Ⅰ 利潤與現金流兩者是什麼關系
現金流量和凈利潤的關系：
1.凈利潤和現金流量的定義
凈利潤是企業一定時期實現的用貨幣表現得最終財務成果，反映了企業的經營業績和財務能力。它是以權責發生制為基礎，依據收入和費用的配比和因果關系而形成的：而現金流量反映的是企業現金的實際進出。
2.區別
凈利潤和現金流量，在企業的整個存續期間，數量額是相同的。但在某一會計期間，金額上會有差別，是由於採用不同的財務概念和時間推移造成的。
① 凈資本性支出。企業在付款時是一種現金的流出，但以後才以折舊的形式作為
利潤的沖銷。因此，在任何一個會計期間，若資本支出大於折舊，超過的數額就是現金流量低於凈利潤的數額。
② 存貨的周轉。購入存貨時是一種現金的流出，只有在存貨出售取得收益時才能
反映到利潤。因此，在一個會計年度，若存貨增加，現金流量就低於凈利潤。
③ 應收、應付的存在。應收的賒銷收入和應付的賒購支出，在開出發票時就以利
潤計算，但只有在實際結算時才是現金流量的增加。
④ 其他額外資金的流動。有額外資金進入企業，或企業償付借款都是現金流量，
但只對資產負債表有影響，對收益並無影響。
3：二者之間的聯系
① 凈利潤是預計未來現金流量的基礎。
②它們之間的差異可揭示凈利潤品質的好壞。
Ⅱ 營業收入在利潤表與現金流量表上關系
樓主 你得先明白利潤表是怎麼填制的,現金流量表是怎麼填制的.
這個可以度娘一下
另:簡單點說:
利潤表減少,證明是企業的經營情況不好.
現金流量表減少(銷售商品、提供勞務收到的現金),證明是企業經營過程中,通俗點說就是收回來的錢少了.
例子:你賣一個件商品,但你沒收到錢,就是營業收入增加,但現金流量表針對這個商品的數據則為零
Ⅲ 利潤表收入和現金流量表有關系么
現金流量表是企業的第三張重要的財務報表，它是在收付實現制下反映企業「血液(資金)」流通狀況的報表。企業的利潤表反映了企業的收入的獲得與成本費用的耗費情況，但從企業實際現金流動看，企業獲得收入，並不意味著實際收到現金。比如企業年底應收款比年初增加較多，說明企業有一部分收入沒有實現現金流入。同樣地，企業年底應付賬款比年初增加較多，說明企業有一部分采購材料沒有支付現金。可見，按權責發生制編制的企業的利潤表，並不能准確反映企業現金的流入流出的情況。一般而言，企業的凈利潤與經營活動的現金流量凈額都是不一致的。
為了反映企業凈利潤與經營活動現金流量凈額之間的差額及具體原因，現金流量
表的補充資料列示了企業凈利潤調整為企業經營活動現金流量凈額的過程與項目。
這也是利潤表與現金流量表報表間最明顯的鉤稽關系。
利潤表中的「凈利潤」=現金流量表補充材料中的「凈利潤」。 會計報表之間的關系
企業財務報表是反映企業一定日期或一定時期財務狀況、經營成果現金流量的報表。新企業會計准則增加了所有者權益變動表，反映企業所有者權益所有項目的增減變動情況。雖然財務報表反映的內容各不相同，但是不論從形式上，還是內容上都不是孤立的，而是存在著必然的聯系。編制財務報表的目的是向有關方面提供能夠反映本公司財務狀況、經營成果和現金流量等的相關信息，這些財務信息是相互補充、相互滲透。為滿足不同利益主體的需要，協調各方面的利益關系，企業經營決策者必須利用財務報表，對企業的運營能力、償債能力、盈利能力及發展能力的全部信息予以全面地了解和掌握，以及時發現問題，採取對策，規劃和調整市場定位目標、策略，進一步挖掘潛力，為企業經濟效益的持續、穩定增長奠定基礎。
Ⅳ 現金流量表的經營活動產生的現金流量和利潤表的營業收入之間的勾稽關系
經營活動產生的現金流量包括下面四項
（1）.「銷售商品、提供勞務收到的現金」項目
銷售商品、提供勞務收到的現金=銷售商品、提供勞務產生的「收入和增值稅銷項稅額」 + 應收賬款本期減少額（期初余額-期末余額）+應收票據本期減少額（期初余額-期末余額）+預收款項本期增加額（期末余額-期初余額）
(2）收到的稅費返還
比如收到的增值稅，營業稅，所得稅等返還款
（3）收到的其他與經營活動有關的現金本項目反映企業除上述各項日外，收到的其他與經營活動有關的現金，如罰款收入、經營租賃固定資產收到的現金、投資性房地產收到的租金收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入、除稅費返還外的其他政府補助收入等。
