公司金融現金凈流量

❶ 金融租賃公司現金流量表中「借款的凈增加額」是算作「經營活動產生的現金流入」還是「籌資活動現金流」

雖然表面現象一樣，但實質形式不一樣，借與被借在我看來一個是金融性的一個是金融性的，之所以會有這樣的區別取決於企業經營什麼，就比如銀行用戶向銀行存款和銀行向其它金融結構借款的實質是不一樣的，雖然同為負債但是前面的一種可以看當做是一種經營活動，可以看成預收賬款，後面才是真正的借款，屬於籌資活動

❷ 經營活動現金凈流量是不是要大於營業利潤

經營活動的現金流量，主要有三大因素在影響
1、營業利潤，這是最大的一塊數字；
2、期初期末應收帳款的增減，例如本期賒銷大增，期末有很多已銷售但是款項尚未收回，就會產生這類情況；
3、預收款或訂金，此部份涉及到較強勢的銷售，換句話說，如果不先給錢，公司就不出貨，然而隨著競爭日益激烈，可能收取訂金的情況越來越少，也是造成現金流減少的原因之一。
當您發現經營活動的現金流量小於營業利潤，要多個心眼了，因為這已表示，整體銷售的回款進度變慢了，相對地，壞帳風險就增加了。
當然了，有些銷售政策會允許給予較長的信用期，那是因為，這樣做確實能夠提高一些營業額，只要多出來的利潤能覆蓋掉產生的壞帳，倒也無妨，只是，要天天祈求上蒼，別突然又來個金融風暴啊！
另外要注意的是，營業額如果和去年比起來還小，那就更得要擔心了，業績掉下來、款又晚進來，快拉警報了。

很報歉，我沒看到報表所以並不清楚。
影響現金流量的因素很多，要一個一個去排除，才能得到您要的答案，或是您參考一下我的另一個回答：http://z..com/question/166988086.html

❸ 如果企業現金流量表中籌資活動凈流量是一個較大的正值,會有哪些原因

籌資活動產生的凈流量主要來自籌資所得金額，通俗地講就是籌來的錢。
籌資方式通常有借款和發行股票融資。如果籌資來的錢是大額正數說明企業籌資活動成功了，確實得到了大額的資金流入，很可能是跟金融機構簽訂了大額借款協議，新發型或增發股票，取得了風投或私募融資等。

❹ 解釋：企業管理中現金凈流量現值的公式

這是金融資產減值損失的計量公式，是用來計算「資產未來現金流量的現值」的，應當根據該資產預計的未來現金流量和折現率在資產剩餘使用壽命內予以折現後的金額確定。

如果各年的現金流量不等，則各年的現金流量應按照復利現值折現，然後加總。

計算公式如下：

資產預計未來現金流量的現值=∑（第t年預計資產未來現金流量/（1+折現率）t），也就是你題目中的那個公式！

如果各年的現金流量相等，則按照年金現值折現。

【例】某運輸公司20×0年末對一艘遠洋運輸船隻進行減值測試。該船舶原值為30000萬元，累計折舊14000萬元，20×0年末賬面價值為16000萬元，預計尚可使用8年。假定該船舶的公允價值減去處置費用後的凈額難以確定，該公司通過計算其未來現金流量的現值確定可收回金額。

公司在考慮了與該船舶資產有關的貨幣時間價值和特定風險因素後，確定10%為該資產的最低必要報酬率，並將其作為計算未來現金流量現值時使用的折現率。

公司根據有關部門提供的該船舶歷史營運記錄、船舶性能狀況和未來每年運量發展趨勢，預計未來每年營運收入和相關人工費用、燃料費用、安全費用、港口碼頭費用以及日常維護費用等支出，在此基礎上估計該船舶在20×1至20×8年每年預計未來現金流量分別為：2500萬元、2460萬元、2380萬元、2360萬元、2390萬元、2470萬元、2500萬元和2510萬元。

根據上述預計未來現金流量和折現率，公司計算船舶預計未來現金流量的現值為13038萬元，計算過程如下：（如圖）

由於船舶的賬面價值為16000萬元，可收回金額為13038萬元，其賬面價值高於可收回金額2962萬元（16000-13038）。公司20×0年末應將賬面價值高於可收回金額的差額確認為當期資產減值損失，並計提相應的減值准備。

借：資產減值損失2962

貸：固定資產減值准備2962

❺ 什麼是投資活動現金凈流量

投資活動現金凈流量：企業的凈現金流量是由經營現金凈流、投資現金凈流、融資現金凈流三者合計組成。由於現金是企業賴以生存的發展基礎，通過對現金流量表的各個項目現金狀況的構成分析，我們可以得到很多關於企業經營狀況有價值的信息，這種分析對深入了解企業的經營狀況很重要把握升浪起點

我們把企業的現金流大致分為以下幾種類型：

1、經營現金凈流為"＋"，投資現金凈流為"＋"，融資現金凈流為"＋"。這種公司主營業務在現金流方面能自給自足，投資方面收益狀況良好，這時仍然進行融資，如果沒有新的投資機會，會造成資金浪費。

2、經營現金凈流為"＋"，投資現金凈流為"＋"，融資現金凈流為"－"。這種公司經營和投資良性循環，融資活動的負數是由於償還借款引起，不足已威脅企業的財務狀況。

3、經營現金凈流為"＋"，投資現金凈流為"－"，融資現金凈流為"＋"。這種公司經營狀況良好，通過籌集資金進行投資，企業往往是處於擴張時期，這時我們應著重分析投資項目的盈利能力。

4、經營現金凈流為"＋"，投資現金凈流為"－"，融資現金凈流為"－"。這種公司經營狀況雖然良好，但企業一方面在償還以前的債務，另一方面要繼續投資，所以應隨時關注經營狀況的變化，防止財務狀況惡化。

