交易函证模板

『壹』 审计中，如何函证主营业务收入呢

审计一般是不函证“主营业务收入”。而是为了验证企业“主营业务收入”的真实性，一般是通过函证“应收账款”下设的客户来核对的。

可以针对审计对象企业会计帐上设置的“应收帐款”客户明细，选取几个余额较大的客户来进行函证（或应收余额在5万或10万以上的客户发函），核实“应收账款”的真实性。

『贰』 什么是询证函

询证函是由审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。 按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计者代为寄发。被审计者可以帮助填写询证函的内容并提供被询证人的地址等信息，但是审计师必须对上述信息进行检查核对。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分。 寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。 询证函的分类 根据被询证人的不同，询证函可以分为： 1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期（一般为资产负债表日，下同）银行存款的余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。 2、企业询证函：向被审计者的债权人和债务人发出的询证函，用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务。企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。 3、律师询证函：向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算。 4、其他询证函：向其他机构如保险公司、证券交易所或政府部门发出的询证函，用以检查被审计者的保险合同条款、所持有的可流通证券或注册资本情况等信息。 按照回函要求的不同，企业询证函可以分为： 2、消极式询证函(Negative Confirmation)：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。消极式询证函应在下列情况同时满足时才应当使用： 重大错报风险评估为低水平； 涉及大量余额较小的账户； 预期不存在大量的错报； 没有理由相信被询证人不认真对待函证。 询证函的范例 询证函 日期：索引号：敬启者：××会计师事务所为本单位委托查帐的注册会计师，在其定期性审计本单位帐目之过程中，欲证明敝公司下列所结存或结欠贵公司之记录： 截止日期： 此信乃作为函证之用，而非请求付款 贵公司应付金额： 预付贵公司金额： 欠贵公司金额： 预收贵公司金额： 如上述金额与贵公司帐目相符，请于下列空格签署。如有差异，请将实数详列于背面并加签署。 上述帐目若在截止日期后已结清，仍请邮回此证明书。 请填妥后将此表格务必直接传真至注册会计师收（传真号：××××），并将此表格原件放入回邮信封，直接寄本单位之会计师，××会计师事务所，××市××区××路××号××大楼××楼，邮编：××××，电话：××××。作为其审核本单位帐目之用。 敬请确认所欠金额并请提供其明细表。 谨启（盖章） 本人已确认上述金额与本公司帐目相符 （签名及签章）

『叁』 买入反售金融资产函证

如果是在银行间债券市场的买入返售，有对手方，还可以函证。
如果是在沪深交易所，没有对手方的，没法函证。
一般人了解这业务，也不会去函证的。

『肆』 往来款项询证函怎么做的

往来询证函 编号： （单位）：本单位对实物资产及其他各类资产、负债进行全面的资产清查，并聘请 会计师事务所对本单位进行资产清查审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本单位与贵单位的往来账项等事项。下列数据出自本单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额，并附加说明事项详为指正。回函请先传真至： （传真号）， 会计师事务所 收。原件请直接寄至： 收。通讯地址： 邮 编：443100电 话： 1、本单位与贵单位的往来账项列示如下：截止日期项目贵单位欠欠贵单位备注 2、其他事项 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。（单位签章）（日期）结论：1、数据证明无误（单位签章）（日期） 2、数据不符，请列明不符金额及需加说明事项 （单位签章）（日期）

『伍』 关于企业询证函

企业询证函是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。
按照回函要求的不同，企业询证函可以分为： 1、积极式询证函：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。 2、消极式询证函：当询证函记录与被询证人记录一致时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不一致时回函。
由此可见，你所说的未付金额还需要经过往来单位的确认才算全年交易额。
是否得分不重要，如果能帮到您我会很快乐。
加油！

『陆』 大神们，想问一下交易性金融负债（远期交易合约）怎么函证。。有模板么。。

对于特殊事项的函证，一般没有特定模板。我们一般在函证中设计有“其他事项”（图一），如果内容较多可以制作附件（即：在其他事项栏标注详见附件一，然后将待函证事项在附件中进行记录，附件记得和函证其他页一起盖骑缝章）

针对您说的交易性金融负债，根据合同或者目前已知道的信息在附件中对所需要进行认定的事项列举即可。例如：该项交易的合同号、交易双方、交易内容、交易日期、到期日、截至报表日金额等等。（参照图二自己设计即可）

图一：

『柒』 请你谈谈如何从是否实施函证、函证对象、数量、范围、方式、回函汇总、控制函

是否实施函证、函证对象、数量、范围、方式、回函汇总、控制函。。。。这一系列工作的前提是实施控制测试，继而评价控制测试；
如果控制测试的评价得分比较高，证明该企业的内部控制、控制的执行比较好，那么接下来的实质性测试可以少做。
接下来说说是否函证以及函证细节，应收、预付的大额是肯定会函证，以及往来频繁的单位，也是肯定要函证，对交易有疑问，是必函的。根据企业经营情况确定重要性标准，以此为标准抽取样本，逐一函证。一般函证的方式为书面邮寄。函证的发出和回收都由审计人员独立完成，不得借助被审计单位人员。

『捌』 审计人员一般对哪些项目或交易进行函证

de，一般银行存款和应收账款都应该进行函证。关联方交易涉及重大错报风险也应进行。

『玖』 简述在对应收账款进行函证时一般应选择的样本类型

1、应收账款 发生时间长的2、应收账款 占总额比例较大的3、与债务人发生纠纷的项目4、关联方项目5、主要客户（包括关系密切的客户）项目6、交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目7、可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。