（4）購買商品、接受勞務支付的現金購買商品、接受勞務支付的現金=購買商品、接受勞務產生的「銷售成本和增值稅進項稅額」 + 應付賬款本期減少額（期初余額-期末余額）+應付票據本期減少額（期初余額-期末余額）+預付款項本期增加額（期末余額-期初余額）+存貨本期增加額（期末余額-期初余額）
Ⅳ 凈現值與凈現金流量的關系
在時間點t 的現金流量為CF(t)
那麼凈現值NPV=∑(t=1~n) CF(t)/(1+i)^t
n為時間數，i為利率
例如時間為2
在時間點1和時間點2的凈現金流量是100元；利率是5%
那麼NPV=100/1.05+100/1.05^2=185.94元
具體可以參考財務會計的相關知識。
Ⅵ 現金流量與現金流量表的關系
現金流量所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表是載體，用製表的方式表述流量。
Ⅶ 現金流量表項目之間的關系
1.經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。
2.現金流量的方向構成及其對財務狀況的影響
經營活動現金流量 籌資活動現金流量
投資活動現金流量 分析結果
- + +
企業靠借債維持經營活動所需資金,財務狀況可能惡化,應重點分析投資活動現金流量凈額是來源於投資回收還是投資收益,如果為前者,則企業將面臨非常嚴峻的形勢.
- - +
企業財務狀況已經十分危險,償還債務依靠投資活動現金流量,如果投資活動現金流量主要來自投資收回,則已面臨破產,要高度警惕.
- +
-
企業靠借債維持日常生產經營活動,且繼續擴大生產規模.企業如果處於投入時期並且行業前景可觀,一旦度過難關,還可能發展,否則非常危險.
- -
-
這種情況往往發生在高速擴張的企業,由於對市場預測的失誤等原因,經營活動現金流出大於流入,投資效率低下,使投入的大量擴張資金難以收回,財務狀況非常危險.
+ + +
表明企業經營和投資收益良好,但其仍繼續籌資,這時需要了解是否有良好的投資機會,否則會造成資金的浪費.
+ -
+
企業債務已進入償還期,但有足夠強的償債能力,經營和投資活動良性循環,財務狀況穩定、安全.
+ +
-
這種情況往往發生在企業擴張時期,在經營狀況良好的前提下,通過籌資進行投資,但應分析投資項目的未來投資報酬率.
+ - -
企業經營狀況良好,在償還前欠債務的同時繼續投資,但應關注經營狀況的變化,防止經營狀況惡化導致財務狀況惡化.
3.下面為另外一些關於現金流分析的公式：
1.現金到期債務比＝經營現金凈流入÷本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據）
現金流動負債比＝經營現金凈流入÷流動負債
現金債務總額比＝經營現金凈流入÷債務總額（計算公司最大的負債能力）
2.銷售現金比率＝經營現金凈流入÷銷售額
每股營業現金凈流量＝經營現金凈流入÷普通股數
全部資產現金回收率＝經營現金凈流入÷全部資產×100%
3.現金滿足投資比＝近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
現金股利保障倍數＝每股營業現金凈流入÷每股現金股利
4.凈收益營運指數＝經營凈收益÷凈收益＝（凈收益－非經營收益）÷凈收益
現金營運指數＝經營現金凈流量÷經營所得現金（經營所得現金＝經營活動凈收益＋非付現費用）
Ⅷ 請問現金流量表中的各個項目之間有什麼關系
現金流量表》准則應用指南
一、我國現行准則的基本狀況
新准則與我國現行2001年修訂的《企業會計准則—現金流量表》比較沒有變化。
我國現行《企業會計准則—現金流量表》是1998年3月發布，2001年1月修訂的。准則中包含了對關鍵名詞的定義、現金流量表的編制基礎、報告現金流量表的一般原則、特殊問題的披露要求。
需要特別注意的主要有以下幾個方面內容：
1.金融企業（含保險公司）可根據行業特點和現金流量實際情況合理確定其經營活動的金流量項目。
2.購買或處置子公司及其他營業單位的現金流量以凈額單獨列示在投資活動的現金流量中，並將其他相關信息在報表附註中以總額披露。
3.匯率變動對現金的影響，以現金流量發生日或平均匯率折算，與經營活動、投資活動或籌資活動分開，單獨列示。
