其他债权投资与交易性金融资产的相同之处

❶ 交易性金融资产的基金、债券和股票有什么区分

交易性金融资产是指会计处理上，对应可供出售资产的一个投资类型划分。与后者的区别是，前者主要用于短期交易获利，因此按公允价值进行计算，记入当期损益。一般的在二级市场买卖的基金、债券和股票都属于这种，如果说你购买目的是为了长期持有，比如说持有3年这种，那就可以算作可供出售。交易性金融资产的基金、债券和股票区分和我们一般理解的基金债券股票是一个一致的。基金就包括开放式基金和封闭式基金，股票就是二级市场的可流动的股票，债券包括交易所债券、国债、银行间市场短期融资券等。

❷ 交易性金融资产为什么不能重分类为其他的几项资产

因为会计准则为了防止企业随意重分类操纵利润。

比如交易性资产期末跌幅很大，企业为了不影响当期利润就把它划分为可供出售从而不反映在利润表中可供出售期末涨幅很大，企业为了利润好看把其划分交易性体现在利润里。至于持有至到期，也只能和可供出售债务工具重分类。

交易性金融资产属于流动资产，其他类别是非流动资产。交易性金融资产期末按公允价值计量且其变动计入当期损益；可供出售金融资产期末虽然按公允价值计量但变动计入资本公积，是不反映在利润表里的；持有至到期投资为债权性投资，期末按摊余成本计量。

(2)其他债权投资与交易性金融资产的相同之处扩展阅读

对一项金融资产在确认时进行明确的分类，目的是为了将这种变动进行一以贯之的处理。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产针对短期持有、以交易为目的的资产，使盈亏能较为迅速的反映在当期的利润表中，使投资者能在第一时间了解到公司持有的这些资产的表现。

而持有至到期的金融资产，公司想要长期持有，但如果也像以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产那样计算，把短期内的价值变动都计入当期利润，损益表会产生无意义的波动。所以这些资产一般不会去看他的价值变动，除非真的有很严重的、不可挽回的价值减损，比如投资公司清算了，那就是另外一回事了。

可供出售金融资产介于以上两者之间，就是公司持有，也不打算持有至到期，也不打算马上卖掉。那计入当期利润也不太合适，完全置之不理也不合适。这时候所有者权益就成了一个缓冲：把价值的变动计入到所有者权益变动表中，承认它的价值变化了，但不承认其对利润的影响。一旦实际交易发生，该盈利该损失的再从所有者权益表中调出来进行当期利润，并由此名正言顺的进入留存收益中。

❸ 比较交易性金融资产,持有至到期投资和可供出售金融资产的审计目标的异同

一、金融资产主要包括的内容及分类
金融资产主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
企业应当在初始确认金融资产时， 将其划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
金融资产的分类一旦确定，不得随意改变，具体讲：
企业在初始确认时，①将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；②其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；③持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三类金融资产之间，也不得随意重分类。
提醒注意：上述四类金融资产初始计量均按“公允价值”计量。但是后续计量却分为两类：一类是以公允价值后续计量的金融资产，包括“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售的金融资产”两种；另一类是以摊余成本后续计量的金融资产，包括“持有至到期投资”、“贷款和应收款项”两种。
二、以公允价值后续计量的金融资产
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步划分为：交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。重点掌握交易性金融资产。
所谓“交易性金融资产”，主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。
交易性金融资产的会计处理：
账户设置：“交易性金融资产”
本科目设置“成本”、“公允价值变动”两个明细科目。
（1）企业取得交易性金融资产（包括购入的股票、债券、基金等）
借：交易性金融资产—成本（公允价值、买价）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
注意两点：
一是交易性金融资产取得时发生的“相关交易费用”，要记入当期损益（借记：投资收益），不能记入成本。但是，其他类金融资产取得时所发生的交易费用要计入初始成本。
交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、证券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
二是企业取得各类金融资产（包括长期股权投资）支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目（应收股利/应收利息），不构成金融资产的初始入账金额。
（2）持有期间获得的现金股利或利息
借：应收股利（或应收利息）
贷：投资收益
收到时：
完整信息请点击查看：
借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
（3）持有期间，在资产负债表日，应确认公允价值变动
①如果公允价值上升，按高于其账面余额的差额：
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②如果公允价值下降，按低于其账面余额的差额：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
注意：“交易性金融资产”是按照公允价值后续计量， 公允价值的变动要记入当期损益（公允价值变动损益）。而“可供出售金融资产”虽然也是按照公允价值后续计量，但是，其公允价值的变动要记入所有者权益（资本公积—其他资本公积）。
（4）出售（处置）交易性金融资产
借：银行存款等 （按实际收到的金额）
贷：交易性金融资产—成本 （按账面余额）
—公允价值变动（或借方）（按账面余额）
投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
注意：处置所有的金融资产时（包括处置“长期股权投资”），收到的处置价款与其账面价值的差额，一律记入“投资收益”。但同时，处置“交易性金融资产”时，将持有期间已确认的累计公允价值变动损益，要转入“投资收益”。处置“可供出售金融资产”时，持有期间已确认的累计资本公积，也要转入“投资收益”。处置“长期股权投资”时，如果采用的权益法，持有期间已确认的累计资本公积，也要转入“投资收益”。

