金融机构营改增

⑴ 金融业营改增最新政策有讲解吗

金融业增值税扣除项目，新规定税负重了。
目前，“营改增”试点只剩下房地产、建筑行业、生活服务业以及金融业。胡根荣表示，其中，金融业营改增难度最大，或将成为最后一个推出的试点。难度主要体现在税率和征收办法的敲定上，这将为金融企业的商业带来重大影响。

首先是由于税率改变所引起的间接税成本增加或减少和进项税抵扣额的可用性。这决定了营改增以后企业的税负是增加还是减少。

现行试点主要采用了三种税率，分别是6%、11%和17%。根据普华永道的测算，这三种税率对金融业流转税实际税负的影响为：6%情况下，普遍税负降低；11%持平：17%则税负大幅提高。

⑵ 2016年银行营改增是什么意思，金融业营改增对银行的影响有哪些

营改增就是营业税改征增值税。

一、当前银行业由于实施营改增在信息技术系统改造、业务与税务配合衔接、流程改造等方面的困难及影响

1、实施信息技术系统改造方面：银行业的确面临着比其他行业更高的改造成本，因为银行业涉及的系统改造范围广泛，只要涉及收入类的系统，包括利息收入、中间业务收入、同业收入等系统都要改造，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是营改增后，需要进一步完善的功能应用还有很多，软件环境需要不断的升级。

2、实现业务与税务配合衔接方面：营改增后银行必须建立增值税开票系统与现有各业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，同时还需要制订相应的增值税开票流程，规范工作人员业务行为，防范风险。银行现有税务方面的人才匮乏，更重视的是业务及信贷能手，今后"营改增"实施过程中肯定需要税务方面的专职人员，人员的岗前培训和新增岗位人工成本也是较大的支出。

3、流程改造方面：营改增后，银行业从税制设计及征管到银行科技系统和业务流程诸多方面都需改造。如果按照5月1日营改增落地的要求来看，最大挑战是细则没有出台，并由此导致政策的不确定与改革成本不可逆两者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能无法及时完成营改增实施工作，给业务、客户带来巨大影响，因此商业银行只能依靠掌握的信息，结合增值税的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有较大变动，就很可能造成一部分成本沉没。

二、营改增后，由于适用税率变动及进项抵扣的问题所造成的税负的影响

1、适用税率变动用对税负的影响：目前，金融保险业营业税税率为5%，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入，这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，营业税作为价内税，其计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，"营改增"后，财税部门考虑对金融保险业采取6%的增值税税率，因增值税为价外税，其计税依据首先得换算为不含税收入，因此，虽然利率上升了1%，但相应的计税依据也有所减少。

2、进项税抵扣对税负的影响："营改增"后，与之相关的进项税也可抵扣，银行可抵扣的进项税主要有如下几个方面：

（1）电子设备、办公设备及其经营的柜台等固定资产采购；

（2）银行业信息技术系统所需的硬件和软件支出。尽管存在上述抵扣的进项税，但在实际业务中，有更多的成本支出将因无法取得增值税专用发而不能抵扣，不能抵扣的进项税主要体现在如下方面：（1）支付给个人的存款利息；（2）银行从业人员的人工支出。

因此银行业在日常业务中需要加强会计核算、降低银行税收成本，增加进项税税额来加强增值税抵扣力度，减轻税负。

三、营改增后，对银行的业务影响及内控管理风险的影响

1、营改增对业务的影响

由于全面营改增或许会降低部分企业借款的税收成本，因为这些借款者的借款利息可从银行获得进项税抵扣，营改增后实现了收入价税分离，满足下游实体企业抵扣进项税金的需要，有利于提升金融业服务实体经济的能力。同时，下游实体企业由于抵扣进项税金而减轻经营成本，有利于反向改善银行信贷环境，促进贷款业务平稳增长。

2、营改增对内控管理风险的影响

对个人客户发票开具也存在问题。营业税下，银行不向客户提供发票，但营改增后，个人客户将要求银行提供增值税普通发票，这些海量发票的开具需求大大增加了商业银行系统负担和工作量。而外部监管层面的挑战在于，银行除了原有的大企业风险管理、重点税源监控外，营改增后预计还要面临增值税风险纳税评估，而且还要配合增值税专用发票的检查，如果出现违法行为，则可能涉及刑事责任等风险和挑战。

总而言之，税率由5%提升为6%，在细则没有出台的情况下按照可能推断的结果，作出上述分析判断，一切还需要等待细则落地。

⑶ 营改增后金融业如何纳税税率多少

具体税率还未定。

金融方面贷款业务和中间业务适用税率预计将定在6%。金融商品买卖适用税率或免税或为6%，但采用何种计税方法仍不确定。相较于其他行业，金融业营改增一直被业内认为难度较大。

由于金融业营改增对整个金融行业的影响非常大，核算也十分复杂，营改增本身的目的是避免双重征税，因此，如果扣除不到位，反而对金融行业会产生不利的影响，因此，也是政策迟迟未出台的原因所在。

⑷ 营改增后金融机构汇总纳税有何规定

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“六、其他纳税事项
（一）原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。
同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构，经省(自治区、直辖市、计划单列市)国家税务局和财政厅(局)批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。”

⑸ 改增后金融业怎样计算增值税应纳税额

(一)一般计税方法的应纳税额是指：当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额：

一般计税方法的销售额不含销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式换算为不含税的销售额：

销售额=含税销售额÷（1+税率）金融行业税率为6%。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率据算的增值税额，不得抵扣进项税额。

(5)金融机构营改增扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法》关于应纳税额的条款

第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

⑹ 原汇总缴纳营业税的金融机构营改增后如何缴纳增值税

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“六、其他纳税事项
（一）原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。
同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构，经省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局和财政厅(局)批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
......
七、本公告自2016年5月1日起施行。”

⑺ 金融保险业营改增方案

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目前，我国银行业征收营业税，名义税率为5%，一方面若按简易方式计征增值税，即销售额乘以3%，金融业的税负将大幅下降，另一方面，金融业不像实体企业的进项税可以那么明确地计算出来进行抵扣。所以今后金融业营改增将会比较复杂。实际上，金融业也应该加速自身的财税管理信息化建设，利用航天信息软件“懂税的ERP”或是用友畅捷通来升级自身的财税管理模式。

⑻ 营改增后金融业和生活服务行业的税率是多少

营改增来后金融业和生活服务行业自一般纳税人（年应税服务销售额500万元及以上）的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

⑼ 金融机构营改增系统和国税连接了吗

苹果 我不能确定平板能不能行 但是苹果是电脑排行榜第一 如果工作量大 建议用台式或者一体 会更好一点