5、經營現金凈流為"－"，投資現金凈流為"＋"，融資現金凈流為"＋"。這種公司靠借錢維持生產經營的需要，財務狀況可能惡化，應著重分析投資活動現金凈流入是來自投資收益還是收回投資，如果是後者，企業的形勢將非常嚴峻。

6、經營現金凈流為"－"，投資現金凈流為"＋"，融資現金凈流為"－"。經營活動已經發出危險信號，如果投資活動現金流入主要來自收回投資，則企業將處於破產的邊緣，需要高度警惕。

7、經營現金凈流為"－"，投資現金凈流為"－"，融資現金凈流為"＋"。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大，財務狀況很不穩定，如果是處於投入期的企業，一旦度過難關，還可能有發展，如果是成長期或穩定期的企業，則非常危險。

8、經營現金凈流為"－"，投資現金凈流為"－"，融資現金凈流為"－"。企業財務狀況危急，必須及時扭轉，這樣的情況往往發生在擴張時期，由於市場變化導致經營狀況惡化，加上擴張時投入了大量資金，會使企業陷入進退兩難的境地。

❻ 急!金融業現金流量表如何填

企業（不包括金融企業）的往來掛賬借款，通常在「其他應收款」科目和「其他應付款」科目核算，是企業現金流量表編制中最容易被忽視的收付項目。因此在會計實務中填報現金流量表時，其收付通常會被視為「經營活動產生的現金流量」，填報為「收到其他與經營活動有關的現金」或「支付其他與經營活動有關的現金」。但這是不準確的，對於企業之間的借款，會計人員應區分具體情況分別列示，視為「投資活動產生的現金流量」或「籌資活動產生的現金流量」。

企業之間的借款

在一定程度上具有投資或開辦性質的借出款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報，而不要填報為「投資支付的現金」，因為「投資支付的現金」項目主要是指明確的權益性長期股權投資及股票、債券等現金等價物以外的金融資產投資。新《長期股權投資准則》及其應用指南規定，投資企業確認被投資單位發生的凈虧損，應當以長期股權投資的賬面價值以及「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失的情況除外。「其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益」，通常是指長期應收項目。比如，企業對被投資單位的長期債權，該債權沒有明確的清收計劃、且在可預見的未來期間不準備收回的，實質上構成對被投資單位的凈投資。

當然，如果收到現金還款，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」，不要填報為「收回投資收到的現金」，因為「收回投資收到的現金」項目反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產而收到的現金。

企業之間拆借，收取資金佔用費或無償借款，應作為「支付的其他與投資活動有關的現金」填報。

我們知道，資金佔用費視同借款利息，該借款應視為債權投資。如果收到現金還款或收取資金佔用費，應填報為「收到其他與投資活動有關的現金」。收取資金佔用費不能填報為「取得投資收益收到的現金」，因為該項目是對應本期或以前各期「投資支付的現金」項目的。

從其他企業借入的現金款項，應作為「收到的其他與籌資活動有關的現金」填報。不要填報為「借款收到的現金」，因為該項目主要是企業從金融機構舉借各種長短期借款和對外發行債券而收到的現金。

歸還借款支付現金，應填報為「支付其他與籌資活動有關的現金」。不要填報為「償還債務所支付的現金」。「償還債務所支付的現金」項目是對應本期或以前各期「借款收到的現金」項目的，主要反映歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等

❼ 年經營活動現金凈流量如何計算

經營收入減去經營支出

經營性收入=銷售取得的收入（銷售商品或勞務的收入）和 其他與經營有關的收入（補貼、利息等）；

經營性支出=購買商品的、工資、稅金及其他與經營有關的支出；

經營活動的現金流量=銷售商品、提供勞務收到的現金-購買商品、接受勞務支出的現金-支付的各項稅費+收到的其他與經營活動有關的現金-支付的其他與經營活動有關的現金+收到的各項稅費返還-支付各項稅費。

經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值准備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷（期初數－期末數）+待攤費用的減少（減：增加）+預提費用增加（減：減少）+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）

+固定資產報廢損失（根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列）+財務費用（利息支出－應收票據的貼現利息 ）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項（減：借項）+存貨的減少（減：增加）+經營性應收項目的減少（減：增加） +經營性應付項目的增加（減：減少）

(7)公司金融現金凈流量擴展閱讀：

一般來說，經營活動產生的現金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的稅費返還，收到的其他與經營活動有關的現金；

經營活動產生的現金流出項目主要有：購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付的其他與經營活動有關的現金。

各類企業由於行業特點不同，對經營活動的認定存在一定差異，在編制現金流量表時，應根據企業的實際情況，對現金流量進行合理的歸類。由於金融保險企業比較特殊，本准則對金融保險企業經營活動的認定作了提示。

投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動。

其中，長期資產是指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在一年或一個營業周期以上的資產。

❽ 公司凈利潤與經營活動現金凈流量之間差異的原因(大家幫幫忙這道題我急用，請各位大大費點心幫幫忙)

這個題出得也太那個那。你題中的敘述基本就是答案。
1、利潤中的兩個因素：收入中應收款周期長，收入增長部分沒有現金保證；支出中付款周期短，導致經營利潤大，但現金流為負數。此外，還未考慮壞帳因素，導致利潤虛增。

2、房地產業務無利潤產生、也無現金流入，反而是貸款利息導致現金流出。

3、通過關聯企業借款，加大利率，確認了利息收入，產生的利潤也沒有現金保證。

此外，從公司的經營角度看，可能已經經營重心轉移到了關聯單位，或許關聯單位利潤更高。