2018年6月国税免抵退汇率

㈠ 武汉出口企业免抵退做帐所采用的汇率在哪儿查以前东莞的做帐汇率是在国税网上有公布。

我国现行会计制度规定，记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率，也可以是当月1日的汇率。这个汇率用的是央行公布的汇率中间价，你可以自行在这两个汇率中选择按那个汇率换算了记账就可以了

㈡ 2018年增值税税率调整后,季度申报的企业三四月份发生的17%和11%销售额如何进行申报

2018年5月1日调整增值税税率，原17%、11%税率分别降为16%、10%，并不影响3、4、5月份的申报。直接影响的是6月初的5月份申报，最近几天各地税务机关正在组织税率调整后的申报培训，请注意当地区县税务机关的通知。
另外，国税总局2018第17号公告：为做好增值税税率调整工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了明确，现公告如下：
一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。调整后的表式见附件1。
本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。调整后的表式见附件2。
三、在国家税务总局公告2016年第13号附件2《〈增值税纳税申报表（一般纳税人适用）〉及其附列资料填写说明》中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明第（二）项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容：
第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。
四、本公告自2018年6月1日起施行。国家税务总局公告2017年第19号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）和国家税务总局公告2016年第13号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）同时废止。

㈢ 免抵退税申报表的美元汇率如何确定

上你们当地的国税网，每月会有当月免抵退汇率提供给你的

㈣ 出口退税如何计算汇率呢

一、贸易型企业应退税额计算（先征后退）应退税额=进货发票金额（含税价）÷（1+征税率）×退税率例:

当月进货发票金额117万元（含税价），其中100万是价款，17万是增值税的进项税额，退税率13%应退税额=117万÷1.17×13%=13万不予退税部分=17万－13万=4万借：应收账款 13万主营业务成本 4万贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）17万。

二、生产型企业应退税额计算免：免出口环节增值税例：

本月出口货物离岸价折人民币200万元，200万×0%=0剔: 由于退税率与征税率不一致，故全部进项税金剔除差额部分调增出口产品成本。

离岸价格（折人民币）×（征税率－退税率）例: 200万×（17%－13%）=8万如果当月进项税额为34万，就要剔除其中8万元不能退税。

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出口退税需要满足以下条件

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2、其货物必须是报关离境出口的货物。

3、其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

4、其货物必须是已经收汇并经核销的产品。

注意：

若为货物生产企业申请办理出口货物退税时必须增加一个条件，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税。且企业必须拥有进出口经营权、委托外贸企业代理出口、外商投资企业。

㈤ 每月出口退税申报的汇率在哪里查询

每月出口退税申报的汇率在税务局或者税务局网站查询。

出口企业申请出口退税，不仅要如实填报出口产品退税申请表，还要附送有关资料。出口产品退税申请表的内容，除了申请单位名称、企业性质、开户银行及账号外，要分产品填报出口产品名称、代理出口产品证、编号、向中国银行交单日期；

出口货物报关单编号、出口产品计量单位、销售数量、购进价格总额、进货费用扣除率、应扣除进货费用金额、计算退税价格总额、适用退税率和应退税额等。附送的资料包括出口货物报关单、出口发票、代理出口产品证明等。

(5)2018年6月国税免抵退汇率扩展阅读：

所需材料

1、自有外贸经营权的出口企业

自有外贸经营权的出口企业应在规定时间内携带有关单证向税务机关申报办理出口货物退(免)手续。

出口退税随附的材料包括以下的全部或部分单证：出口货物报关单(出口退税联)、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、出口货物运单和出口保险单、加工单位申报资料、产品征税证明、出口收汇核销单(出口退税专用)及其他所需材料。

2、委托外贸企业代理出口的企业

委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退(免)税。委托方在申请办理退(免)税时，必须提供以下的全部或部分凭证资料：代理出口货物证明、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、代理出口协议副本、销售账及其他所需材料。

参考资料来源：网络-出口退税申报

㈥ 出口退税汇率与海关汇率不一致怎么办

税务局的汇率是以每月1日的汇率作为依据，海关的汇率为了计算进口税会与实际的汇率相差很大。这是两个系统，各自都有汇率依据，所以海关不会改单的，这就是中国特色。为了避免，建议改为美元结算。

㈦ 出口退税中汇率的问题

应该按以前的所属期确定汇率

㈧ 免抵退外币汇率如何查询

免抵退外币汇率可在各大银行官网和金融网站上查询。
外汇牌价，即外汇指定银行外汇兑换挂牌价，是各银行（指总行，分支行与总行外汇牌价相同）根据中国人民银行公布的人民币市场中间价以及国际外汇市场行情，制定的各种外币与人民币之间的买卖价格。这种外汇牌价实时变动，即使同一天牌价也有所不同。与“汇率”、“汇价”、“外汇行市”等同义。
出口货物离岸价，以出口发票计算的离岸价为准。出口货物离岸价不是计算出来的，是根据商品货物成本核算后，由生产厂方定价而来。不同商品货物，出口货物离岸价不同。

㈨ 出口退税汇率问题

出口退税申报的正常操作步骤

出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统.

