并表金融机构的小额

『壹』 什么是“并表”

并表是并表监管的意思。

并表监管是指监管当局以整个银行集团为对象，对银行集团的总体经营和所有风险进行监督。并表监管是各国监管当局在总结上世纪90年代初期国际商业信贷银行（BCCI）倒闭教训的基础上提出的举措，现已成为国际通行的审慎监管标准。

巴塞尔银行监管委员会曾对并表监管提出了若干原则，其核心理念是监管当局应以整个银行集团为对象，并采取有效措施管理集团的总体风险，防止出现跨境监管责任不清、监督检查难以有效实施的局面。

在并表基础上的审慎监管，还包括资本充足率、风险损失拨备、授信集中度、关联交易、跨境资金流动等一系列监管要求。

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并表的发布背景：

我国加入世贸组织五年来，尤其是银监会成立三年来，我们借鉴国际审慎监管的成功经验并结合中国国情，构建了一套相对较完善的外资银行监管制度框架和评级体系，监管技术和手段得到加强，监管更加科学。

2008年2月18日，中国银监会发布《银行并表监管指引(试行)》(以下简称《指引》)。

《指引》借鉴国际监管实践，结合我国商业银行并表管理的现状，兼顾原则性和操作性，将我国并表监管实践进行了总结和完善，进一步规范了我国并表监管框架和监管要求，同时对银行集团的并表管理作出了要求。

《指引》共七章，八十三条，分别为总则、并表监管范围、并表监管要素、并表监管方式、跨境并表监管、银行集团的并表管理和附则七个部分。

《指引》不仅适用于商业银行作为母公司所构成的银行集团，还涵盖了中国银监会监管的所有机构，包括在华注册的外资金融机构法人、财务公司、信托公司等组成的集团。

『贰』 “资本扣减项”是什么

扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

资本净额=核心资本+附属资本-资本扣减项。

净资本是衡量证券公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，是证券公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分，它表明证券公司可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。

通过对证券公司净资本情况的监控，监管部门可以准确及时地掌握证券公司的偿付能力，防范流动性风险。

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计算案例

如：实收资本1600，资本公积500，盈余公积300，未分配利润200，贷款损失一般准备600，投资风险准备 300，非自用不动产400，长期金融债券600，非金融机构投资100，加权风险资产60000。

对于银行：

资本净额= 核心资本+附属资本-扣减项包括

附属资本= 重估储备+一般准备+长期次级债务

扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

资本净额=1600+500+300+200+600+300+600-400-100（实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润+贷款损失一般准备+投资风险准备+长期金融债券-非自用不动产-非金融机构投资）=3600

『叁』 控股股东财务不并表的规避办法

避免和我不同材质不同，可能要求每天做的不同。

『肆』 小额贷款公司所受监管部门是哪个监管部门

小额贷款公司的主管单位是：银监会和人民银行。

正规的小贷公司只准许在本地开展业务，要亲临公司办理，不得收取贷前费用或预扣利息，绝不会使用个人（所谓法人、经理、财务负责人的）名下银行账号收取费用。

银监会与人民银行联合印发的《关于小额贷款公司试点的指导意见》，对小额贷款公司性质予以明确。小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

拓展资料：

一、小额贷款公司经营范围：

1、办理各项贷款;

2、办理票据贴现;

3、办理资产转让;

4、办理贷款项下的结算;

5、经中国银行业监督管理委员会批准的其他资产业务。

二、小额贷款公司不能经营的范围：

1、小额贷款公司不得对外投资;

2、小额贷款公司不得从事经营小额贷款以外的其他经营活动;

3、小额贷款公司不得设立分支机构;

4、小额贷款公司不能进行任何形式的吸收公众存款和集资活动。

三、小额贷款公司经营原则：

1、小额贷款公司要建立适合自身业务特点和规模的薪酬分配制度、正向激励约束机制，培育与当地农村经济发展相适应的企业文化。

2、小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象。小额贷款公司发放贷款，应坚持“小额、分散”的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。在此标准内，可以参考小额贷款公司所在地经济状况和人均GDP水平，制定最高贷款额度限制。

3、小额贷款公司应建立适合自身业务发展的授信工作机制，合理确定不同借款人的授信额度。在授信额度以内，小额贷款公司可以采取一次授信、分次使用、循环放贷的方式发放贷款。

