民生銀行2014貸款損失准備

A. 貸款損失准備和一般風險准備二者的區別

貸款損失准備和一般風險准備有3點不同，具體介紹如下：

一、兩者的管理方法不同：

1、貸款損失准備的管理方法：無論其是否屬於重要貸款，均應按類似信用風險特徵進行組合，以判斷其是否發生減值。如對該組合存在減值的客觀證據，應對其組合計算預計未來現金流量現值。以單項或組合計提貸款損失准備的貸款，不應再包括在此類貸款組合中進行減值測試。

2、一般風險准備的管理方法：一般風險准備按凈利潤的10%計提。 一般風險准備的管理辦法，一般風險准備只能用於彌補虧損。

二、兩者的實質不同：

1、貸款損失准備的實質：本科目核算銀行按照規定提取的貸款損失減值准備。銀行不承擔風險的受託貸款等不計提貸款損失准備。本科目應按照單項貸款損失准備和組合貸款損失准備等分別設置明細科目進行核算。

2、一般風險准備的實質：從事證券業務的金融企業按規定從凈利潤中提取，用於彌補虧損的風險准備。

三、兩者的相關注意不同：

1、貸款損失准備的相關注意：提取貸款損失准備時，借記「資產減值損失――計提貸款損失准備」科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失准備大於其賬面余額的，應按其差額補提減值准備，借記「資產減值損失――計提貸款損失准備」科目，貸記本科目。

2、一般風險准備的相關注意：貸款損失准備應單獨核算，在資產負債表上，計提貸款損失准備的資產應以扣除該項資產所計提的貸款損失准備後的金額反映；計提的貸款損失准備，單獨在資產減值准備明細表上反映。

B. 貸款損失准備,壞賬准備,資產減值損失三者核算上的對應關系

借：資產減值損失
貸：貸款損失准備 －－－－－ 一般是金融企業
壞賬准備－－－－－一般是工商企業

希望能幫助到你！

C. 貸款損失准備提取較多和較少，各有何利弊

一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。

其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

(3)民生銀行2014貸款損失准備擴展閱讀：

我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高，尤其四大國有銀行為最。

2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2%。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處於高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5%以下的要求相去甚遠。

如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。

D. 銀行計提「貸款損失准備」如何影響利潤，在利潤表中怎麼反映，跟什麼科目有關系

實際上「貸款損失准備」平日歸集於「管理費用」里，因此看錶看不出來。有些單位提取「貸款損失准備」時，可能通過「資產減值損失」，但最終是轉入「管理費用」里，因此報表裡未體現。
由於增加了費用，利潤肯定就減少了。實際上，銀行通過「貸款損失准備」的提取，轉移了計稅利潤，當然也轉移了可分配利潤。

E. 資產減值損失和貸款損失准備問題

若1000萬元貸款減值准備就是那一筆貸款的話，以固定資產抵貸款，說明貸款沒有減值，應予以沖回，借：貸款減值准備，貸：資產減值損失。

F. 貸款損失准備轉回是什麼意思，轉銷呢

轉銷，就是你持有的這項資產不存在了所以你的損失之後剩下的就要轉回；轉回，以前你估計這項資產要損失100，而現在估計只損失80 所以就要轉回20。

本科目核算銀行按照規定提取的貸款損失減值准備。銀行不承擔風險的受託貸款等不計提貸款損失准備。本科目應按照單項貸款損失准備和組合貸款損失准備等分別設置明細科目進行核算。
期末，銀行應根據借款人的還款能力、還款意願、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔保人的支持力度和銀行內部信貸管理等因素，分析其風險程度和回收的可能性，以判斷其是否發生減值。如有客觀證據表明其發生了減值，應對其計提貸款損失准備。