4.我國准則要求在補充資料中披露的內容包括：
（1）將凈利潤調節到經營活動現金流量的信息；
（2）不涉及當期現金收支，但影響企業財務收支狀況或可能在未來影響企業現金流量的重大投資、籌資活動；
（3）購買或處置子公司及其他營業單位的現金流量以凈額單獨列示在投資活動的現金流量中，其他相關信息在報表附註中以總額披露。主要有：購買或處置價格；購買或處置價格中以現金支付的部分；購買或處置子公司用其他營業法單位取得的現金；購買或處置子公司用其他營業單位按主要類別分類的非現金資產和負債。
二、我國現行准則與國際會計准則的主要差異
1.關於編制基礎
《國際會計准則第7號「現金流量表」》中第8條「銀行借款一般視為融資業務。但是，在有些國家，需要即時償還的銀行透支也屬於企業現金管理的一部分。在這種情況下，銀行透支也包括在現金和現金等價物之中。這種籌資舉措的特點是銀行往來余額經常在結存和透支之間波動。」即：規定對於一經要求即應償還、構成主體現金管理中不可分割的一部分的銀行透支應包含在現金和現金等價物范圍內，而我國准則中定義的現金和現金等價物不包含銀行透支。
2.經營活動現金流量的編制方法
《國際會計准則第7號「現金流量表」》中第18條規定：「企業應按下列方法中的一種報告源於經營業務的現金流量：（1）直接法，即揭示現全收入總額和現金支出總額的主要類別；（2）間接法，即在凈損益的基礎上，調整非現金性交易的影響，調整過去或未來經營業務現金收入或支出的任何遞延或應計項目，以及與源於投資與融資的現金流量有關的收入或費用項目。」即：鼓勵主體採用直接法報告經營活動現金流量，但也可以採用間接法；我國會計准則規定，編制現金流量表時必須採用直接法，同時要求在附註中按間接法將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息。
3.股利和利息
《國際會計准則第7號「現金流量表」》中第31條規定：「由已收取和已支付的利息和勝利產生的現全流量應分項單獨揭示。每一項目均應按各期一致的方法將其歸類為經營、投資或融資業務。」國際會計准則中第33條規定：「就金融機構而言，已支付的利息和已收取的利息與股利，通常被歸類為源於經營業務的現金流量。但是，就其他企業而言，如何對該現金流量分類尚未達成共識。已支付的利息和已收取的利息與股利可以歸類為源於經營業務的現金流量，因為它們涉及凈損益的確定。另外已支付的利息和已收取的利息與股利也可以歸類為源於融資業務的現金流量和源於投資業務的現金流量，因為它們是獲得資金來源或投資回報的成本。」國際會計准則中第34條規定：「已支付的股利可以歸類為源於融資業務的現金流量，因為它是獲得資金來源的成本。另外，已支付的股利也可歸類為源於經營業務的現金流量的組成部分，以便幫助使用者確定企業用源於經營業務的現金流量支付股利的能力。」可見，對收到和支付的股利和利息可以歸入經營活動、投資活動或籌資活動，但應保持一貫性；我國會計准則第9條和規第12條規定，對支付的股利和利息列為籌資活動，對收到的股利和利息列為投資活動。
4.所得稅
《國際會計准則第7號「現金流量表」》中第35條規定：「所得稅的現金流量應單獨揭示，並應歸類為源於經營業務的現金流量，除非能具體確認其源於融資和投資業務。」；我國會計准則第七條規定「經營活動流出的現金主要包括支付的各項稅費」，將與所得稅有關的現金流量歸為經營活動。
5.套期保值
《國際會計准則第7號「現金流量表」》中第16條規定「如果一項合同按對某一認定狀況的套期保值進行核算，該合同的現金流量應以同樣的方式歸類為被套期保值狀況的現金流量。」如果簽訂的合同是對可辨認頭寸的套期，由此而形成的現金流量應按照被套期頭寸的分類方法加以歸類；我國會計准則中沒有涉及此問題。
三、新企業會計准則對現金流量表的影響
1.公允價值計量
本次准則體系中主要在金融工具、投資性房地產、企業合並、債務重組和非貨幣性交易等方面採用了公允價值計量，公允價值計量與原賬面價值的差額計入當期損益。因此在現金流量表補充資料部分採用間接法將凈利潤調整為經營活動現金流量時，應將公允值產生差額計入當期損益的部分作為調整項目單獨列示。
四、現金流量表編制業務的幾個實務操作
1. 現金流量表中列報外幣項目
（1）外幣現金流量的折算和列示