交易性金融资产的会计处理：
初始计量
按公允价值（买价）计量
相关交易费用计入当期损益（借：投资收益）
已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目（应收股利或应收利息）
后续计量 持有期间的获得的现金股利或利息计入“投资收益”；资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益） 处置
处置时，售价与账面价值的差额计入“投资收益”
同时，将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入“投资收益”

❹ 企业购入的股票和债券既可以划分为交易性金融资产，也可划分为其他权益工具投资。 请问这句话哪错了

企业购入的债券不可划分为其他权益工具投资。

❺ 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别

1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：

初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利

2.对固定资产来讲：

账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；

账面余额＝固定资产的账面原价；

账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。

3.对无形资产来讲：

账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；

账面余额＝无形资产的账面原价；

账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。

4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）

账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备

拓展资料

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

❻ 交易性金融资产和债权投资的本质区别是什么望明白人指点迷津

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
特点
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行，各种基金组织。此外，公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上，投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券，按照一定的利率收取利息，取得收益，在规定的期限到来时，再收回本金，债券按发行人可分为政府债券、公司债券和金融债券三种。

❼ 简要描述交易性金融资产的主要特征及及同其他金融资产有何不同

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取交易性金融资产交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
特点
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
金融资产：
金融资产（Financial Assets) ，是实物资产的对称，指单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产。是一种索取实物资产的无形的权利。是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。
尽管金融市场的存在并不是金融资产创造与交易的必要条件，但大多数国家经济中金融资产还是在相应的金融市场上交易的。
金融资产是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，亦称金融工具或证券。是指单位或个人拥有的以

价值形态存在的资产，是一种索取实物资产的权利。
金融资产是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。
金融资产包括一切提供到金融市场上的金融工具。但不论是实物资产还是金融资产，只有当它们是持有者的投资对象时方能称作资产。如孤立地考察中央银行所发行的现金和企业所发行的股票、债券，就不能说它们是金融资产,因为对发行它们的中央银行和企业来说,现金和股票、债券是一种负债。因此，不能将现金、 存款、凭证、股票、债券等简单地称为金融资产，而应称之为金融工具。
金融工具对其持有者来说才是金融资产。例如,持有商业票据者,就表明他有索取与该商品价值相等的货币的权利；持有股票者，表示有索取与投入资本份额相应的红利的权利；持有债券者，表示有一定额度的债款索取权。金融工具分为所有权凭证和债权凭证。股票是所有权凭证，票据、债券、存款凭证均属债权凭证。但在习惯上，这些金融工具有时也称之为金融资产。

❽ 同样是转化为以摊余成本计量的债权投资,为什么其他债权投资和交易性金融资产的转换入账成本不同啊。。

期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-现金流入-已收回的本金-已发生的减值损失
其中期初的摊余成本就是上一期期末的摊余成本，如果是第一期，那么期初摊余成本就是你为了取得该金融资产所付出的对价的公允价值，包括交易费用，不包括已到期尚未领取的利息。
其中的投资收益=期初摊余成本x实际利率
现金流入（实收利息）=债券票面价值x票面利率。如果是到期一次还本付息，每期现金流入为零，最后一期一起算。

❾ 什么是交易性金融负债与交易性金融资产有什么区别请通俗解析一下

一、定义不同：

1、交易性金融负债：

指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。

2、交易性金融资产：

是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。

二、特点不同：

1、交易性金融负债：

交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

2、交易性金融资产：

企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

(9)其他债权投资与交易性金融资产的相同之处扩展阅读

处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。

❿ 债券投资和其他债券投资有什么区别

债券投资和其他的区别就是手续费不同，而且浮动区间不同。
证券投资者是资金供给者，也是金融工具的购买者。投资者的种类较多，既有个人投资者，也有机构（集团）投资者。各投资者的目的也各不相同，有些意在长期投资，以获取高于银行利息的收益，或意在参与股份公司的经营管理；有些则企图投机，通过买卖证券时机的选择，以赚取市场价差。
具有分散性和流动性。不论男女老幼，也不分文化职业，只要有起码的购买能力和投资欲望，都可在证券市场上一试身手。由于个人投资者的目的是为了获利，所以任何投资者都可根据市场变化状况及自己的需要变换证券种类。虽然每个个人投资者因投资能力所限，单个投资额不可能很大，但由于社会公众的广泛性，其集合总额却是比较可观的。
无论是商业银行，还是各种非银行金融机构，作为专门从事于金融业务的特殊企业，都想并能够从购买证券中获取利润。由于各类金融机构的资金拥有能力和特殊的经营地位，使其成为发行市场上的主要需求者