收到外匯以後才算單證齊全么

1. 關於出口退稅問題：由於有幾筆業務沒有收匯導致超過90天，出口轉內銷了，所以問一下到底什麼叫單證收齊

單證收齊是指：出口報關單、外匯核銷單即收到紙質單證，又能在網上查詢到電子信息。
出口報關單收齊的含義：貨物出口，海關放行，上傳報關信息，因此海關總署、稅務總局收到相關出口電子信息，承認出口業務發生，地方各部門審查時都可共享此信息。
外匯核銷單收齊的含義：2012年部分地區試點以前，由於每一票出口報關單都有獨立核銷單與之對應，因此在期限內收到的外匯貨款，也需要與每一張核銷單對應，才能核銷、結匯，只有出口貨款收到了，根據核銷單核銷了，出口業務才予以承認，因此才可以辦理免抵退優惠；2012年試點以後，外匯核銷總體控制，不再一一對應，核銷單雖然不再核銷了，但仍然作為出口退稅的一個憑證。

2. 出口退稅當月單證當月收齊，出口退稅明細錄入是不是就把單證是否齊全那空著就行啦

在「基礎數據採集-出口貨物明細申報錄入」中
如果當期出口並且當期已經收齊了單證的，在單證收齊明細錄入中不填BH,B指報關單,H指核銷單。 單證收齊標志.如果當期出口且收齊單證,則為空,如果當期出口,沒有收齊單證,則為BH.
在「基礎數據採集-收齊出口單證明細錄入」中
這是對前期出口但沒有收齊單證的業務,本期做收齊單證.因為前期出口,已經做了出口貨物明細申報錄入,並且已經進行了申報,所以,本期收齊單證是在前期數據基礎上進行的工作.
1 根據收齊的單證,找到對應的前期錄入的數據,點擊修改.
2 所屬期自動生成.
3 序號規則同出口貨物明細申報錄入.
4 單證收齊標志為BH.可以看出,填上BH後,出口報關單號和外匯核銷單號欄變為可填.

3. 我們收到一筆外匯USD7000,已作預收登記,但貨物未通過本公司的單證出口,請問如何處

那你麻煩大了，沒有通過你們公司的單證走的話
有兩種方法，第一，退款
重新打款給你走的那家公司抬頭，可以退稅
第二，轉內銷，不退稅收回錢

我覺得讓你們財務退款，然後打錢給你們走的那家公司，因為沒用你的核銷單報關單，你收了錢也退不了稅
這樣是可以的。

再者說，和別人的貨一起走了，你得問問多少錢啊？他們走的話，是不是加上你們的價值了
如果沒有加的話，那你們就麻煩大了~~
只能轉內銷了~~或者下期再進貨的時候，增加價值，把這批一起做進去
這樣是可以的

4. 收到出口退稅款時之後發現單證不齊,視同內銷,需補回退稅款並交稅的所有會計分錄

一、確定當期（注意：指申報所屬期，如2006年01月，下同）出口銷售額
錄入前的准備工作：先整理外銷發票並與當期記出口銷售明細賬的外銷發票核對，確定當期應當作為免抵退稅申報的外銷發票。進出口部門制的用於報關的外銷發票，應給財務二份，其中一份附記賬憑證後作為記銷售明細賬的依據，一份作為申報免抵退稅的單證。財務入賬時，對一份作為申報免抵退稅單證的外銷發票上註明記賬匯率，免抵退稅申報時按此匯率錄入；核算審核公式：當期外銷發票金額+當期賬面調整數=當期增值稅納稅申報表第7欄本月數
以上是免抵退稅管理的起點、源頭，也是避免出口貨物財務不及時記銷售賬問題的關鍵。傳統的以收到外匯貨款時才記銷售賬，不僅是沒有必要的，也是有害的。每年都有新出口企業出口貨物後，由於入賬不及時，導致管理混亂、逾期申報，不僅沒有享受到免抵退稅，有的還視同內銷補稅。
然後，在當期應作為免抵退稅申報的所有外銷發票上逐一虛擬出口報關單號（規則是6位申報所屬期+3位順序號+3位項號，如200601001001、200601002001等。為了簡化錄入，一份外銷發票僅虛擬成一條記錄即可，而不必考慮將來的報關單狀況。）、核銷單號（規則是6位申報所屬期+3位順序號，如200609001等）、代理出口貨物證明號（規則是6位申報所屬期+4位順序號+2位項號，如200611000101等）。查真實的報關單號、商品代碼等成本較高，並且，如果不準確同虛擬沒什麼區別；另外，當期出口能全部取得報關單的可能性也不大。