外幣現金流量應折算成企業的報告貨幣，並在現金流量表中反映。對於折算匯率的選擇，《企業會計准則——現金流量表》規定，「企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量，應以現金流量發生日的匯率或平均匯率折算。匯率變動對現金的影響，應作為調節項目，在現金流量表中單獨列示。」平均匯率既可採用報告期的加權平均匯率，也可對報告期年初和年末的匯率進行簡單平均。現金流量發生日的匯率和平均匯率所折算的結果是不同的。當簡單平均匯率不具有代表性或匯率波動較大時，簡單平均匯率所折算的結果將有失准確性。
由於外幣現金流量是由於企業以記賬本位幣以外的其他貨幣作為計量和結算單位而產生的，在來源上並不構成單獨的現金流量，因此，經折算後的外幣現金流量應依其性質分別歸入經營活動、投資活動或籌資活動中合並反映。
由於匯率變動對企業所持有的外幣現金及現金等價物將產生影響，《准則》中要求報告匯率變動對企業所持外幣現金的影響額，並將其作為當期現金及現金等價物變動的一個調節項目單獨列項反映。
由於外幣現金及現金等價物的增減凈額是由外幣現金流量引起的，而外幣現金及現金等價物的增減凈額已按期末匯率調整，外幣現金流量按發生日匯率或平均匯率折算，所以兩者之間的差額即為匯率變動對外幣現金及現金等價物的影響額。在實務中，這一影響額可以採用倒擠法、逐筆法、逐月法等方法計算確定。
a.倒擠法
由於外幣交易所引起的現金流量已按發生日的匯率或平均匯率折算，外幣現金及現金等價物增減凈額已按報告期期末匯率進行了調整，並且兩者都反映在現金流量表中，因此，其計算公式為：匯率變動對外幣現金及現金等價物的影響額=外幣現金及現金等價物凈增加額—（經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額）。
倒擠法的適用有一個前提，即表內「經營活動產生的現金流量凈額」、「投資活動產生的現金流量凈額」、「籌資活動產生的現金流量凈額」和「外幣現金及現金等價物凈增加額」四個數字的計算必須准確，否則將「匯率變動對外幣現金及現金等價物的影響額」作為一個平衡項目倒擠計算就不科學了。
b.逐筆法
當企業外幣業務不多，並且用現金流量發生日的匯率折算外幣現金流量時，可以逐筆計算匯率變動對外幣現金及現金等價物的影響。
c.逐月法
當企業外幣業務較多，並且用期間固定匯率記賬時，匯率變動對外幣現金及現金等價物的影響額可採用此法計算。這種方法需要逐月計算年末匯率相對於當月折算匯率的變動對外幣 現金流量和外幣現金余額的影響，最後求和即可。這種方法操作較為復雜。
2. 資產負債表日後調整事項及會計差錯更正涉及的現金流量表編制
(1)資產負債表日後調整事項的現金流量表補充資料編制
資產負債表日後調整事項如果涉及損益或其會計處理涉及現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目的所屬科目，則這類調整事項不僅涉及對資產負債表日已編制的現金流量表補充資料的調整，還將涉及調整事項處理當年的現金流量表補充資料的編制。
資產負債表日後調整事項發生在次年，並對凈利潤產生影響，應當如同資產負債表所屬期間發生的事項一樣反映在資產負債表日編制的有關會計報表中。因此，資產負債表日後調整事項除應當調整資產負債表日已經編制的資產負債表、損益表有關項目外，還應當將現金流量表補充資料「凈利潤」項目調整為經營活動現金流量項目進行調整。
資產負債表日後調整事項還應當調整會計處理當期編制的會計報表相關項目的年初數。應當注意的是，資產負債表日後調整事項對有關科目的影響並不表明現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目於當期發生了變化，因而不應簡單地將有關科目期初期末變動差額反映於調整事項處理當年現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目中，應分析其中的資產負債表日後調整事項對有關科目的影響。
(2)會計差錯更正的現金流量表補充資料編制
與損益有關的會計差錯更正對現金流量表補充資料編制的影響可分為以下情形：
