某金融机构A为一般纳税人

⑴ 某科研单位为增值税的一般纳税人,本月购进自用A材料一批,货款为2000元,增值税

一般纳税人购进 材料，货款为2000元， 如果 该货款是 “含税价”，那么这批材料的 采购发票 中 增值税进项税额= 含税价/（1+增值税税率）*增值税税率

=2000/（1+13%）*13% =230.09元

如果货款 不含税价，那么采购发票中增值税进项税额=不含税价*增值税税率

=2000*13% =260元

就是说，如果材料价款是 含税价，那么发票里 增值税进项税额就是230.09元 ； 如果价款是 不含税价，增值税进项税额 就是260元 。

⑵ 某公司为一般纳税人,发出A材料1000千克(属应税消费品),委托某厂加工成B材料。

1.借：委托加工材料3160
贷：原材料——A3000
材料成本差异60
现金100
2.借：委托加工材料1000
应缴税费——增值税（进项税额）170
应缴税费——消费税100
贷：银行存款1270
3.借：原材料——B5000
贷：委托加工材料4160

材料成本差异840

⑶ 某企业为增值税一般纳税人，机构所在地为a地，某月将部分库存商品运往地销售，未向机构所在地税务机关申请

将部分库存商品运往外地销售，未向机构所在地税务机关申请外出经营活动的税收管理证明，应就地按不含税价的3%缴纳增值税.

应纳增值税=360000/1.03*3%=10485.44

⑷ A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，A企业购入甲材料600公斤，每公斤价款为50元，发生运杂费2 000

一般纳税企业购入的存货，其成本包括:买价、运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工、费支出和挑选整理过程中所发生的数量损耗，并扣除回收的下脚废料价值)以及按规定应计入成本的税费和其他费用。
企业从国内采购商品取得增值税专用发票，专用发票上注明的增值税税额可抵扣；购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。

⑸ 某企业为增值税一般纳税人，20*8年9月1日销售一批商品给A公司，增值税专用发票上注明的价款为10

借：应收票据1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税（销项税额）170000
收回票款=1170000*（1+6%/2）=1205100
借：银行存款1205100
贷：应收票据1170000
财务费用35100

⑹ 某直播公司A为 般纳税人,2020年1月将旗下主播的直播服务以项目外包的方式包给B 本

1、B公司按实发金额10%收取服务费，开具全额6%增值税专票给A公司，
主播的服务 费金额100万元(不含税)：
应该支付给B公司：可以计算100*（1+10%）*（1+6%）=116.6万元
2、A公司获得进项税抵扣额为100*（1+10%）*6%=6.6万元
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⑺ 2.编制下列业务会计分录：（A公司为一般纳税人，下列业务之间相互独立） （1）2015年6月职工工

1.借：生产成本100
制造费用 30

管理费用20
销售费用10
贷：应付职工薪酬160

⑻ 2019年5月，A公司为一般纳税人，增值税适用税率为13%。发生的事件如下

借：原材料 60000

应交税费-增值税（进项税额）7800

贷：银行存款 67800

例如：

6月3日，本企业向甲公司赊销A产品100件，单位售价为30000元/件，单位成本为14000元/件。

借：应收账款—甲公司339万元

贷：主营业务收入300万元

应交税费—应交增值税（销项税额）39万元

借：主营业务成本140万元

贷：库存商品140万元

(8)某金融机构A为一般纳税人扩展阅读：

核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

⑼ 某生产企业A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下

一、根据（一）业务的资料，A公司应确认的销项税为（c ）万元
二、根据（二）业务的资料，A公司应确认的销项税为（a ）万元
三、根据（三）业务的资料，A公司当月可以抵扣的进项税为（d ）万元
四、根据（四）业务的资料，A公司可以抵扣的进项税为（ a ）万元
五、根据上述资料，A公司本月应缴纳的增值税为（d ）万元
六、A公司的纳税地点为A公司机构所在地税务机关