交易函證模板

『壹』 審計中，如何函證主營業務收入呢

審計一般是不函證「主營業務收入」。而是為了驗證企業「主營業務收入」的真實性，一般是通過函證「應收賬款」下設的客戶來核對的。

可以針對審計對象企業會計帳上設置的「應收帳款」客戶明細，選取幾個余額較大的客戶來進行函證（或應收余額在5萬或10萬以上的客戶發函），核實「應收賬款」的真實性。

『貳』 什麼是詢證函

詢證函是由審計師（或其他鑒證業務執行人）以被審計者的名義向被詢證人發出的，用以獲取被詢證人對於被審計者相關信息或現存狀況的聲明。 按照相關准則的要求，詢證函必需由審計師親自寄發，不可由被審計者代為寄發。被審計者可以幫助填寫詢證函的內容並提供被詢證人的地址等信息，但是審計師必須對上述信息進行檢查核對。詢證函是審計師審計工作底稿的重要組成部分。 寄發詢證函以獲取審計證據的審計程序稱為函證。按照審計准則的規定，所有的銀行賬戶，包括審計期間內銷戶的賬戶都應當進行函證，對於重要的往來對象應當予以函證。 詢證函的分類 根據被詢證人的不同，詢證函可以分為： 1、銀行詢證函：向被審計者的存款銀行及借款銀行發出的詢證函，用以檢查被審計者在特定日期（一般為資產負債表日，下同）銀行存款的余額、存在性和所有權，以及借款的余額、完整性和估價。完整的銀行詢證函一般包括：存款、借款、銷戶情況、委託存款、委託貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。 2、企業詢證函：向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函，用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額。 3、律師詢證函：向為被審計者提供法律服務的律師及其所在的律師事務所發出的詢證函，用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產生的影響以及律師費的結算。 4、其他詢證函：向其他機構如保險公司、證券交易所或政府部門發出的詢證函，用以檢查被審計者的保險合同條款、所持有的可流通證券或注冊資本情況等信息。 按照回函要求的不同，企業詢證函可以分為： 2、消極式詢證函(Negative Confirmation)：當詢證函記錄與被詢證人記錄一致時不回函，僅當詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時回函。消極式詢證函應在下列情況同時滿足時才應當使用： 重大錯報風險評估為低水平； 涉及大量余額較小的賬戶； 預期不存在大量的錯報； 沒有理由相信被詢證人不認真對待函證。 詢證函的範例 詢證函 日期：索引號：敬啟者：××會計師事務所為本單位委託查帳的注冊會計師，在其定期性審計本單位帳目之過程中，欲證明敝公司下列所結存或結欠貴公司之記錄： 截止日期： 此信乃作為函證之用，而非請求付款 貴公司應付金額： 預付貴公司金額： 欠貴公司金額： 預收貴公司金額： 如上述金額與貴公司帳目相符，請於下列空格簽署。如有差異，請將實數詳列於背面並加簽署。 上述帳目若在截止日期後已結清，仍請郵回此證明書。 請填妥後將此表格務必直接傳真至注冊會計師收（傳真號：××××），並將此表格原件放入回郵信封，直接寄本單位之會計師，××會計師事務所，××市××區××路××號××大樓××樓，郵編：××××，電話：××××。作為其審核本單位帳目之用。 敬請確認所欠金額並請提供其明細表。 謹啟（蓋章） 本人已確認上述金額與本公司帳目相符 （簽名及簽章）

『叄』 買入反售金融資產函證

如果是在銀行間債券市場的買入返售，有對手方，還可以函證。
如果是在滬深交易所，沒有對手方的，沒法函證。
一般人了解這業務，也不會去函證的。

『肆』 往來款項詢證函怎麼做的

往來詢證函 編號： （單位）：本單位對實物資產及其他各類資產、負債進行全面的資產清查，並聘請 會計師事務所對本單位進行資產清查審計，按照中國注冊會計師獨立審計准則的要求，應當詢證本單位與貴單位的往來賬項等事項。下列數據出自本單位賬簿記錄，如與貴單位記錄相符，請在本函下端「數據證明無誤」處簽章證明；如有不符，請在「數據不符」處列明不符金額，並附加說明事項詳為指正。回函請先傳真至： （傳真號）， 會計師事務所 收。原件請直接寄至： 收。通訊地址： 郵 編：443100電 話： 1、本單位與貴單位的往來賬項列示如下：截止日期項目貴單位欠欠貴單位備注 2、其他事項 本函僅為復核賬目之用，並非催款結算。若款項在上述日期之後已經付清，仍請及時函復為盼。（單位簽章）（日期）結論：1、數據證明無誤（單位簽章）（日期） 2、數據不符，請列明不符金額及需加說明事項 （單位簽章）（日期）

『伍』 關於企業詢證函

企業詢證函是企業在財產清查中為了核實往來款項的真實性而寄送往來單位的一種核對函件。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額。
按照回函要求的不同，企業詢證函可以分為： 1、積極式詢證函：無論詢證函記錄如何，都要求被詢證人回函。 2、消極式詢證函：當詢證函記錄與被詢證人記錄一致時不回函，僅當詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時回函。
由此可見，你所說的未付金額還需要經過往來單位的確認才算全年交易額。
是否得分不重要，如果能幫到您我會很快樂。
加油！

『陸』 大神們，想問一下交易性金融負債（遠期交易合約）怎麼函證。。有模板么。。

對於特殊事項的函證，一般沒有特定模板。我們一般在函證中設計有「其他事項」（圖一），如果內容較多可以製作附件（即：在其他事項欄標注詳見附件一，然後將待函證事項在附件中進行記錄，附件記得和函證其他頁一起蓋騎縫章）

針對您說的交易性金融負債，根據合同或者目前已知道的信息在附件中對所需要進行認定的事項列舉即可。例如：該項交易的合同號、交易雙方、交易內容、交易日期、到期日、截至報表日金額等等。（參照圖二自己設計即可）

圖一：

『柒』 請你談談如何從是否實施函證、函證對象、數量、范圍、方式、回函匯總、控制函

是否實施函證、函證對象、數量、范圍、方式、回函匯總、控制函。。。。這一系列工作的前提是實施控制測試，繼而評價控制測試；
如果控制測試的評價得分比較高，證明該企業的內部控制、控制的執行比較好，那麼接下來的實質性測試可以少做。
接下來說說是否函證以及函證細節，應收、預付的大額是肯定會函證，以及往來頻繁的單位，也是肯定要函證，對交易有疑問，是必函的。根據企業經營情況確定重要性標准，以此為標准抽取樣本，逐一函證。一般函證的方式為書面郵寄。函證的發出和回收都由審計人員獨立完成，不得藉助被審計單位人員。

『捌』 審計人員一般對哪些項目或交易進行函證

de，一般銀行存款和應收賬款都應該進行函證。關聯方交易涉及重大錯報風險也應進行。

『玖』 簡述在對應收賬款進行函證時一般應選擇的樣本類型

1、應收賬款 發生時間長的2、應收賬款 占總額比例較大的3、與債務人發生糾紛的項目4、關聯方項目5、主要客戶（包括關系密切的客戶）項目6、交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目7、可能產生重大錯報或舞弊的非正常的項目。