『壹』 印花税对金融企业有什么优惠政策
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
（1）国家指定的收购部门与村民委专员会、农民个人书立的农属副产品收购合同；
（2）无息、贴息贷款合同；
（3）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
上述借款合同可享受免征印花税的优惠，除此之外，对于同行拆借合同，也是可以免征印花税的。
『贰』 印花税是怎么征收的
一、印花税的纳税人
中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。
二、印花税的征税对象
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税具体有五类：经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。
三、印花税的计税依据
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
（一）从价计税情况下计税依据的确定。1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据；2、产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。
（二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
四、印花税的税率
现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。
比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。
适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。
具体请看《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表
五、应纳税额的计算
按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝计税金额×适用税率
按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额＝凭证数量×单位税额
计算印花税应纳税额应当注意的问题...
六、纳税环节和纳税地点
印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。具体...
印花税一般实行就地纳税。对于...
七、印花税的缴纳方法
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
纳税贴花的其他具体规定...
八、印花税票
印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制。其票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种。
印花税票为有价证券。
印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。
『叁』 金融机构与小微企业借款合同是否缴纳印花税
根据《财政部来 税务总局关于支自持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）文件第二条的规定：“自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。”
『肆』 印花税存在的问题及分析
印花税存在的问题及分析:
一、总账按件贴花5元。
总账不应按件贴花，而应按“实收资本”和“资本公积”的合计增加额，适用万分之五的税率，计算缴纳印花税。
[政策解析]：
（1）何为应贴花的“营业帐簿”？
《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称《印花税暂行条例》)第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：“营业帐簿”。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(以下简称《印花税暂行条例施行细则》)第六条规定，条例第二条所说的营业帐簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐簿。
《印花税税目税率表》规定，对营业帐簿的贴花，应区分记载资金的帐簿和其他帐簿（记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元）。
（2）何为记载资金的帐簿？
《印花税暂行条例施行细则》第七条规定：税目税率表中的记载资金的帐簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类帐簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的帐簿。其他帐簿，是指除上述帐簿以外的帐簿，包括日记帐簿和各明细分类帐簿。
（3）记载资金的帐簿现行贴花政策？
《关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定：生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。企业执行“两则”启用新帐簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
综上所述，总账分类帐簿（即总账）应按“实收资本”和“资本公积”两项合计的增加额，适用万分之五的税率，计算印花税。没有增加额的，不纳税，切不可不管三七二十一，凡是看到是账簿的，一律按件贴花五元。
二、印花税金额尾数保留到分。
《印花税暂行条例》第三条规定：应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。《印花税税目税率表》规定：财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。
三、对向个人、非银行或非其它金融机构的组织借款所签订的借款合同（或借据）也进行了贴花。
《印花税税目税率表》规定，应贴花借款合同范围是：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆惜）所签订的借款合同。因此，向个人、非银行或非其它金融机构的组织等的借款所签订的借款合同（或借据）不贴花。
四、对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，在无合同的情况下，未进行贴花。
对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按照规定贴花。
具体规定可参阅《印花税税目税率表》、《关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字 [1988]25号）、《国家税务局关于借贷业务应纳印花税凭证问题的批复》（国税函[1991]1081号）、《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发[1990]173号）等。
五、对新办工商营业执照、土地使用权证、房产证等未进行贴花。由于这些证照不并入账册、凭证及报表，所以企业办税人员往往容易疏忽，只注意账证表中涉税内容。
根据《印花税暂行条例》及《印花税暂行条例施行细则》的相关规定，应在领受工商营业执照、土地使用权证、房产证、商标注册证、专利证时按件贴花5元。
六、对购进固定资产、低值易耗品及销售固定资产、下脚料等购销合同未贴税。纳税人往往只注重对购进原材料、销售产成品的合同进行贴花，而忽视对其它应税购销合同的贴花。
《印花税税目税率表》中明确规定，购销合同的应税范围包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，因此对凡是在规定范围内的应税购销合同都应按规定贴花。
七、缴纳印花税的账务处理不正确。许多单位在对印花税进行账务处理时，往往是在上个月底先借记“管理费用”，贷记“应交税金—印花税”，然后在下个月初申报缴纳时再借记“应交税金—印花税”，贷记“现金/银行存款”。
根据会计制度等相关规定，企业缴纳印花税不在“应交税金”科目下核算，而是在缴纳时直接借记“管理费用”，贷记“现金/银行存款”。
『伍』 个人在金融机构贷款，是否需要缴纳印花税
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是回印花税的纳税答义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例法规缴纳印花税。下列凭证为应纳税凭证：1．购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；附件：印花税税目税率表：8、借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花。
『陆』 金融机构与中小企业借款合同免征印花税吗
融机构与中小企业借款合同免征印花税。
（财税[2014]78号）为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，现将有关印花税政策通知如下：
一、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）的有关规定执行。
财政部 国家税务总局
2014年10月24日
『柒』 广东外国银行向我国家金融机构或公司、企业提供贷款所书的合同应如何缴纳印花税
根据《广东省税务局关于对外商投资企业、外国公司、企业征收印花税有关问题的通知》（〔89〕粤税外字第263号）的规定，对外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的贷款所书立的合同均免征印花税。对外国银行向我国家金融机构或公司、企业提供贷款所书的合同均应照章征收印花税。
『捌』 向非金融机构的贷款是不是不用缴纳印花税
借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额万分之零点五贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，向非金融机构的贷款也要缴纳印花税的