境外股东

『壹』 分配给境外股东的利润未出境有何风险

向境外股东分配利润也要缴纳20%的个人所得税
这个没有区别的。

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1 号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以 后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配 给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。因此，外资企业将2009年度的未分配利润分配给境外股东（法人），应当依法缴纳企 业所得税；未分配利润直接转增资本，也视为利润分配缴纳企业所得税。

『贰』 内资企业能通过股东（境内外资企业公司）由境外货币增资吗

可以——通过董事会形成决议，即经董事会决定，同意B公司增加股份，并由B公司以境外资本金作为股本金投入实现增股——同时形成该决议的文件，并报相关的部门备案（包括外管局），这样在B公司的境外资本金到账后就可以结汇，实现利用境外资本增资的目标。

『叁』 境内个人注册的境外公司，股东可以是境外个人吗

现有法律个人无法境外投资，故无法操作。可以成立一家公司，然后进行股权转让和企业境外投资证书的变更，不过有些地方对境内主体的成立年限有一定要求

『肆』 一家新设合并的外商投资企业未缴足注册资本，是否可以向境外股东分红

可以分红，有限公司未缴足注册资本的，可以分红，可以按实际缴纳的分红或者按全体股东约定的比例来分红。

根据公司法第35条规定，有限公司按实缴的出资比例分取红利，但是全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。所以说，有限公司未缴足注册资本的，可以分红，可以按实际缴纳的分红或者按全体股东约定的比例来分红。

外商投资企业没有特别规定的话应当适用有限公司的规定以及公司章程的规定。

<国家外汇管理局关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知>
五、凡注册资本金未按合同规定足额到位的外商投资企业，不得将外汇利润、红利汇出境外。凡因特殊情况注册资本金不能按照合同约定足额到位的，应当报原审批部门批准。凭原审批部门的批件和《通知》规定的材料，可将按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润、红利汇出境外。

『伍』 外资企业税后利润分配给境外股东还要缴所得税，而内资企业分配境内股东不须缴税，就是新所得税法税负公平

外资企业税后利润分配给境外股东还要缴所得税：对，2008年起开始征税。因为对于境外股东来说他是非居民纳税人，仅就来源于中国境内的所得缴纳所得税，原因是来源地优先。其实对于境外股东来说不亏，因为一般来说都可以抵减他所在国的应纳所得税。征了保护我们的税收管辖劝，各国通例。
而内资企业分配境内股东不须缴税：对，因为境内企业分配给境内股东的是税后利润，再征就重复了。

『陆』 我们企业境外的股东现在要转让境内企业的股权，该股东的股权是分多次投入形成的

《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）文件第四条规定，在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。
因此，贵公司在核定转让成本价时应根据以上文件规定来确认计算。

『柒』 向境外股东分配股利，缴纳所得税和营业税吗

1.向境外股东分配税后利润，要代扣代缴企业所得税
根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，《企业所得税法》第六条第四项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
另根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）第七条规定，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

2.不属于营业税纳税范畴，不需要缴纳营业税

『捌』 给境外股东分红必须汇出境外吗

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不需要，比如QFII基金这类，他们能买卖A股的时候已经在中国开立了账户，分红分到这个账户就行了。如果以后他们想将盈利汇出境外，那就由他们来走流程了。

『玖』 大陆注册上海公司，股东是香港公司做股东！需要做什么备案和条件

需要对香港公司的主体资格文件办理公证及加章转递手续。
一般说需要的文件：香港公司营业执照，商业登记证，最新周年申报表。

『拾』 外商投资企业对外国股东分红是否必须汇出境外

外商投资企业利润处置有2种：

1，汇出境外或境内再投资，再投资先向商务部门申请，凭批文到外汇局办理；

2，利润汇出直接到外汇指定银行办理。

跨境汇款是指个人网上银行客户在规定的限额之内，向大陆以外地区银行开户的收款人进行外汇汇款的业务。跨境汇款既有电讯费，又有手续费，操作比较费时。

由于跨境汇款手续费一般都有最高限额，建议在最高限额内尽量增加单次汇款金额，以减少汇款笔数，省去每笔汇款的电报费。

(10)境外股东扩展阅读

资企业的外国投资者可以是外国的企业、其他经济组织和个人。外资企业依中国法律在中国境内设立，因此不同于外国企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。外资企业是一个独立的经济实体，独立经营，独立核算，独立承担法律责任。

在组织形式上，外资企业可以是法人，也可以是非法人实体，具备法人条件的外资企业，依法取得法人资格，其组织形式一般为有限责任公司，外国投资者对企业的责任以其认缴的出资额为限。

不组成法人组织的外资企业，可以采取合伙和个人独资的形式，这里的合伙指由两个或两个以上外国的法人或自然人共同出资在中国境内设立的企业，其法律依据类推适用《民法通则》关于个人合伙和企业联营的规定。

个人独资企业则是指由一个外国投资者依法在中国境内投资设立的企业，外国投资者对企业债务负无限责任。