G. 貸款損失准備計提指引的詳細內容

第一條為了提高銀行抵禦風險的能力，真實核算經營損益，保持銀行穩健經營和持續發展，制定本指引。
第二條銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失准備。貸款損失准備包括一般准備、專項准備和特種准備。一般准備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用於彌補尚未識別的可能性損失的准備；專項准備是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的准備。特種准備指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的准備。
第三條貸款損失准備的計提范圍為承擔風險和損失的資產，具體包括：貸款（含抵押、質押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、拆出資金等。
第四條銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額應不低於年末貸款余額的1%。銀行提取的一般准備，在計算銀行的資本充足率時，按《巴塞爾協議》的有關原則，納入銀行附屬資本。
第五條銀行可參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。
第六條特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗,自行確定按季計提比例。
第七條貸款損失准備由銀行總行統一計提。外國銀行在中華人民共和國境內設立的分行可由其總行統一計提一般准備，專項准備由分行分別計提。
第八條銀行應以貸款風險分類為基礎，建立審慎的貸款損失准備制度。（一）銀行應建立貸款風險識別制度，按貸款風險分類的要求，定期對貸款進行分類，及時識別貸款風險，評估貸款的內在損失。（二）銀行應建立貸款損失准備的評估制度，在貸款分類的基礎上，定期對貸款損失准備的充足性進行評估，及時計提貸款損失准備，使之與貸款的內在損失評估結果相適應，准確核算經營成果，增強抵禦風險的能力。（三）銀行應建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴格的審核、審批制度，對於已核銷損失類貸款，銀行應繼續保留對貸款的追索權。
第九條貸款損失准備必須根據貸款的風險程度足額提取。損失准備提取不足的，不得進行稅後利潤分配。
第十條貸款損失准備的財務會計和稅收處理，應按國家有關規定執行。
第十一條銀行應根據中國人民銀行的要求，定期報送貸款質量五級分類、貸款損失准備計提及損失貸款核銷的情況。
第十二條銀行的損失准備計提及核銷數據應根據有關規定對外披露。
第十三條中國人民銀行通過現場檢查和非現場檢查對銀行貸款風險分類及相應的損失准備提取情況進行監督，對貸款損失准備的充分性進行評估。
第十四條本指引適用於經中國人民銀行批准，在中華人民共和國境內設立的各類銀行機構，包括中資商業銀行以及中外合資銀行、外資獨資銀行和外國銀行分行。政策性銀行可參照本指引執行，具體辦法報財政部批准後實施。
第十五條本指引自2002年1月1日起施行。

H. 貸款呆賬准備和貸款損失准備一樣嗎

二者概念相同。

貸款呆賬准備金一般計提以下三種：

第一種，普通呆賬准備金。即按照風險貸款余額的一定比例計提，這和我國現行的按照貸款總余額的一定比例(1％)提取的呆賬准備金是相似的。

第二種，專項呆賬准備金。即按照貸款分類的結果，對各類別的貸款根據其內在損失程度，按照一定的風險權重分別計提。大多數國家要求商業銀行同時計提普通呆賬准備金和專項准備金，我國計提此種專項准備金。

第三種，特別呆賬准備金。即針對某個地區、行業或某一類貸款專門計提，為防範國家風險而計提的呆賬准備金就屬於這一類，我國計提此種准備金。普通准備金是按照貸款余額的既定比例計提的，它針對的是貸款的不確定損失。

銀行經營貸款，總會有一定的損失，就要有呆賬准備金，普通呆賬准備金正是在這個意義上提取的，用於彌補貸款組合的不確定損失的，這就使普通呆賬准備金具有了資本的性質，可以計入資本基礎。但是，普通呆賬准備金無法反映貸款的真實損失程度，它只與貸款的總量有關，而與貸款的實際質量無關。真正的呆賬准備金是用來彌補損失的，這要求呆賬准備金的數量與貸款的真實質量相一致，貸款質量高，呆賬准備金就少。相反，則必須增加呆賬准備金的數量。專項准備金由於是按貸款的內在損失程度計提的，反映了評估日貸款的真實質量。因此，專項准備金不計入資本基礎。它的變動直接與貸款的質量相關，而與數量無關。銀行建立的普通呆賬准備金制度、專項准備金制度和特別准備金制度共同構成了銀行的呆賬准備金體系，保護了銀行經營的安全性。

貸款損失准備金一般有三種：一般准備金、專項准備金和特別准備金。

一般准備金是商業銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%計提的貸款呆賬准備金就相當於一般准備金。

專項准備金應該針對每筆貸款根據借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔保人的支持度等因素，分析風險程度和回收的可能性合理計提。我國現行的《貸款損失准備金計提指引》規定，專項准備金要根據貸款風險分類的結果，對不同類別的貸款按照建議的計提比例進行計提。

特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備金。特別准備金與普通和專項准備金不同，不是商業銀行經常提取的准備金。只有遇到特殊情況才計提特別准備金。

I. 銀行貸款損失准備從哪兒提取

利潤提取。