐等犯罪行為予以較為嚴厲的打擊，同時也引起了世人對上市公司內部控制信息披露行為的高度關注。近年來我國證券市場也出現了瓊民源、鄭百文、藍田股份、銀廣夏等一系列財務造假，引發了社會各界對上市公司信息披露質量、內容和披露程度的廣泛關注。證監會、財政部等監管部門也相繼出台了一系列有針對性的法規來治理財務信息失真問題，尤其是財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合頒布的《企業內部控制基本規范》的實施，更是為內部控制問題的研究提供了更廣泛的空間和法律保障。
具體目錄為:
1
緒論
1.1
問題的提出與研究意義
1.2
國內外研究概況
1.3
研究思路與研究方法
1.4
研究內容與創新之處
2
內部控制信息披露概念框架與理論分析
2.1
內部控制信息披露的概念框架
2.2
內部控制信息披露的理論分析
本章小結
3
中國上市公司內部控制信息披露的演變與現狀
3.1
中國上市公司內部控制信息披露的演變
3.2
中國上市公司內部控制信息披露的現狀
3.3
我國上市公司執行情況的調查
3.4
中國上市公司內部控制信息披露問題的分析
本章小結
4
中國上市公司治理特徵影響內部控制信息披露的實證研究
4.1
研究假說
4.2
研究設計
4.3
描述性統計
4.4
相關分析
4.5
回歸分析
4.6
研究結論
本章小結
5
上市公司內部控制信息披露規范的國際比較與借鑒
5.1
美國內部控制信息披露規則
5.2
英國內部控制信息披露規則
5.3
其他國家和地區內部控制信息披露規則
5.4
幾點啟示
本章小結
6
完善中國上市公司內部控制信息披露的制度性建議
6.1
完善內部控制信息披露的制度環境
6.2
完善內部控制信息披露制度
本章小結
7
研究結論與展望
7.1
研究結論
7.2
研究不足
7.3
展望
附表
參考文獻
後記

㈤ 上市公司內部控制信息披露研究！隨便掰個都可以啊 謝謝啊！！！！！！

21世紀初期，美國相繼爆發了安然公司、世通公司、默克公司等一系列財務造假丑聞，極大地震撼了美國的證券市場，嚴重地打擊了投資者的信心，並直接催生了《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布。該法案對故意提供虛假財務報告進行證券欺詐等犯罪行為予以較為嚴厲的打擊，同時也引起了世人對上市公司內部控制信息披露行為的高度關注。近年來我國證券市場也出現了瓊民源、鄭百文、藍田股份、銀廣夏等一系列財務造假，引發了社會各界對上市公司信息披露質量、內容和披露程度的廣泛關注。證監會、財政部等監管部門也相繼出台了一系列有針對性的法規來治理財務信息失真問題，尤其是財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合頒布的《企業內部控制基本規范》的實施，更是為內部控制問題的研究提供了更廣泛的空間和法律保障。

具體目錄為：
1 緒論
1.1 問題的提出與研究意義
1.2 國內外研究概況
1.3 研究思路與研究方法
1.4 研究內容與創新之處

2 內部控制信息披露概念框架與理論分析
2.1 內部控制信息披露的概念框架
2.2 內部控制信息披露的理論分析
本章小結

3 中國上市公司內部控制信息披露的演變與現狀
3.1 中國上市公司內部控制信息披露的演變
3.2 中國上市公司內部控制信息披露的現狀
3.3 我國上市公司執行情況的調查
3.4 中國上市公司內部控制信息披露問題的分析
本章小結

4 中國上市公司治理特徵影響內部控制信息披露的實證研究
4.1 研究假說
4.2 研究設計
4.3 描述性統計
4.4 相關分析
4.5 回歸分析
4.6 研究結論
本章小結

5 上市公司內部控制信息披露規范的國際比較與借鑒
5.1 美國內部控制信息披露規則
5.2 英國內部控制信息披露規則
5.3 其他國家和地區內部控制信息披露規則
5.4 幾點啟示
本章小結