外銷發票是記賬的依據，又是海關制報關單的依據，也是申報免抵退稅的單證之一。因此，在管理上應給予足夠的重視。
完成了以上工作，就可以在「出口貨物明細申報錄入」菜單操作。注意：C類企業「單證不齊標志」一律錄入BH；代理出口貨物證明「單證不齊標志」錄入一律為D
當期賬面調整數（包括沖減運保佣、退運等），也在「出口貨物明細申報錄入」菜單操作，報關單號、核銷單號虛擬規則按申報年月加序號900錄入（如200601900001、200601900），在「出口發票號碼」欄註明「賬面調整數」或「沖減運保佣」字樣,商品代碼按出口貨物錄入，出口數量不錄，出口銷售額美元須錄入。注意「單證不齊標志」錄入一律為空（表示視同當期出口當期收齊並參予當期免抵退稅的計算，此筆記錄以後不用再申報處理了）。
當期出口當期收齊（一般因為無信息或未取得單證原件，不大可能做到），也在「出口貨物明細申報錄入」菜單操作，注意「單證不齊標志」錄入一律為空。若預審發現無信息，先作「撤銷已申報數據」；再點擊「出口貨物明細申報錄入」，點擊「修改」，將「單證不齊標志BH」加上，保存即可。
由以上基礎數據生成的表是「生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（√）出口貨物」，由系統自動生成，無須錄入，無須修改。
注意本環節相關會計核算的要求：生產企業出口貨物的退稅稅率與征稅稅率不一致的，應在日常核算時與出口銷售額同步製作進項稅額轉出的會計分錄，並在增值稅納稅申報表附表（二）18欄反映。
進項稅額轉出計算公式：
免抵退銷售額*征退稅率差-上期結轉不免抵減額-本期不免抵扣抵減額＝A
1、當A＞0時，A為本期「不得（免）抵扣稅額」數據，據此作進項稅額轉出會計處理（正確的做法）；如不作進項稅額轉出會計處理（為錯誤的做法），會造成與免抵退稅申報匯總表相關內容不同步；。
2、當A<0時，A為「結轉下期不免抵減額」數據 ，不作進項稅額轉出會計處理（正確的做法）；如按負數全部作進項稅額轉出會計處理，為（錯誤的做法），會造成與免抵退稅申報匯總表相關內容不同步；
出口企業當期單證不齊免抵退銷售額小於（海運費＋退運＋其他為負數的當期賬面調整數＋辦理進料加工貿易免稅證明）時，應按上述「正確的做法」進行會計處理。使企業的賬面、《增值稅納稅申報表》附表（二）18欄、免抵退稅申報系統錄入的《增值稅納稅申報表》、免抵退稅申報系統自動產生的免抵退稅申報匯總表、退稅機關審核系統的電子《增值稅納稅申報表》、退稅機關審核系統的免抵退稅申報匯總表相關內容保持同步。
根據免抵退稅申報審核系統的特點，在一個會計月份內，若進項稅額轉出總合計為負數時，一般不作會計分錄，其負差留待下月在進項稅額轉出中繼續抵減。
二、確定的當期（注意：指申報所屬期，如2006年01月，下同）出口銷售額是否正確的復核方法
在基礎數據採集時，因錄入匯率與記賬匯率尾數（賬應當是對的）不一致，形成當期出口銷售額大於或小於賬面出口銷售額的差額部分，可先在申報系統「撤消已申報數據」，找一條記錄直接修改人民幣金額，保存即可。
確定的出口銷售額是否正確的一般復核公式：「生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（√） 出口貨物」12欄合計數=當期賬面出口銷售額 =當期增值稅納稅申報表第7欄本月數
三、確定前期出口當期收齊退稅單證銷售額