4、小额贷款公司应建立健全贷款管理制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查业务流程和操作规范，切实加强贷款管理。

5、小额贷款公司应按照国家有关规定，建立审慎、规范的资产分类制度和资本补充、约束机制，准确划分资产质量，充分计提呆账准备，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险，及时冲销坏账，真实反映经营成果。

『伍』 中国的上调利率会对中国的人民币汇率产生怎样的影响

中国的中央银行——中国人民银行时隔2年零10个月突然将标准利率提高了0.25个百分点。这一措施被认为是中国试图减少房地产泡沫和通货膨胀风险以图稳定增长的措施。前段时间通过直接管制进行的物价稳定政策没有取得特别的效果，所以中国选择了提高利率这一苦肉计。作为包容性增长理论的实践，中国相关部门认为即使稍微牺牲一些增长，也要维持物价稳定和减少房地产泡沫。
在这一点上，中国的提高利率更多是用于国内，但对国际金融市场的影响也不小。世界各国证券市场上的股价都大幅滑落，主要原材料的价格纷纷下降。韩国也出现了股价下降，同时外国人投资也停滞了，出现了敏感的市场反应。人们担心，之前一直是世界经济增长的一个轴心的中国转为了紧缩基调，是否会使世界经济的恢复受损。如果中国的内需因本次提高利率急剧萎缩，韩国的出口也必将受到不良影响。因此有必要密切关注中国引发经济停滞的可能性，努力制定出将这种影响减到最小的政策。
中国的提高利率对人民币汇率的影响现在还不明确。有人认为觊觎利率差的外资流入会增加，人民币升值压力会增大；也有人认为提高利率是抑制通货膨胀的政策，该政策本身就有利于减小人民币升值压力。不管怎么说，中国如果不提高人民币升值的速度，一直会延伸到货币战争的汇率纠纷暂时还会继续下去。外汇市场的不稳定性还会变大，热钱的流入流出产生的市场混乱危险还很有可能会加重。韩国经济是小规模开放经济，对于这种外资急速流入流出和汇率的急剧变动非常脆弱。这就是韩国迫切需要制定控制投机性资金过渡流动的自救政策的原因。经济的对外不稳定性扩大了，这就要求政策和外汇相关部门能够灵活、机敏地应对。

『陆』 为什么 银行股权投资的资产风险权重高

股权投资仍受多因素制约

记者获得的《指标体系》显示，资产公司的各类资产中，股权类资产的风险权重普遍较高，例如，对本集团口径下未并表金融机构的资本投资，如是非上市公司的，风险权重为400%，上市公司的，风险权重为300%；而对工商企业的资本投资（非政策性债转股部分），其中对集团并表的实业类子公司的资本投资，风险权重200%，对其他工商企业的资本投资（非政策性债转股部分），风险权重为400%；对本集团并表金融机构的资本投资，对工商企业的资本投资（政策性债转股部分），风险权重皆为100%。

“占用资本金高，业务难以开展。”上述资产公司人士表示，资产公司的资金来源除资本金外主要是银行借款，同业拆借市场并未被纳入，“银行借款只能用来做（不良资产）收购业务，不能开展投资业务。”

对于混业经营特征明显的资产公司，监管层提出了比商业银行更为严格的并表监管要求，资本充足率12.5%的要求也高于商业银行。根据银监会去年3月8日下发的《金融资产管理公司并表监管指引（试行）》（下称《并表监管指引》），资产公司最低资本要求为表内外加权风险资产之和乘以12.5%；资产公司不良资产运营的最低资本要求为以不良资产收购成本为基础计算的风险加权资产的12.5%。

而资产公司的资本金相对于业务规模的发展还十分有限，如信达和华融的注册资本金分别为301.40亿元、258.35亿元。

此外，投资类业务审批时间长也制约了资产公司的积极性。“数额太大的业务要报批，审批时间长，”一家已改制的资产公司分公司人士告诉记者，“5亿以上的投资业务要上股东大会，报大股东财政部审批。”

据其透露，该公司所有的分公司和子公司，前三季度做的全部投资业务仅占比20%，且其中的股权投资业务微乎其微，“主要是做增信业务。”

