外匯遠期交易差額支付現金流量屬於

Ⅰ 「財務費用」在「現金流量表」里屬於哪項

屬於財務費用項

按照現金流量類別劃分，財務費用可以分為為經營活動發生的財務費用、為投資活動發生的財務費用、為籌資活動發生的財務費用和因匯率變動引起的財務費用四類。

財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

具體項目有: 利息凈支出(利息支出減利息收入後的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在「在建工程」、「製造費用」等賬戶核算。

(1)外匯遠期交易差額支付現金流量屬於擴展閱讀：

科目設置：

1、財務費用--利息收入：存款利息收入

2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；

3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差

4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費

Ⅱ 遠期外匯交易的類型

遠期外匯買賣根據交割日是否固定，分為兩種類型：
1．固定交割日的遠期外匯買賣(fixed forward transaction)即事先具體規定交割時間的遠期買賣。其目的在於避免一段時間內匯價變動造成的風險。固定方式的交割期以星期和月份為單位，如1星期、2個月(60天)、6個月(180天)等，這是實際中較常用的遠期外匯交易形式。
2．選擇交割日的遠期外匯買賣(optional forward transaction)稱擇期遠期外匯買賣，指交易的一方可在成交日的第三天起至約定的期限內的任何一個營業日，要求交易的另一方，按照雙方約定的遠期匯率進行交割的交易。其特點是：
①交割日期隨客觀形勢與主觀判斷而轉移，並不固定，它意味著客戶可以在擇期的第一天，也可在最後一天履行交割手續，
②銀行不給這類業務活動以優惠匯率。
確定擇期遠期交易的方法有兩種：
①事先把交割期限固定在兩個具體日期之間。如某一出口商在1999年9月25日成交一筆出口交易，預期3個月內收到貨款。這樣，該出口商馬上在外匯市場上賣出一筆3個月的遠期外匯，並約定擇期日期為9月29日至12月29日。這就意味著該出口商在這段時間內，隨時可以將收到的外匯賣給銀行。
②事先把交割期限固定在不同月份之間。如上例中，出口商可視其需要，將交割期限規定為第一個月、第二個月、第三個月這三個月中的任意兩個月，或擇期3個月。
擇期遠期交易在外匯買賣當中發展迅速。這是因為：交割日期固定就缺乏靈活性和機動性，難以滿足進出口商的需要。在實際貿易中，諸如福匯環球金匯等外匯交易商往往事先並不知道外匯收入或支出的准確時間。但他們仍然希望通過遠期市場避免匯率變動風險。因此，他們便與銀行簽定一項合同，保證按雙方約定的匯率，在將來規定的期限內進行外匯買賣。

Ⅲ 現金流量表按交易性質可以分為哪三類

(1)經營活動產生的現金流量。
經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、製造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。經營活動產生的現金流量是企業通過運用所擁有的資產自身創造的現金流量，主要是與企業凈利潤有關的現金流量。但企業一定期間內實現的凈利潤並不一定都構成經營活動產生的現金流量，如處置固定資產凈收益或凈損失構成凈利潤的一部分，則不屬於經營活動產生的現金流量，處置固定資產凈收益或凈損失也不是實際的現金流入或流出。通過現金流量表中反映的經營活動產生的現金流入和流出，說明企業經營活動對現金流入和流出凈額的影響程度。需要說明的是，各類企業由於行業特點不同，對經營活動性質的確認可能會存在一定的差異，企業在編制現金流量表時，應根據自己的實際情況，對現金流量進行合理的歸類。
(2)投資活動產生的現金流量。
投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。作為現金等價物的投資屬於現金自身的增減變動，如購買還有1個月到期的債券等，都屬於現金內部各項目轉換，不會影響現金流量凈額的變動。通過現金流量表中反映的投資活動產生的現金流量，可以分析企業通過投資獲取現金流量的能力，以及投資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響程度。
(3)籌資活動產生的現金流量。
籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。通過現金流量表中籌資活動產生的現金流量，可以分析企業籌資的能力，以及籌資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響程度。

Ⅳ 遠期外匯交易的作用有哪些，遠期外匯交易的基本方法

遠期結售匯抄業務是指襲中國銀行與您協商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的外幣幣種、金額、匯率和期限；到期外匯收入或支出發生時，即按照該遠期結售匯合同訂明的幣種、金額、期限、匯率辦理結匯或售匯。該業務採取實需原則，實行一日多價。
如需進一步了解，請您詳詢中行當地網點。
以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。
如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。

Ⅳ 外匯交易現金流量對沖問題

方案如下：
1 確定即期匯率為1.34，遠期匯率為1.34＋1.34×（5.32％－3.85％）×30/360＝1.34164
2 由於歐元的libor比美元的libor低，又由於一個月以後才能收到歐元結匯，因此可以考慮借入1000/（1＋3.85％）＝962.927萬歐元，，買入962.927×1.34＝1290.323萬美元。將所得的美元存入銀行，一個月後該美元數目變為1290.323×（1＋5.32％）＝1358.968萬美元。
3 一個月後，該企業收到1000萬歐元，將該1000萬歐元恰好抵償上個月的962.927萬歐元的借款，同時用美元按遠期匯率買入歐元為1358.968/1.34164＝1012.916歐元。將該歐元再兌換成美元。

Ⅵ 收到承兌後差額付現金 計入現金流量什麼類別

收到承兌50萬，借應收票據50萬，貸主營業務收入40萬，其他應付款10萬。不涉及現金流量表。
差額付現金，差額10萬，做會計分錄，借其他應付款10萬，貸銀行存款10萬。現金流量「支付的其他與生產經營活動有關的現金」。

Ⅶ 遠期結售匯業務在現金流量表上怎麼反映呀

做賬；財務費用--匯兌損益
在現金流量表財務費用上反映。

Ⅷ 什麼是現金流量套期

現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。
現金流量套期的會計核算
例：20×8年12月1日中國進口商A與歐洲出口商B簽訂了一項在20×9年3月1日付款的100
000歐元的設備采購合同（不考慮稅收），設備於12月31日運達A。為了規避付款時遭受匯率風險，進口商A於12月1日與銀行簽訂一份90天的遠期外匯合約，按90天遠期匯率從該行買入100
000歐元。有關匯率情況如下：20×8年12月1日即期匯率：￠1=￥7.85，90天遠期匯率：￠1=￥7.9；20×8年12月31日即期匯率：￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期匯率：￠1=￥8.1。進口商A的會計處理為：
1.20×8年12月1日，簽訂合約。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
785
000
資本公積——其他資本公積
5
000
貸：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790
000
2.20×8年12月31日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
15
000
貸：資本公積——其他資本公積
15
000
3.20×9年3月1日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
10
000
貸：資本公積——其他資本公積
10
000
4.20×9年3月1日，履行期匯合約並購入設備。
借：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790
000
貸：銀行存款
790
000
借：銀行存款
810
000
貸：套期工具——應收歐元期匯合約款
810
000
借：固定資產——某設備
810
000
貸：銀行存款
810
000
可見，套期避免了歐元匯率上升帶來的損失，否則進口商A將損失20
000元（810
000-790
000）人民幣。