完成當期出口業務的錄入操作後，就可以對收齊前期的出口單證進行操作了。根據前期出口（注意：指申報所屬期以前月份已向退稅機關辦理了單證不齊免抵退稅申報的出口業務，如200601、200611等，下同）的外銷發票收集對應的報關單、核銷單、代理出口貨物證明（僅代理的提供），然後，按以下兩個原則處理：A、同一筆業務只能選擇其中一種操作方式；B、必須符合操作的條件。
1. 採用直接收齊（前期）出口單證明細錄入操作。採用本操作的條件是：前期出口當期收齊退稅單證與原不齊申報相比，未發生變化或僅報關單號、核銷單號、代理出口貨物證明號發生變化（含虛擬變真實）。方法：點擊基礎數據採集－「收齊出口單證明細錄入」、再點擊「修改」，所屬期由系統自動生成，錄入序號；修改報關單號、核銷單號、代理出口貨物證明號。
由以上基礎數據生成的表是「生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（√）收齊單證」，由系統自動生成，無須錄入，無須修改。
2.採用沖減、重新錄入二步法操作：前期出口當期收齊退稅單證的，與原不齊申報相比，出口日期、商品代碼、數量、金額等主要內容發生變化的，或者原不齊時虛擬的報關單只有一個項號（1條）但收齊的真實報關單上有一個以上項號（多條）的，以及代理證明無信息需要人工挑過的，必須採用本操作；前期出口當期收齊退稅單證的，與原不齊申報相比，主要內容未發生變化的也可採用本操作。本操作方法的優點：一旦預審或正式申報發現無信息、有錯誤，可以方便地返回修改；沒有錯誤的，與在「收齊出口單證明細錄入」中點擊「修改」操作的結果完全相同。因此，它既是一種通用錄入法，又是一種安全錄入法。
操作步驟如下：
第一步：點擊基礎數據採集－「生成出口貨物沖減明細」，找到該條記錄，點擊紅色按鈕「沖減出口」，找到「√是否先收齊單證再做沖減」， 單擊其左邊的小方框，將√去掉，變成「□是否先收齊單證再做沖減」－這是核心步驟！否則，申報後在審核系統將無法通過，肯定要返工。
第二步：點擊基礎數據採集－「出口貨物明細申報錄入」，再點擊「增加」，錄入正確數據，其「單證不齊標志」須為空（表示視同當期出口當期收齊）。
3.特殊原因採用沖減一步法操作：前期出口逾期未申報等原因需要轉作征稅的，要在當期進行負數沖減時，可以通過此功能自動生成相應的沖減記錄。
以上通過「一」或者「一」與「三」的操作，點擊「免抵退稅申報/生成明細申報數據」，生成明細申報數據（如200601MX）軟盤。
由以上基礎數據生成的表是「生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（√）出口貨物」，由系統自動生成，無須錄入，無須修改。
沒有明細申報數據即出口貨物銷售額零申報的：指當月既沒有免抵退稅出口額（有當期賬面調整數的除外），也沒有收齊前期單證，且增值稅納稅申報表第7欄為零的。可以不進行以上「一」或者「一與三」的操作，不需形成明細申報數據（如200601MX）。直接進行下面「八」、「九」的操作。
四、常見的操作錯誤
1、代理出口業務按自營出口業務的規則錄入。代理出口業務必須錄入代理出口貨物證明號，不需要錄入報關單號、核銷單號；
2、「單證不齊標志」僅為B或H，造成免抵退稅申報明細表上缺報關單號、核銷單號；
3、預審後系統自動將當期賬面調整數的「單證不齊標志」置為B，沒有通過申報系統\申報數據處理\設置出口信息不齊標志,點擊紅色按鈕「信息不齊」將B清空；
誤作「用稅務機關預審後的反饋信息更新出口貨物明細表中的信息不齊標志」的，比照處理。
4、報關單號、核銷單號、商品代碼、代理證明號錄錯或不符合規則。如：報關單號按「預錄入編號」未按「海關編號」錄入；「海關編號」超過9位的未取後9位錄入；報關單號碼多碼、少碼、顛倒；報關單號碼未按「9位＋項號」 規則錄入。
5、收齊前期出口單證或收齊當期出口單證，未將進料加工貿易方式出口報關單上的海關登記手冊號錄入。