据记者了解，这种增信业务主要指，当企业需要向商业银行融资而自身担保、抵押不够时，资产公司为项目提供担保，并承诺贷款出现逾期不还时，资产公司全部接收，类似远期金融不良资产收购。

另一障碍是，在当前的资本市场环境下，资产公司难以觅得合适的项目资源，难以保证有效的退出渠道，即便有，预期收益率也不高。

“股市不好，预期回报率的测算会很低，且当期没有收益，起码要两三年，这个时间可以把资金滚动用来做其他业务，收益更高。”这位分公司人士表示，“至少从我们分公司层面，运行股权投资业务还不具备现实条件。”

股权投资严格并表

尽管面临种种现实障碍，难以起到有效激励，股权投资作为一种可持续性的商业化业务，仍然受到鼓励。

上述分公司人士告诉记者，其所在的总公司为了提高分公司发展股权投资业务的积极性，出台了一系列鼓励措施，如包括将股权投资收益的预期回报按期折算，作为当期收益纳入分公司业绩，并计入考核。

而《管理办法》的出台也体现了股权投资业务将是资产公司未来要重点发展的一个方向。

《管理办法》将股权投资项目区分为战略性投资项目和财务性投资项目。

战略性投资项目是指资产公司基于企业的长期战略目标，根据自身财务状况，在风险可控的前提下，以长期持有、参与经营为目的，投资于经营稳定、行业景气、收益良好、风险可控的，对企业长远发展产生重大影响的投资项目。

财务性投资项目是指资产公司以获取财务收入或提升不良资产处置回收价值为目的，投资于退出灵活、经营稳定、收益良好、风险可控的项目。

前提是，资产公司从事股权投资业务要执行严格的并表监管。资产公司须按照《并表监管指引》的有关要求，对控制的附属法人机构财务情况进行并表，按期向监管机构汇总报告，包括参股公司的经营状况、收益情况，控股公司的总体经营情况、财务状况、风险管理和内部控制等。

定价方面，要求资产公司对投资项目进行尽职调查，审慎分析、评估投资项目资产价值，“具备条件且有必要的，可聘请中介机构协助评估，为拟收购股权定价提供依据。”

《管理办法》还要求，资产公司应针对股权投资业务建立健全内部管理与控制体系，逐步覆盖投融资、资产管理、风险监控等业务事项。我觉得与其选择有风险的，不如选择有保障的，比如腾讯的众创空间，由国家政策扶持。

『柒』 商业银行对未并表金融机构的资本投资 是什么

未并表金融机构是指商业银行拥有股权,但没有纳入商业银行合并报表的金融机构。
资本充足率准备金率高于资本充足率的情况，("CAR")是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量。
资本充足率计算公式 : 资本净额/表内、外风险加权资产期末总额≥8%，风险可以是加权资产风险(a)，也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。
如果使用加权资产风险，那么CAR = {T1 + T2}/a ≥ 8%.[1] ，后面那个不等号是国家调控者的标准要求。T1 T2分别是两种类型的可以计入总量的资产：第一类资产（实际贡献的所有者权益），即银行不用停止交易即可以化解风险的资产；和第二类资产（优先股加百分之50的附属债务），停业清理可以化解风险的资产，对储户提供相对较少额度的保护。
资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率。国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。

『捌』 未并表金融机构是怎么回事

未并表金融机构是指商业银行拥有股权，但没有纳入商业银行合并报表的金融机构。

『玖』 求资本充足率的计算公式

资本充足率=（资本-资本扣除项）/（信用风险加权资产+（操作风险资本+市场风险资本）*12.5）

其中，资本=核心资本+附属资本（二级资本）

核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。

附属资本包括重估储备、未公开储备、普通呆账准备、混合债务工具和长期次级债务。

资本扣除项包括：

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；

（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。

银行的市场风险是指由于市场变量的波动而导致银行的表内或表外头寸在被清算成冲抵之前遭受价值损失的可能性， 包括市场风险和操作风险的资本，与市场供求状况、利率等因素有关。

(9)并表金融机构的小额扩展阅读：

（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括：

1、商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；

2、商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；

3、商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。

（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：

1、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；

2、根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；

3、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；

4、在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。