銷售傭金收入稅務

A. 企業取得的傭金收入要繳納什麼稅

傭金收入應繳納個人所得稅。

一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定，傭金收入應按照「勞務報酬所得」項目繳納個人所得稅。

二、傭金收入由展業成本和勞務報酬構成，對展業成本部分不徵收個人所得稅。根據目前實際情況，展業成本的比例暫定為每次收入額的40%.

三、以一個月內取得的傭金收入為一次收入，其每次收入先減去實際繳納的營業稅及附加，再減去本公告第二條規定的展業成本，余額按個人所得稅法規定計算繳納個人所得稅。

(1)銷售傭金收入稅務擴展閱讀：

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

B. 銷售人員的提成在稅務上如何處理

根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發[2000]84號)第十七條" 工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有僱傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關的其他支出"之規定,受雇員工從公司所取得的一切勞動報酬性質的收入,包括工資、獎金、銷售提成、地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均應作為工資薪金支出。

所以對於貴單位支付給員工的按銷售額的一定比例的提成,應並入工資薪金支出,並與當年度允許企業所得稅前扣除的計稅工資相比較,來做企業所得稅的相關納稅調整。

(2)銷售傭金收入稅務擴展閱讀：

國家僅對保險行業營銷員的提成個人所得稅的稅前扣除單獨做出過明確規定.根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2002]98號)第一條"保險業營銷員每月取得傭金收入扣除實際繳納的營業稅金及附加後,可按其餘額扣除不超過25%的營銷費用,再按照個人所得稅法規定的費用扣除標准和適用稅率計算繳納個人所得稅。

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局可根據本地的實際情況,在上述范圍內確定具體扣除比例"之規定,保險營銷人員取得傭金收入(銷售提成)時,可依法扣除25%的營銷費用,然後再適用稅法關於費用扣除的規定,扣除相應費用後的余額,作為應納個人所得稅應納稅所得額.除此之外的任何公司員工,取得提成收入時,均不能扣除任何所謂的營銷費用,而應將全部提成收入作為該員工工資、薪金所得的一部分,據以計算繳納其個人所得稅。

C. 請問銷售傭金是否可以稅前扣除

銷售傭金是指企業在銷售業務發生時支付給中間人的報酬，中間人必須是有權從事中介服務的單位或個人，但不包括本企業的職工。
例如：某房屋中介機構為某房產開發公司介紹房屋銷售業務，共銷售房屋16套計860萬元，根據雙方約定，房產開發公司需支付房屋中介機構3%的銷售傭金計25.8萬元。這里，房屋中介機構需按照規定開具中介服務業務發票向房產開發公司收取傭金，房屋中介機構的此項收入應全額入賬並按章納稅，房產開發公司則應將傭金作為營業費用處理。

銷售傭金應符合的條件

銷售傭金符合三個條件：
1、有合法真實憑證；
2、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人；
3、支付給個人的傭金，除另有規定者外不得超過服務金額的5%），可以計入銷售費用。

銷售傭金的會計處理

根據現行稅法規定，從事中介服務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的 5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩方面的問題：
一方面，根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除；
另一方面，任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
按照《財務部關於外商投資企業執行<企業財務通則>和分行業的企業財務制度有關問題的通知》的規定，外商投資企業在生產經營活動中按照合同、協議支付的回扣（傭金），可計入有關成本費用。經稅務機關審核認可，可在稅前扣除。

銷售回扣與銷售傭金的區

一、定義不同：
銷售回扣是指經營者銷售商品時在帳外暗中以現金、實物或者其他方式退給對方單位或者個人的一定比例的商品價款。銷售傭金是指經營者在市場中給予為其提供服務的具有合法經營者資格的中間人的勞務報酬。
二、申報扣除條件不同：
銷售回扣的規定比較嚴格，可分為暗扣和明扣。暗扣是指在由帳外暗中給予對方單位的或個人的一定比例的商品價款，屬於賄賂支出，不得稅前列支；明扣是指經營者銷售或購買商品，以明示方式給對方折扣。如果銷售額和折扣額在同一張發票上註明的，可按折扣後的銷售額計算繳納所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。
三、法律性質不同：傭金是指經營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經營者資格的中間人的勞務報酬，可以一方支付，也可以是雙方支付，接受傭金的只能是中間人，而不是交易雙方，也不是交易雙方的代理人、經辦人。這是傭金和回扣的重要區別。

