交易性金融資產利息流量

㈠ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么！

沒有利息調整，但有應收利息。可以參考注冊會計師考試《會計》教材42頁。

原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）
借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款

公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。

當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益

㈡ 取得交易性金融資產的利息收入屬於收入嗎

不屬於，利息收入應該計入應收利息科目。

收入指的是企業在日常活動中形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。就是說收入指的是（產品生產企業）企業生產經營帶來的經濟流入，但是交易性金融資產作為企業的金融資產不是企業的日常經營。

㈢ 什麼時候需要計提交易性金融資產利息

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
在實際工作中，我們都知道在每個資產負債表日時，我們都是需要計提一筆利息收益的處理的，這是毫無疑問的，既然季末也是資產負債表日，那麼自然就也得有計提一筆利息收益的處理的。但是在理論學習時，為了簡化處理，書中一般就以每半年作為一個計息期了，那麼自然就是每半年計提一次利息收益了，除非題中有特別說明的，是以季度作為計息期的，那就自然也就是按季度進行計提了。至於該不該在3月末計提利息的問題，我認為，只要我們能熟練的掌握必須的知識點，做題時與答案有點小差錯，那都是正常的。當然在考試中，只要按題目的說明和要求做了，無論哪一種做法，都是會給分的。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

㈣ 計提交易性金融資產利息怎麼做分錄

1、計提交易性金融資產利息

借：應收股利或應收利息

貸：投資收益

2、收到現金股利或利息時：

借：銀行存款

貸：應收股利或應收利息

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。

(4)交易性金融資產利息流量擴展閱讀：

交易性金融資產的後續計量

1、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

2、資產負債表日，交易性金融資產公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

3、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

㈤ 交易性金融資產獲得利息收入時貸方賬戶是：交易性金融資產（公允價值變動）還是投資收益

如果是「購入時」已經包含的已宣告但未尚未發放的利息，就借記「應收利息」，貸記「銀行存款」等相關科目；
如果是「持有期間」取得的利息收入，則借記「應收利息」，貸記「投資收益」，等收到利息款項時，再借記「銀行存款」，貸記「應收利息」。
解析：只有涉及到交易性金融資產持有期間的公允價值變動，才借記「交易性金融資產－公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」，或作相反的分錄。
而你所說的是利息收入的確入，因此應將本期的利息收入確認為當期損益，即「投資收益」。

㈥ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分錄如下：

確認利息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(6)交易性金融資產利息流量擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

㈦ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么

交易性金融資產沒有利息調整和應計利息，只設置成本、公允價值變動和投資收益科目。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算。"交易性金融資產"科目
借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方--登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額
、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算。
2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

㈧ 交易性金融資產 應收利息

交易性金融資產應收利息?交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。特點:1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。