关联交易审计目标

A. 什么是审计目标

审计目标是在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
一、审计总目标
《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
二、具体审计目标目标作用注册会计师了解了认定，就很容易确定每个项目的具体审计目标，并以此作为评估重大错报风险以及设计和实施进一步审计程序的基础。
（一）与各类交易和事项相关的审计目标1.发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。

发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

2.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。

发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。

3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。

准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。

4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。

5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。
（二）与期末账户余额相关的审计目标1.存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。例如，如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了存在性目标。

2.权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。例如，将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。

3.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已存在的金额均已记录。例如，如果存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却没有列入对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。

4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
（三）与列报相关的的审计目标各类交易和账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或舞弊等而产生错报。另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致财务报表错报。因此，即使注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据。因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。

1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标。例如，复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，即是对列报的权利认定的运用。如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报，说明其权利受到限制。

2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标。例如，检查关联方和关联交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露，即是对列报的完整性认定的运用。

3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。例如，检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性认定的运用。

4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。例如，检查财务报表附注是否分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用。

B. 审计关联方交易时,重点关注什么

审计关联方交易时，重点关注价格问题，看是否利用关联交易转移利润或亏损，如果价格不公允，应当提请被审计单位予以调整。
供参考。

C. 审计目标的三个认定是什么

审计目标的三个认定：

（一）与各类交易和事项相关的审计目标

由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

（二）与期末账户余额相关的审计目标

由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。

（三）与列报相关的的审计目标

注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。

(3)关联交易审计目标扩展阅读:

对认定的理解要点：

（1）认定与审计目标密切相关

认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

（2）了解认定是为了确定每个项目的具体审计目标

注册会计师了解了认定，就很容易确定每个项目的具体审计目标。通过考虑可能发生的不同类型的潜在错报，注册会计师运用认定评估风险，并据此设计审计程序以应对评估的风险。

（3）管理层对财务报表各组成要素的作出的认定

保证财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营情况等是管理层的责任。当管理层声明财务报表已按照适用的财务报告编制基础则进行编制，在所有重大方面作出公允反映时，就意味着管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报以及相关的披露作出了认定。

D. 在审计的过程中要查明关联方存在的目的是什么

做合并时，涉及到关联方交易得抵消

E. 审计的目标是什么

审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。审计目标可分为审计总体目标和审计具体目标两个层次。

审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化。为了达到审计总体目标，审计人员必须审查会计报表的各个项目及有关资料，获取必要的审计证据。

与各类交易和事项相关的审计目标

1、发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。

发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

2、完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。

发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。

3、准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。

4、截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。

5、分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。

(5)关联交易审计目标扩展阅读

与期末账户余额相关的审计目标

1、存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。例如，如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了存在性目标。

2、权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。例如，将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。

3、完整性：由完整性认定推导的审计目标是已存在的金额均已记录。例如，如果存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却没有列入对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。 [2]

4、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

F. 论述审计证据与具体审计目标的关系（并举例）

好大的题目啊~简单的说，审计证据应该是实现审计目标的基础，审计目标的不同决定要获取的审计证据，具有一定的相互关系。
举例的话，
一、如果审计目标是真实性与合法性，那么审计证据的获取，应该在审阅原始凭证、会计账簿、会计报表时,注意有无涂改、伪造、漏缺的现象,记载的经济业务是否合理合法,审批是否有符合授权规定,各相关文件之间是否一致。会计核算是否符合《企业会计准则》和其他财务会计法规的规定。
二、如果审计目标是完整性，那么可以进行现金盘点，检查银行余额调节表、发票登记簿、查验发票存根或进行穿插测试，关注是否有跨期的现象。在查阅协议、合同中以及分析性复核中发掘是否存在没有金额的关联交易，关联方之间的担保行为等。
如果你想要深入的了解，可以在网上查阅一些相关的论文，或去图书馆查阅相关书籍吧，在审计学中，这应该算是一个大命题，所以相关的资料应该很多。希望可以帮助到你。

G. 具体审计目标是什么，是怎么回事

同学你好，很高兴为您解答！
各类交易和
账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，
财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或
舞弊等而产生错报。另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致
财务报表错报。因此，即使注册会计师审计了各类交易和
账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对
财务报表发表
审计意见的充分、适当的
审计证据。因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在
财务报表中列报的正确性实施审计。
1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在
财务报表中，则违反该目标。例如，复核
董事会会议记录中是否记载了
固定资产抵押等事项，询问
管理层固定资产是否被抵押，即是对列报的权利认定的运用。如果抵押固定资产则需要在
财务报表中列报，说明其权利受到限制。
2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在
财务报表中，则违反该目标。例如，检查关联方和关联交易，以验证其在
财务报表中是否得到充分披露，即是对列报的完整性认定的运用。
3.分类和可理解性：
财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。例如，检查
存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性认定的运用。
4.准确性和计价：
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。例如，检查
财务报表附注是否分别对
原材料、在产品和产成品等
存货
成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用。
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高顿祝您生活愉快！
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H. 审计目标的具体审计目标

1.发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。
发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
2.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实已经记录。例如，如果发生了销售交易，但没有在销售日记账和总账中记录，则违反了该目标。
发生和完整性两者强调的是相反的关注点。发生目标针对潜在的高估，而完整性目标则针对漏记交易（低估）。
3.准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反映的。例如，如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，或是开账单时使用了错误的销售价格，或是账单中的乘积或加总有误，或是在销售日记账中记录了错误的金额，则违反了该目标。
准确性与发生、完整性之间存在区别。例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
4.截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。例如，如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了截止目标。
5.分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。 1.存在：由存在认定推导的审计目标是记录的金额确实存在。例如，如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了存在性目标。
2.权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。例如，将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。
3.完整性：由完整性认定推导的审计目标是已存在的金额均已记录。例如，如果存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却没有列入对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。
4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。 各类交易和账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或舞弊等而产生错报。另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致财务报表错报。因此，即使注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据。因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。
1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标。例如，复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，即是对列报的权利认定的运用。如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报，说明其权利受到限制。
2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标。例如，检查关联方和关联交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露，即是对列报的完整性认定的运用。
3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。例如，检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性认定的运用。
4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。例如，检查财务报表附注是否分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用。

I. 与列报相关的的审计目标是什么，是怎么回事

同学你好，很高兴为您解答！

各类交易和 账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础， 财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或 舞弊等而产生错报。另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致 财务报表错报。因此，即使注册会计师审计了各类交易和 账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对 财务报表发表 审计意见的充分、适当的 审计证据。因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在 财务报表中列报的正确性实施审计。

1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在 财务报表中，则违反该目标。例如，复核 董事会会议记录中是否记载了 固定资产抵押等事项，询问 管理层固定资产是否被抵押，即是对列报的权利认定的运用。如果抵押固定资产则需要在 财务报表中列报，说明其权利受到限制。

2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在 财务报表中，则违反该目标。例如，检查关联方和关联交易，以验证其在 财务报表中是否得到充分披露，即是对列报的完整性认定的运用。

3.分类和可理解性： 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。例如，检查 存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性认定的运用。

4.准确性和计价： 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。例如，检查 财务报表附注是否分别对 原材料、在产品和产成品等 存货 成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用。

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