6、對同一張報關單同時採用兩種方法操作。如：單證不齊申報的報關單上有3項出口貨物，收齊發現報關單上第2項商品代碼（或金額）有錯誤，對第2項採用「沖減、重新補錄」操作，對第1、3項採用直接收齊（前期）出口單證明細錄入操作。應對第1、2、3項都採用「沖減、重新補錄」操作。
7、明細數據和匯總數據生成後，明細數據又進行了修改但匯總數據未作先刪除再重新生成的處理。
8、軟盤生成失敗，數據為空。向國稅機關正式申報的軟盤，應通過WINDOWS雙擊A:盤打開檢驗，如果發現文件大小為0或很小的,就是空盤或是沒有數據的文件夾。要重新生成一次。
五、預審的重大意義
預審是確保正式申報正確無誤的測試工序，也是提高申報質量的有效手段。把它當著形式或任務看待，那就無意義了。
為了防止正式申報出現錯誤後退回返工，一定要學會查看預審疑點並記載每月新的預審疑點及稅務機關的意見，知道該如何處理。預審後，在申報系統/反饋信息處理/稅務機關反饋信息讀入；在申報系統/反饋信息處理/稅務機關反饋信息查詢/預審疑點反饋情況查詢：對合理的疑點，出口企業不要處理，稅務機關在審核系統中將給予人工挑過；對錄入錯誤或不合理的疑點，進行修改、刪除或請示稅務機關處理，也可以和其他企業交流。對報關單無信息「E 海關數據中無此報關單號（ ）」、商品代碼信息不符的（虛擬的除外），千萬不要做正式申報，正式申報肯定要返工。
凡正式申報後需要返工的，因時間緊迫，原則上按單證不齊重新申報，直接報送市局進出口科。
沒有明細申報數據即出口貨物銷售額零申報的，也可以不進行預審，直接將生成的匯總申報數據進行正式申報。
六、預審和正式申報的時間要盡量提前
1、一旦申報不成功，有了迴旋餘地；
2、集中月底申報，稅務部門工作量大（要逐戶地經過人工審核、電子審核、市局領導審批、蓋章、分解資料等工序），時間緊，難以審完；同時，如果企業在申報的當月月底內拿不到退還的審批表，也影響企業根據審批結果在申報的當月內及時調賬和下月准確地辦理納稅申報;還影響企業在當月取得退稅款。
3.理想的時間安排是：月底錄入明細申報數據，下月初2日前預審，根據預審疑點調整預申報數據；增值稅納稅申報盡力提前，再錄入增值稅納稅申報表；11日前進行正式申報（最遲不得超過省局規定的15日）。
七、預審和正式申報後發現問題的處理
1、前期出口當期收齊退稅單證，誤作信息齊全採用「修改」操作的，先在申報系統「撤消已申報數據」，再點擊「收齊出口單證明細錄入」、再點擊紅色按鈕「撤銷接單」即可。
2、用沖減、重新錄入二步操作的 ：先在申報系統「撤消已申報數據」，點擊「出口貨物明細申報錄入」將生成沖減的記錄和重新錄入的記錄刪除。
3、在「出口貨物明細申報錄入」中操作的記錄，發現的任何錯誤，都可以先通過申報系統「撤消已申報數據」，再在「出口貨物明細申報錄入」中點擊「修改」。
4、基礎數據採集－「生成出口貨物沖減明細」，沒有將「√是否先收齊單證再做沖減」變成「□是否先收齊單證再做沖減」的。
點擊「基礎數據採集－出口貨物明細申報錄入」，將生成沖減的記錄和重新錄入的記錄刪除；再點擊「收齊出口單證明細錄入」，找到該條記錄，再點擊紅色按鈕「撤銷接單」；然後，再按正確的程序重新操作。
5、不屬於以上的其他類型的錯誤，經稅務機關核定無法挽回的操作錯誤，只有進行申報系統初始化，再導入上月備份數據。
6、發現無信息的。出口報關單無信息：出口企業在中國電子口岸數據報送正常的前提下，對報關單超過2天（口岸數據報送→國家數據處理中心→國家稅務總局→安徽省局→蕪湖市局，一般只要2天）仍未核對上電子信息的，及時填報《出口報關單無電子信息報告單》（自製）或持復印件到退稅機關通過國家稅務總局內部辦公網查詢是否有信息；沒有口岸電子結關信息的，應及時與海關聯系解決。
代理出口貨物證明無信息的，持復印件到退稅機關通過發函解決。