a.本期發現的與本期相關的會計差錯；本期（包括資產負債表日後事項期間和期後）發現的與以前年度相關的非重大會計差錯以及資產負債表日後事項期後發現的與上年度相關的非重大會計差錯。上述會計差錯的更正，會計處理對本期凈利潤及現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目的影響，與本期發生的類似業務對本期凈利潤及現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目的影響並沒有差異，因此這類會計差錯更正對現金流量表補充資料編制的影響，隨本期類似業務一起反映於補充資料各項目中。
b.資產負債表日後事項期後發現的與前期（包括上年度和以前年度）相關的重大會計差錯。以上會計差錯的更正，將影響更正處理當期的留存收益和現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目，但並不影響當期凈利潤。企業在編制會計差錯更正處理當期的現金流量表時，應當將會計差錯更正對本期留存收益的影響作為「凈利潤」的調節因素反映。如企業對上年度非資產負債表日後事項期間漏計的管理用固定資產折舊150000元這一重大會計差錯的更正（假定所得稅稅率33％、法定盈餘公積提取比例10％、法定公益金提取比例5％），將使本期留存收益減少100500元，使「累計折舊」科目貸方發生額增加150000元，使「應交稅金」科目借方發生額增加49500元。企業在編制會計差錯更正處理當年的現金流量表補充資料時，該重大會計差錯更正對「累計折舊」和「應交稅金」科目的影響將隨本期業務分別反映於「固定資產折舊」和「經營性應付項目的增加（減：減少）」項目中，如果不把對本期留存收益的影響-100500元作為凈利潤的調節因素反映，那麼上述會計差錯更正對補充資料「經營活動產生的現金流量凈額」的影響100500元，與對主表「經營活動產生的現金流量凈額」的影響產生100500元的差異。所以，企業在編制會計差錯更正處理當年的現金流量表時，除將會計差錯更正對有關科目的影響分別反映於「凈利潤」有關調節項目外，還應將其對本年留存收益的影響作為「凈利潤」的調節因素反映於「其他」項目中。
c．年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發現的報告年度（上年度）的會計差錯及以前年度的非重大會計差錯。以上會計差錯的更正，要按照資產負債表日後事項中的調整事項進行會計處理，所以該類會計差錯更正對現金流量表補充資料編制的影響與資產負債表日後調整事項對現金流量表補充資料編制的影響相同。如果年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發現的報告年度的會計差錯及以前年度的非重大會計差錯涉及損益及「凈利潤」有關調節項目，應當調整資產負債表日已編制的現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目。但是在編制會計差錯更正處理年度現金流量表時，該會計差錯更正對有關科目的影響不應反映於補充資料「凈利潤」有關調節項目中。
d．年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發現的以前年度的重大會計差錯。以上會計差錯的更正，不影響上年度凈利潤和現金流量表補充資料「凈利潤」有關調節項目，因而不涉及對資產負債表日已編制的現金流量表補充資料的調整。但是，如果該類會計差錯更正影響本年留存收益及「凈利潤」有關調節項目，就會影響更正處理當期現金流量表補充資料的編制。對此，應如同資產負債表日後事項期後.發現的與前期相關的重大會計差錯更正一樣，將其對有關科目的影響反映於「凈利潤」有關調節項目中，將其對本年留存收益的影響作為「凈利潤」的調節因素反映於「其他」項目中。
3.將凈利潤調節為經營活動現金流量時，還應注意以下幾個具體問題：
（1）調整「固定資產折舊」項目時，應根據「累計折舊」賬戶的貸方發生額分析計算填列，應剔除出售、毀損固定資產的轉銷數，不能簡單地以「累計折舊」賬戶的期末余額減期初余額後的差額，或根據其貸方發生額合計數填列，應根據該賬戶貸方發生額中的本期發生額即本期計提數填列。
（2）調整「財務費用」項目時，不應將「財務費用」賬戶的本期全部發生額進行鎮列，而是只將屬於投資活動、籌資活動的部分進行調整並將其加回到凈利潤中去。