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作:

一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.

二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.

三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.
1 所属期自动生成.
2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.
3 所属期标志自动生成.
4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.
5 出口报关单号视情况而定
a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002.
6 出口日期为报关日期.
7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空.
8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.
9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.
10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.
11 出口商品名称自动生成.
12 单位自动生成.
13 出口数量为实际的出口数量.
14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.
15 原币币别自动生成.
16 原币离岸价为报关的FOB价.
17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额.
18 人民币离岸价自动生成.
19 美圆汇率同原币汇率.
20 美圆离岸价自动生成.
21 征税税率自动生成.
22 退税率自动生成,由商品代码决定.
23 征退税差额自动生成.
24 应退税额自动生成.
25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.
26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.
27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.

四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.
1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改.
2 所属期自动生成.
3 序号规则同出口货物明细申报录入.
4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填.
5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.
6 外汇核销单号为核销单上号码.
7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换.
8 保存.进行下一笔操作.
9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.

五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细.
这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单
1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.
2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.
3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.
4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.
5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.
6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.
进行出口货物冲减:
1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000.
2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排.
3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空.

六 免抵退税申报-生成明细申报数据.
1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定.
2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定.
3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建.

七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据.

八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存.

九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据.

十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业.

十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受).

十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理.

十三 将最终的数据报送到税务机关.

十四 免抵退税申报-打印申报报表.
打印以下报表:
1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）
2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）
3 出口货物免、抵、退税申报汇总表
4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求）

企业当月的申报工作至此结束.

注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例.
2 以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤.
3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

不知道有用没有用.你先看一看.

㈩ 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率

出口退税的计算，计算

国内生产企业（含外商投资企业新）退税：

（1）输出税后利润应纳税额=目前国内的商品 - 的（利润进项税额 - 货物不含税）的
（2）货物不得免税利润税=货物的外汇人民币牌价×出口×的FOB价值的电流输出（增值税率目前免税出口 - 税率）。当

时，在本季度生产者出口销售占全部销售的企业，并同期商品和季度负所得税负债年末的50％，根据下面的公式应退税额：

（1）当应税离岸价×保险费×税率总额为负，人民币汇率≥出口季度的绝对值：本季度出口

当期应退税额FOB价格=×保险费×税率，人民币汇率

（2）当应纳税所得额和负价格×溢价绝对值×税率，本季度，离岸人民币汇率出口货物时：应退税额=应纳税额绝对值

（2）生产，以进料加工贸易进口料件加工出口的，按下列公式计算退税：

（1）商品目前出口也不例外，税前扣除和退税的税额=货物的离岸价格目前出口×外汇人民币牌价×（税率 - 税率） - 当前海关免税进口的原材料和零部件的验证组成计税价格×（税率 - 税率）海关

计算价格管制的海关核查时，公式中所规定的当期核销免税进口料件组成计税价格的原则免征增值税。

（2）在上述公式中执行剩余的税公式。

上式是指6个月（季度，月度），还是今年的时期，期指
个月（季，月）或最后一年。

（C）没有进出口业务，公司的出口退税计算

（1）商品目前出口不得货物的离岸价退还部分=电流输出×外汇人民币牌价×（税率 - 税率）商品

（2）累计利税总额共计全部进项税出口利润=×（利润或商品累计出口销售量÷全部货物销售额的累计利润）

累计出口货物的货物进项税额应退税额利润=利润累计出口 - 货物出口的电流来计算出口退税将不退还的部分）的
（四）维修和更换外部（外贸企业）

应退税额=修理修配金额×税率。

（五）委托生产出口企业出口货物报关单处理，以恢复计税：

应退税额=（购买商品和原材料加工进项发票金额+加工费发票）×税率

（六）出口企业出口货物应退还

消费税应退回来计算消费税=出厂销售货物（出口数量）×税率的出口（单位税）