7、發現的其他問題，請到退稅機關咨詢。
八、增值稅納稅申報表明細錄入
以征稅機關蓋章的《增值稅納稅申報表》為錄入依據，除上期錄入錯誤需要在本次補正的外，一般不得更改。
生產企業在申報系統「基礎數據採集—增值稅納稅申報表錄入」錄入的數據不合格率很高。請仔細對照申報系統「基礎數據採集—增值稅納稅申報表錄入」界面下端的「數據項目說明」，按「數據項目說明」的要求錄入。
九、免抵退稅申報匯總表錄入
正式申報時生成明細申報、增值稅納稅申報表錄入後，進入「免抵退稅申報匯總表錄入」界面，直接點擊「增加」，然後回車，系統自動生成《生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表》，無須錄入、無須修改。修改將不能通過稅務審核，是做無用功！
如果明細申報或增值稅納稅申報表錄入後又發生變動，應將系統自動生成的原免抵退稅申報匯總表刪除，再重復操作一次。
以上通過「八」和「九」的操作，再點擊「免抵退稅申報/生成匯總申報數據」，生成匯總申報數據（如200601HZ）軟盤。
十、免抵退稅申報初審公式
免抵退稅申報是否正確，可用以下初審公式檢測：
當期賬面出口銷售額=當期增值稅納稅申報表第7欄本月數=「生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表（√） 出口貨物」12欄合計數=當期免抵退稅申報匯總表2A欄「當期數」
免抵退稅申報明細表15欄合計數（出口銷售額乘征退稅率之差的合計數）與賬面記載的進項稅額轉出、增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄邏輯關系相符。
凡是不符的，出口企業辦稅員要查明原因，掌握解決辦法。解決辦法的原則：賬面、增值稅納稅申報表、免抵退稅申報明細表三者關系緊密的；免抵退稅申報明細表與賬面、增值稅納稅申報表不一致的，可以通過免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額反映；審批的免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額，通過審批當月及時調賬或調表，在下期免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額必然反映為零（下期新增除外）。
十一、免抵退稅申報表的份數（以下三種情形均要：附《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附表資料（表二）》的復印件各1份，由市局進出口科存檔；1張申報軟盤，辦稅服務中心將申報軟盤內的明細和匯總數據分別讀入退稅審核系統後退還企業; 不使用申報軟盤的企業，可以用可移動U盤（須建立文件夾，如20060401SB代替）。
（一）出口貨物銷售額零申報的：指當月既沒有免抵退稅出口額（有當期賬面調整數的除外），也沒有收齊前期單證，且增值稅納稅申報表第7欄為零的。也應按規定申報，持「免抵退稅申報匯總表」3份（退企業2份，市局留1份）。辦稅服務中心對匯總表加蓋受理章後，退2份給企業，1份匯總表及其他資料轉市局進出口科存檔；
（二）免抵退稅稅額零申報的：指當月有免抵退稅出口額，計算結果是免抵稅和退稅同時為零。匯總表3份（審批後退企業2份，市局留1份），明細表2份（審批後退企業1份，市局留1份）。辦稅服務中心受理轉市局進出口科審批。
（三） 申報僅有免抵稅的，比照第二條處理。
（四）申報有退稅稅額的：指有退稅、或既有免抵稅又有退稅的。匯總表5份（審批後退企業2份，金庫1份,開票依據1份, 市局留1份），明細表2份（審批後退企業1份，市局留1份）. 辦稅服務中心受理轉進出口科審批。
