金融资产有关利息股利处理

❶ 交易性金融资产为什么有应收股利/利息

其实金融资产就是那几类，主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。也就是说，会有应收股利/利息，是这个金融资产的性质决定的，只不过是你在入账的时候，根据你的考虑和用途，来判断给他划归为哪种进行核算。比如，股票就会有宣告发放股利啊，所以，无论你是作为交易性金融资产、可供出售金融资产等，都会有应收股利。债券同理。希望能帮到你

❷ 关于购进金融资产，利息、股利问题。求高手支招。分数如果我感觉好的话，会追加的。

1，交易性金融资产 宣告发放股利.
借：应收股利
贷：投资收益
2，持有至到期投资 宣告发放股利.
借：应收股利（面值*票面利率）
贷：投资收益（按摊余成本*实际利率计算）
持有至到期投资——利息调整（可以在借方 ，差额）
3 长期股权投资
a。成本法 宣告发放股利
借：应收股利
贷：长投
b。权益法 宣告发放股利
借：应收股利
贷：长投——损益调整

呵呵 这下明白了吧。

❸ 请教交易性金融资产关于应收股利（利息）的问题

你给出的信息不全：

借：交易性金融资产 10w x 每股单价
贷： 银行存款 10w x 每股单价

宣告的时候
借：应收股利 50000
贷：投资收益 50000

❹ 交易性金融资产关于股票股利的会计处理

股票股利并不影响帐面价值的变动，所以作为交易性金融资产，在得到股票股利的时候不做任何会计处理，但得到现金股利是要确认投资收益。

❺ 可供出售金融资产，持有期间分配现金股利，应怎样处理作为投资收益

持有期间被投资单位宣告发放现金股利时，把应收股利计入投资收益，会计处理如下：

借：应收股利

贷：投资收益

可供出售金融资产的会计处理：

1、可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额。

2、可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。

3、可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。

4、可供出售外币债权投资，因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益，应当计入当期损益(财务费用)。

(5)金融资产有关利息股利处理扩展阅读

可供出售金融资产的后续计量

资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入其他综合收益。对于以股票作为可供出售的金融资产来进行会计核算的，资产负债表日都应当将公允价值的变动情况明确测试出来。

1、当可供出售的金融资产的公允价值大于其账面的价值的时候，资产负债表日表示如下：

借：可供出售的金融资产一一公允价值的变动

贷：资本公积-- 其他的资本公积

2、当可供出售的金融资产的公允价值小于其账面的价值的时候，资产负债表日表示如下：

借：资本公积-- 其他的资本公积

贷：可供出售的金融资产- -公允价值变动

❻ 交易性金融资产 含股票股利期末怎么处理

持有期间收到现金股利或利息的处理。
1.收到取得金融资产时的应收现金股利或利息
借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
2.被投资方在持有期间宣告发放的现金股利或持有期间产生的利息，应计入投资收益。
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息

❼ 1.可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。 2.采用实际利率法计算的可供出售

这个应该是教材没有写清楚，实际上应该是：
可供出售金融资产持有期间”应当取得”的利息或股利计入“投资收益”。如果是债券，按照权责发生制，应当取得的利息就是按实际利率法计算的利息，计入“投资收益”，实际收到的利息与“投资收益”之间的差额计入“可供出售金融资产－利息调整”，这样就按实际利率法把“可供出售金融资产”的账面价值调整到了应该的”摊余成本“。
其实”可供出售金融资产“的处理，如果是债券，前面部分和”持有至到期投资“相同，但会多一步，就是在完成上面的处理后，再将其”摊余成本“与公允价值比较，差额计入”其他综合收益“，从而使其账面价值和公允价值相同。
但是，下一个资产负债表日，按权责发生制来讲，应该根据”可供出售金融资产“的账面价值重新计算实际利率，再进行相关处理，但看教材上面说的是持有期间实际利率保持不变，这个不知为何，是因为”可供出售金融资产“持有期相对较短从而为简单化不去重新计算吗，还是有别的原因，还望高人指点！

❽ 交易性金融资产取得，价款中包含已宣告发放现金股利股利如何处理

在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。

交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

❾ 交易性金融资产的现金股利和利息

相关规定:
①交易性证券的投资成本按取得交易性证券资产的公允价值计量，相关交易成本计入当期损益。
②可出售证券及持有至到期投资，投资成本按取得投资的公允价值计量，相关交易成本计入投资成本中，包括税金、手续费等相关费用，以及已宣告发放但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的利息全部计入投资成本。
③以放弃非现金资产而取得的长期投资，适用《非货币交易准则》，以换出资产的公允价值作为长期投资的取得成本。

分录1中,价款中包括的已宣告但未发放的利息,不应该做为其持有成本进行确认,故成本为2600-50=2550万元.

题目中明确说了,利息按年支付,此50万利息为2006年7月1日至2006年月12月31日的利息.

这个多余的50万可以理解为溢价,就好像你拿1.5元去买面值1元的股票,你这一股的成本就是1.5元,而不是以面值1元计.