（3）調整「遞延稅款」項目時，其借方為按計稅利潤計算的應交所得稅大於按會計利潤計算的應交所得稅；其貸方反映的內容正好相反，為按計稅利潤計算的應交所得稅小於按會計利潤計算的應交所得稅而實際未交納的數額。因此，當遞延稅款開始發生借方差額時，已發生現金流出，調節凈利潤時應減去；而出現貸方差額時，並未發生現金流出，在以後攤銷時，才實際發生，所以調節凈利潤時應加回。
（4）調整「存貨」項目時，一般以期末存貨減期初存貨的金額作為調節額。但應注意的是：如存在接受捐贈尚未領用的存貨，以及存貨用於投資活動等情況時，在調節時應予剔除。
五、直接法與間接法的比較
直接法編制的現金流量表，由於它的編制原理簡單明了，即從現金收入中扣除現金支出得出凈現金流量，報表使用者很容易理解。同時，這種方法還揭示了營業產生的現金收支總額，可以得到經營活動現金流入的來源和經營活動現金流出的用途的信息，有助於估計將來的現金流量。現金流量表反映企業一定時期內的現金流入和流出的整體情況，說明企業現金進出的來源，其中：經營活動產生的現金流量，代表企業運用經濟資源創造現金流量的能力，便於分析一定期間內產生的凈利潤與經營活動產生現金流量的差異；投資活動產生的現金流量，代表企業運用資金產生現金流量的能力；籌資活動產生的現金流量，代表企業籌資獲得現金流量能力。現金流量表輔助其它的財務信息，可以分析企業未來獲取或支付現金的能力。在評價企業從經營活動中產生足夠現金償付債務、追加投資以及向股東進行分配的能力時，各類現金流入和流出的信息要比間接法下列示唯一的合計數（經營活動現金凈流量）更為有用。這一信息正是其他報表所提供不了的，起到了對資產負債表、損益表的補充作用。因此，國際會計准則鼓勵企業採用直接法編制現金流量表。我國新的會計准則要求現金流量表必須以直接法編制。但直接法編制缺點是：若現金流動種類多，收支渠道復雜，編制起來就比較困難，不能很好地揭示現金流量表與損益表之間的關系。
採用間接法編制的現金流量表，由於以凈利潤為起點，調整非現金業務收入和支出，以及過去或未來的營業性現金收支的應計額，有助於從現金流量的角度分析企業凈利潤的質量。編制時只找調整數，因此工作量小。整個編制過程揭示了現金流量表與資產負債表之間的內在聯系，很好地反映了獲利能力和償債能力的差異。但間接法編制時未能詳細列示經營活動的各項現金流入的來源和現金流出的用途。
因此，我國現行會計准則規定採用直接法，同時要求在現金流量表附註中披露將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息，也就是用間接法來計算經營活動的現金流量，以更好地發揮現金流量表的作用。
對於報表使用者來說，直接法提供了更多有用信息。由於採用了電算化核算，使得直接法的編制更為方便快捷。因此本人更傾向於採用直接法編制現金流量表。
六、現金流量的方向構成及其對財務狀況的影響淺析
現金流量的方向構成及其對財務狀況的影響
經營活動現金流量 籌資活動現金流量 投資活動現金流量 分析結果
- + + 企業靠借債維持經營活動所需資金,財務狀況可能惡化,應重點分析投資活動現金流量凈額是來源於投資回收還是投資收益,如果為前者,則企業將面臨非常嚴峻的形勢.
- - + 企業財務狀況已經十分危險,償還債務依靠投資活動現金流量,如果投資活動現金流量主要來自投資收回,則已面臨破產,要高度警惕.
- + - 企業靠借債維持日常生產經營活動,且繼續擴大生產規模.企業如果處於投入時期並且行業前景可觀,一旦度過難關,還可能發展,否則非常危險.
- - - 這種情況往往發生在高速擴張的企業,由於對市場預測的失誤等原因,經營活動現金流出大於流入,投資效率低下,使投入的大量擴張資金難以收回,財務狀況非常危險.
+ + + 表明企業經營和投資收益良好,但其仍繼續籌資,這時需要了解是否有良好的投資機會,否則會造成資金的浪費.
+ - + 企業債務已進入償還期,但有足夠強的償債能力,經營和投資活動良性循環,財務狀況穩定、安全.
+ + - 這種情況往往發生在企業擴張時期,在經營狀況良好的前提下,通過籌資進行投資,但應分析投資項目的未來投資報酬率.
+ - - 企業經營狀況良好,在償還前欠債務的同時繼續投資,但應關注經營狀況的變化,防止經營狀況惡化導致財務狀況惡化.