三縣出口企業在縣局申報，由縣局轉報市局進出口科審批。申報的匯總表、明細表除以上規定的份數外再增加1份，市局審批後退縣局存檔。
為方便及時聯系，解決審核過程中發現的問題，請在「免抵退稅申報匯總表」經辦人後面手工填上聯系電話或手機號碼。沒填聯系電話號碼、財務負責人和企業負責人未簽字或蓋章、企業未蓋公章、以及份數不夠的，辦稅服務中心不受理申報。
為了規范、統一、方便簽字，請使用自動復寫的微機專用列印紙。
辦稅員正式申報前，請按以上要求仔細檢查一次。
十二、正式申報收齊的單證資料裝訂順序
（一）配單順序：以出口相關聯的核銷單、報關單、外銷發票和有關證明材料為順序，歸並為一套資料（又稱「配單」）；依此類推，再進行下一套的歸並。
（二）按照列印的生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表的順序號整理配單；使裝訂後的單證資料與申報明細表的順序一致，便於加快審核速度。
（三）到退稅機關領取統一封面，按照先當期收齊、後收齊前期單證的兩大部分的順序合並裝訂。
注意：封面上的「申報資料編號」由退稅機關統一填寫；其他項目企業必須填寫，「所屬期 年 月」封面與匯總表應保持一致。
（四）單證資料由市（縣）國稅機關存檔。
十三、每月備份
每月收到稅務機關審批表、進行下期錄入前，應將上月審核通過的數據，通過「系統維護/系統數據備份」備份到C盤。為減少C盤佔用，每月應覆蓋上月備份數據。這是預防申報失敗的最後一道防線。必須學會備份，形成備份習慣。
十四、根據退稅機關的審批結果及時調賬
企業的免抵退稅申報匯總表有免抵退稅額的，應於當月最後一天上午（節假日提前）到辦稅服務中心取回審批表；最後一天特殊情況未收到審批表的，暫根據申報數或電話查詢的結果調賬。
1、每個月免抵退稅申報匯總表上2C、15C欄一般為空即無差額，否則系統會自動帶到下期；因此，發現有差額，一定要找出產生的原因，一定要找到解決辦法，使它在下個月的申報中不再重復出現。免抵退稅申報匯總表2C、15C欄的差額，應按免抵退稅申報匯總表下端注2的要求，查明原因後，該調賬的調賬，該調表的調表。
2、免抵退稅申報匯總表上退稅機關審批的免抵稅額、應退稅額，應在審批的當月調賬，以確保下月申報的准確。其中有應退稅額的，無論是否收到退稅款，都應在下月的增值稅納稅申報表15欄本月數中反映。這分別是確保當月、下月能正常申報的前提條件。切記！
出口企業未按以上要求調賬、增值稅納稅申報表14欄、15欄本月數中應填未填的，三大系統整合後將無法正常通過申報。
十五、企業申報系統與稅務審核系統的區別和聯系
1、單機操作與網路操作；
2、自由開放式與比對嚴控式。企業在申報系統可以任意地操作；稅務審核系統記錄了企業月月申報的數據並作為歷史數據，不能修改、刪除；收齊前期出口單證申報數據，將與申報的歷史數據、進出口報關單信息、代理出口貨物證明信息、出口退稅稅率庫等比對，產生嚴重的錯誤系統將無法繼續運行下個程序、進不了歷史庫、產生不了免抵退稅數據；人工挑過的業務，可以查詢，該不該挑過一目瞭然。
3、兩個系統又是聯系的，申報系統的數據保存在審核系統歷史庫中。因此，在一個申報年度內，申報系統數據不可丟失，特別是申報的單證不齊數據，以便審核系統識別。
十六、出口貨物在兩個年度的劃分界限
上年的出口貨物執行上年的退稅政策，下年的出口貨物執行下年的退稅政策。另外，生產企業免抵退稅申報數據與生產企業會計核算、會計報表聯系非常緊密。因此，兩個年度的出口貨物必須分開申報，不能混合申報。
生產企業2005年12月份出口的貨物，要以外銷發票號碼為線索，參照口岸電子結關信息反映的出口日期（委託代理出口的向代理單位查詢），凡「出口日期」是2005年的，必須入2005年賬並作為2005年出口業務辦理免抵退稅申報；凡「出口日期」是2006年的，必須入2006年賬並作為2006年出口業務辦理免抵退稅申報。如企業賬務處理與本規定不符的，應按本規定的要求進行調賬（皖國稅函〔2003〕780號），以便與我省正常運行的免抵退稅管理方式接軌。