6 完善中國上市公司內部控制信息披露的制度性建議
6.1 完善內部控制信息披露的制度環境
6.2 完善內部控制信息披露制度
本章小結

7 研究結論與展望
7.1 研究結論
7.2 研究不足
7.3 展望
附表
參考文獻
後記

㈥ 上市公司內部控制評價是否強制披露如果是，是從什麼時候強制披露的呢

樓上說的有誤喔～我國的內部控制評價現在是要求國有上市公司強制披露的，鼓勵其他公司披露但是不是強制要求的。強制披露的時間是從2012年起的。

㈦ 我國上市公司內部控制信息披露內容應該有哪些

根據《上海證券交易所上市公司內部控制指引》
第三條 在本所上市的公司應當按照法律、行政法規、部門規章以及本所股票上市規則的規定建立健全內部控制制度（以下簡稱內控制度），保證內控制度的完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規。
第四條 公司董事會對公司內控制度的建立健全、有效實施及其檢查監督負責，董事會及其全體成員應保證內部控制相關信息披露內容的真實、准確、完整。
第三十條 公司在內部控制的檢查監督中如發現內部控制存在重大缺陷或存在重大風險，應及時向董事會報告。公司董事會應及時向本所報告該事項。經本所認定，公司董事會應及時發布公告。公司應在公告中說明內部控制出現缺陷的環節、後果、相關責任追究以及擬採取的補救措施。
第三十一條 董事會應根據內部控制檢查監督工作報告及相關信息，評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。公司董事會應在審議年度財務報告等事項的同時，對公司內部控制自我評估報告形成決議。公司董事會下設審計委員會的，可由審計委員會編制內部控制自我評估報告草案並報董事會審議。
第三十二條 公司董事會應在年度報告披露的同時，披露年度內部控制自我評估報告，並披露會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見。
第三十三條 公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（一） 內控制度是否建立健全；
（二） 內控制度是否有效實施；
（三） 內部控制檢查監督工作的情況；
（四） 內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；
（五） 對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；
（六） 完善內控制度的有關措施；
（七） 下一年度內部控制有關工作計劃。會計師事務所應參照主管部門有關規定對公司內部控制自我評估報告進行核實評價。

㈧ 為什麼2010年上市公司還可以不披露內部控制的自我評價報告

你看到的那份文件後來有修改，改為：《企業內部控制基本規范》自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項准備工作。

㈨ 內部控制信息披露的定義及作用是什麼

一、內部控制信息披露，是上市公司管理當局根據內部控制評價的標准對本公司內部控制的完整性、合理性和有效性進行評價，以報告的形式出具評價意見並提供給外部信息使用者。
二、對內部控制信息進行披露的作用
1、對內部控制信息進行披露是管理當局解除受託責任的一種方式。建立一套完善並有效執行的內部控制制度是管理當局的職責。
2、對內部控制信息進行披露可以提高企業管理當局內部控制的意識，從而重視企業的內部控制。
3、對內部控制信息進行披露表明了企業高級管理人員對內部控制的義務，從而能夠傳遞企業控制環境的信號。
4、企業管理當局對內部控制進行評估並對外報告，可以提高企業的財務 報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發生。
5、外部使用者可以從披露的內部控制信息中得到單純的財務報告所不能提供的信息，從而有助於信息使用者做出決策。

㈩ 什麼是內部控制信息披露為什麼要進行內控信息披露

美國COSO的界定：內部控制是一個受到董事會、管理者和其他人士影響的過程，這個過程是為以下目標的實現提供合理保障：經營效率和效果（Effectiveness and efficiency of operations）、財務報告的可靠性（Reliability of financial reporting）和遵守法律和條例（Compliance with applicable laws and regulations）。資產安全（safeguarding of resources）也是屬於經營效率和效果的組成部分。

內部控制由五個要素組成：（1）控制環境（Control Environment）：確定組織內內部控制意識（control consciousness）的基調（tone），是其他要素的基礎，包括：人的能力、誠實和道德價值觀；管理哲學和經營風格；權力和責任分配方式及人員組織和發展方式；董事會對關注和指導。（2）風險評估（Risk Assessment）：組織面臨來自外部和內部的各種風險，風險評估的前提是確定目標（establishment of objectives），目標分層級確定並且協調協調，風險評估就是分析影響目標實現的這種風險因素，為如何管理這些風險因素提供一個基礎。由於經濟、產業、監管及經營條件在不斷地變化，所以，需要建立機制以識別和處理這個變化此致的風險。（3）控制活動（Control Activities）：控制活動是管理者指示（management directives）實施的政策和程序（policies and proceres），這些政策和程序確保採取必須的行動以應對影響組織目標實現的風險。控制活動發生於組織的所有層級和所有領域，包括：受權、審查、核對、復核、責任分離和資產安全（authorizations, verifications, reconciliation, reviews of operating performance, security of assets and segregation of ties）。（4）信息和溝通（Information and Communication）：為了合組織內的人士有效地履行職責，相關信息必須及時地確認、捕獲和溝通。信息系統產生的經營、財務和法規遵守性信息是業務運行和控制的基礎。信息系統不僅包括內部信息，還包括外部相關信息。信息必須在組織各個層級各個組成部分之間有效地溝通。所有人士都要從最高管理者處清楚地知道控制責任必須認真對待，每個人必須理解自己在內部控制中角色及與其他人的有關系。每個人都必須有向上溝通信息的手段。同時，必須與外部人士有效地溝通，這些外部人士包括：顧客、供應商、監管者和股東。（5）監視（Monitoring）：內部控制需要監視，監視是評估內部系統運行有效性的過程。監視包括運行監視（ongoing monitoring activities）和單獨評估（separate evaluations）或二者的結合。運行監視是在使用過程中的監視。單獨評估的頻度和范圍主要由風險和運行監視的效果決定。內部控制的缺陷應該向上級報告，嚴重的事項要報告最高管理者和董事會。