D. 銷售傭金的稅務處理

隨著市場競爭的加劇，很多企業為擴大銷售，常採用支付傭金的方式。然而不少企業對傭金的稅務處理，理解得不夠准確、全面，給企業發展帶來不利影響。那麼，企業支付的傭金該如何進行稅務處理呢？
根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發[2000]84號，以下簡稱《通知》）規定：
納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：
（一）有合法真實憑證；
（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；
（三）支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。
《通知》還規定，工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有僱傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬，除另有規定外，工資薪金支出實行計稅工資扣除辦法。可以看出，准予稅前扣除傭金的支付對象不包括本企業雇員，支付給本企業雇員的傭金應列入工資薪金支出，用計稅工資扣除辦法進行納稅調整。
另外，根據《個人所得稅法》及其實施條例、《稅收征管法》及其實施細則以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]65號）的有關規定，企業支付給本企業雇員的傭金，屬於非獨立個人勞務活動得到的報酬，屬個人的工資薪金所得，企業支付給個人（非本企業雇員）的傭金，屬個人的勞務報酬所得，企業是個人所得稅的扣繳義務人，應指定支付傭金的財務會計部門或其他有關部門，具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。企業不履行代扣代繳義務時，應納稅款由取得傭金的個人繳納，企業應承擔應扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。可以看出，企業應對支付給個人的傭金，認真履行好代扣代繳義務。
04年某市國稅局稽查部門在對某油脂股份有限公司進行稅務檢查時，發現該企業2003年度列明的傭金共計37500元，其中包括支付給本企業職工的銷售提成28100元，企業將傭金全部在企業所得稅稅前扣除。稅務機關作出了對該企業支付給職工的銷售提成補繳企業所得稅9273元並處以應納稅款1倍罰款的處理決定。因該企業支付給本企業職工的銷售提成，不能以傭金列支，而應作為工資薪金支出，但這部分工資薪金支出已超出了該企業計稅工資標准。該企業正是由於違反了《通知》中關於傭金的企業所得稅稅前扣除決定，才受到稅務機關的處罰。
可見，企業在利用傭金拓展業務的同時，一定要全面按照稅法規定進行稅務處理，才能經得起稅務機關的檢查，才能健康發展。

E. 傭金要交什麼稅

1、傭金屬於勞務報酬所得，納稅時，按次計算；如果該所得具有連續性，則以每月取得的收入為一次，根據自己的情況選擇。

2、應納稅額的計算：一次所得在4000元以下的，扣除800元費用，一次所得在4000元以上的，扣除20%的費用。

根據《營業稅暫行條例》第一條：在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

《營業稅暫行條例實施細則》第四條第一款：條例第一條所稱在中華人民共和國境內提供條例規定的勞務是指提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。

《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

(5)銷售傭金收入稅務擴展閱讀：

交稅意義

國家的經濟基礎，主要來源就是稅收。不能說老百姓百分之百的享受到了國家的福利，但在某些層面上對我國公民確實有一定的益處。

現實生活中我們可以看得到的，國家為災區重建撥的款單靠人民捐款和外援是遠遠不夠的，還有國家的三峽水利工程，為半個中國供電。鐵路也是個人開辦不起來的。

稅收是國家財政收入的主要途徑之一，但稅收同樣是取之於民，用之於民。

參考資料：網路 交稅

F. 銷售傭金稅前扣除標準是多少

根據來現行稅法規定，從事中介服源務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。（又是稅法原文）
企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩個方面的問題：
（1）根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除。
（2）任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
對於業務宣傳費用按國稅發［2000］84號規定，業務宣傳費用的扣除限額為銷售收入的0.5%。

G. 銷售傭金需要繳納個稅嗎怎麼繳

首先，銷售傭金問題未來之薪銷售傭金發放平台來回答，銷售傭金是需要內繳納個稅的，個容人取得的底薪、績效或者提成一並計入工資薪金所得計算個人所得稅。公式如下：（全年累計收入-累計五險一金-累計專項附加扣除-5000*累計在職單位的月份）*適用稅率-速算扣除數計算個稅。

H. 銷售傭金在所得稅前如何扣除

不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。（又是稅法原文）
企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩個方面的問題：
（1）根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除。
（2）任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。