金融公司備付金怎麼帳務處理

㈠ 沖減備用金，該怎樣做賬務處理

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款-備用金

為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應當設置「其他應收科目進行核算。「其他應收款」科目的借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

(1)金融公司備付金怎麼帳務處理擴展閱讀：

一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

㈡ 結算備付金的賬務處理

結算備付金的賬務處理：
結算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機構的款項。為分別反映公司為進行自營證券交易等業務的清算交割而存入指定清算代理機構的款項和公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存入指定清算代理機構的款項，「結算備付金」科目應設置「公司」和「客戶」兩個明細科目。
證券公司將款項存人清算代理機構，借記「結算備付金」科目，貸記「銀行存款」科目；從清算代理機構收回資金，借記「銀行存款」科目，貸記「結算備付金」科目。
[例]強盛證券公司為進行自營證券業務而存入指定的清算代理機構8 000 000元，為客戶代理買賣證券而存人指定的清算代理機構10 000 000元。
借：結算備付金——公司 8 000 000
——客戶 10 000 000
貸：銀行存款 18 000 000
公司接受客戶委託，通過證券交易所代理買賣證券，與客戶清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.如果買人證券成交總額大於賣出證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，加代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，借記「代買賣證券款」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，加代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費用，貸記「結算備付金——客戶」科目，按向客戶收取的傭金等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
2.如果賣出證券成交總額大於買人證券成交總額，按清算日買賣證券成交價的差額，減代扣代交的印花稅費和公司應負擔的交易費，借記「結算備付金——客戶」科目，按公司應負擔的交易費用，借記「手續費支出——代買賣證券手續費支出」科目。按買賣證券成交價的差額，減代扣代交的交易稅費和應向客戶收取的傭金等手續費，貸記「代買賣證券款」科目，按應向客戶收取的傭金及過戶等手續費，貸記「手續費收入——代買賣證券手續費收入」科目。
[例] 強盛證券公司某日清算結果，共代理客戶買進證券150 000元，賣出證券200 000元，印花稅率0.2%，證券公司應負擔的交易費用為35元，應向客戶收取的傭金為1 225元。與客戶清算時，應作會計分錄如下：
借：結算備付金——客戶48375
結算備用金——自有 1190
手續費支出——代買賣證券手續費支出 35
貸：代買賣證券款 48375
手續費收入——代買賣證券手續費收入 1 225
公司在證券交易所進行自營證券交易並清算時，應分別以下兩種情況進行賬務處理：
1.公司買入證券時，按清算日買人證券的實際成本（包括買入股票的成交價，加上交納的經手費、過戶費、證管費、印花稅等各項費用），借記「自營證券」科目，貸記「結算備付金——公司」科目。
2.公司賣出證券時，按清算日實際收到的金額，借記「結算備付金——公司」科目，貸記「證券銷售」科目；結轉已售證券成本時，借記「證券銷售」科目，貸記「自營證券」科目。
[例]強盛證券公司20×2年5月購買海華公司股票2 000股，實際成本：20 000元，應作會計分錄如下：
借：自營證券——海華股票 20 000
貸：結算備付金——公司 20 000
10月，公司售出該批股票，實際收到金額30 000元：
借：結算備付金——公司 30 000
貸：證券銷售 30 000
結轉自營股票實際成本：
借：證券銷售 20 000
貸：自營證券——海華股票 20 000
期末編制資產負債表時，「結算備付金」賬戶的期末余額應在資產負債表上列為「結算備付金」項目，並在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額。

㈢ 結算備付金的會計處理

結算備付金的會計處理：
一、本科目核算企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過本科目核算。
企業（證券）因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置「證券清算款」科目。
二、本科目可按清算代理機構，分別「自有」、「客戶」等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理。
（一）企業將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委託，買入證券成交總額大於賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記「代理買賣證券款」等科目，貸記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
接受客戶委託，賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等後的余額，借記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目，貸記「代理買賣證券款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
（三）在證券交易所進行自營證券交易的，應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類，比照「交易性金融資產」、「持有至到期投資」、「可供出售金融資產」等科目的相關規定進行處理。
(四)逐日計提結算備付金的利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入（存款利息收入）」科目；實際結息時，借記「銀行存款」或本科目，貸記「應收利息」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業存在指定清算代理機構的款項。

㈣ 公司收到支付寶備付金如何記賬

收到支付寶客戶備用金進其他應付款科目：

會計分錄：

借：庫存現金

貸：其他應收款

為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應當設置「其他應收科目進行核算。「其他應收款」科目的借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

(4)金融公司備付金怎麼帳務處理擴展閱讀：

一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時。

借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失。

如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

㈤ 金融會計分錄

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
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注意事項：
1、資產質量狀況和對不良資產的處置。資產質量是衡量一家企業經營狀況的重要依據之一。對於申請發行上市的金融企業，首先要按照國家有關政策法令的一般性要求，進行信息披露。
2、企業都要按照財政部《企業會計制度》及其他規定的要求，對各項資產的可能損失，提足各項損失准備，即應收款壞帳准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、短期投資跌價准備等。對金融企業來說，還要嚴格按照各監管部門的要求進行信息披露。
3、敏感性會計信息。金融企業的敏感性會計科目，主要是指那些能夠反映公司資產質量與經營狀況、揭示潛在風險的科目。這些科目的內容對投資者的判斷和投資決策都是至關重要的。
4、內控機制的建立：一個健全的金融企業內控機制，涉及其穩健經營和防範風險，關繫到企業的興衰成敗。
參考資料來源：網路-金融投資公司
參考資料來源：網路-會計科目
參考資料來源：網路-賬務處理
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求金融投資公司建賬的會計科目？
金融投資類公司會計建賬都需要設立會計科目 一、資產類 會 計 科 目 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產類 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用

㈥ 支付寶備付金打到公司賬戶的錢怎麼做會計分錄

先掛「其他應付款-支付寶備付金」，
等上交後再沖減「其他應付款-支付寶備付金」。

㈦ 收到支付寶公司的備付金怎麼做會計分錄

收到支付寶公司的備付金會計分錄如下：
借：銀行存款（其他貨幣資金）
貸：其他應付款

㈧ 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(8)金融公司備付金怎麼帳務處理擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

㈨ 樂富公司備付金分錄怎麼做

結算備付金的會計處理：
一、本科目核算企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過本科目核算。
企業（證券）因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置「證券清算款」科目。
二、本科目可按清算代理機構，分別「自有」、「客戶」等進行明細核算。
三、結算備付金的主要賬務處理。
（一）企業將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄。
（二）接受客戶委託，買入證券成交總額大於賣出證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和，借記「代理買賣證券款」等科目，貸記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
接受客戶委託，賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的，應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等後的余額，借記本科目（客戶）、「銀行存款」等科目，貸記「代理買賣證券款」等科目。按企業應負擔的交易費用，借記「手續費及傭金支出」科目，按應向客戶收取的手續費及傭金，貸記「手續費及傭金收入」科目，按其差額，借記本科目（自有）、「銀行存款」等科目。
（三）在證券交易所進行自營證券交易的，應在取得時根據持有證券的意圖等對其進行分類，比照「交易性金融資產」、「持有至到期投資」、「可供出售金融資產」等科目的相關規定進行處理。
(四)逐日計提結算備付金的利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入（存款利息收入）」科目；實際結息時，借記「銀行存款」或本科目，貸記「應收利息」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業存在指定清算代理機構的款項。