內部控制信息披露指管理當局依照一定的標准對內部控制設計和運行的有效性做出評價，並以內部控制報告的形式把評價的結果傳遞給外部信息使用者。

內部控制信息披露的必要性

1、信息觀的解釋

資源的任何配置都是特定決策的結果，而人們做出的任何決策都基於給定的信息。因此，經濟活動中所面臨的根本問題不是資源的最優配置問題，而是如何最好的利用分散在社會中的不同息。

一般而言，證券市場只給我們提供價格方面的信息，即財務呈報的主要目的是關於盈餘及其構成的信息。會計盈餘信息是一種高度概括的信息，它有很多因素的影響，如企業會計方法的選擇、企業內部控制的強弱等。根據研究結論，會計信息使用者給予分列信息的比重比給予總括信息的比重要大，原因是如果以總括的數據給使用者提供有用信息，使用者須花費更大的認知成本，即分析解釋信息以及拒絕不相關信息的成木。按照這種理論解釋，如果單獨披露內部控制信息，能降低信息披露過程的總成本，提高信息披露的效率。內部 控 制 信息屬於定性信息，但應該看到，定性信息的相關性未必比定量信息遜色，貨幣信息未必L匕非貨幣信息重要，因此企業內部控制信息披露的重要性不台而喻。越來越多的投資者已經意識到，一家有投資價值的企業不僅需要具有良好的經營業績和發展前景，還必須擁有良好的內部控制制度，在某種程度上內部控制失效比經營業績下滑所面臨的投資風險更大，這是因為內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響，直接關繫到會計盈餘的可靠性。在證券市場上，會計信息存在著高度的不對稱，其主要原因在於企業管理者所採用的信息披露的方法。為了爭取到資金這種寶貴的稀缺資源，高質量的企業會試圖通過某種形式的「信號傳遞」行為消除信息不對稱，披露相關的內部控制信息通常被認為是一種好的「信號」，這種信號把高質量的公司和低質量的公司區分開來，有效的市場會對此做出積極的反應，公司的股價會上升。「信號傳遞」理論也是自願性信息披露的基礎理論之一。

2、代理觀的解釋

代理理論認為，內部控制信息披露是管理當局解除受託責任的一種方式。資源的所有者把經濟資源提供給企業，交由經理人員進行經營管理，他們的根本目的是要實現資產的保值、增值，而這種保值、增值的過程是由經理人員通過企業行為來實現的，因此在資源的所有者和使用者之間存在著委託一代理關系，管理當局承擔著保護資產的安全完整的受託經濟責任。理論上講，這種責任不僅包括行為責任並且包括報告責任，並且一種行為責任就要求有相應的報告責任。由於企業管理當局對設計並實施本企業的內部控制制度負責，因此也有相應的報告內部控制的責任。委託代理的後果之一是它對管理當局和投資者之間關系的影響，具體而言就是如何解決代理人的機會主義行為，降低代理成本，減少逆向選擇和道德風險給委託人造成的損失。應對的具體措施有:第一，向管理當局提供激勵合約，以便把管理當局和股東的利益更緊密的聯系在一起;第二，提供企業信息的公開披露以消除管理當局擁有的超級信息的位置。按照伊民雄治的觀點，會計是「一個便於順利履行各利益集團的會計責任(accoultability)關系的系統」，無論採取哪種措施，內部控制信息都是監督企業契約執行和評估契約執行結果的重要手段，因此需要把內部控制的相關信息傳遞給契約的締結方，即要把內部控制信息披露給外部信息使用者。