辦稅員要與本企業進出口部門保持聯系，並及時向領導匯報取得支持，既要避免損失，又要避免給今後申報增添困難。每年年底都要重視此事，總結經驗，也就是年度賬關門的前提條件-----必須准確劃分當年應入賬的出口貨物銷售額。
對屬於委託代理出口貨物的業務，外貿企業應在出口報關單右上角註明的「出口日期」起30日內到退稅機關開具《代理出口貨物證明》，逾期開具委託方將無法在規定的申報期內收到代理證明信息；生產企業要主動與外貿公司聯系，盡快取得《代理出口貨物證明》。
十七、出口貨物在兩個年度劃分出現錯誤且上年賬已關門的處理
發現報關單「出口日期」是2005年但企業未在2005年度入出口銷售賬，而是入2006年賬的。在清算期內企業正式文件報告退稅機關，經退稅機關核准，企業仍作為2005年出口業務辦理免抵退稅申報（所屬期標識2005）；申報2006年的免抵退稅銷售額小於納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業正式文件報告的復印件說明（每個月都要附送，以便審核人員排除疑點）；征退稅率差的調整：納稅申報表附表（二）18欄、其他欄分析填列，使結果既不影響納稅申報表又不影響免抵退稅申報表。
發現報關單「出口日期」是2006年但企業誤入2005年銷售賬的。企業按會計制度規定進行賬務處理：紅字沖原銷售記錄後再作一筆2006年出口銷售記錄；免抵退稅申報系統，分別錄入一筆當期賬面調整數（單證不齊）、2006年當期出口貨物（所屬期標識2006）。申報2006年的免抵退稅銷售額大於納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業正式文件報告的復印件說明。
十八、應清算備案出口貨物范圍的界定及上年政策參考
生產企業2006年1月份正式申報報所屬期200512後，對2005年度所有未作單證齊全申報的出口貨物（逾期轉內銷征稅的除外），就是清算期備案退稅業務。
生產企業和外貿企業報關單沒有電子信息的，請將報關單號、企業代碼列印報進出口科聯系解決。海關傳輸、企業口岸電子報送、市局接收三個環節都與報關單有沒有電子信息緊密聯系。
2004年清算規定：對已備案的2004年出口貨物，仍應按照現行規定的申報期限，在報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上註明的「出口日期」為准）起90日內收齊單證，使用清算軟體向國稅機關申報退（免）稅。申報截止時間為：外貿企業2005年3月31日前；生產企業2005年4月11日前。
為區分生產企業2005年與2006年出口貨物的免抵退稅額，具體按以下方法辦理：
1. 先將計算的2005年出口貨物免抵退稅總額與生產企業「期未留抵稅額」比較計算，確定2005年出口貨物的退稅額及免抵稅額。
2. 其次將生產企業申報的2006年出口貨物免抵退稅總額與上述計算後的剩餘「期未留抵稅額」進行比較計算，確定2006年出口貨物的退稅額及免抵稅額。
已備案的2005年出口貨物，在規定的申報期限內未申報的、或在規定期限內核銷單仍未核銷的、或核銷單經退稅部門審核有誤的，退稅機關對已辦理的退稅款一律追回，未辦理退稅的不再辦理，征稅機關對生產企業按內銷貨物予以補稅。
十九、關於進料加工業務
1先進行《海關登記手冊》登記錄入；
2進口料件金額按購進法，根據入材料賬金額；在免抵退稅申報的同時，結合進口報關單錄入；列印2份《生產企業進料加工進口料件申報明細表》、《生產企業進料加工貿易免稅證明》（退稅機關審批後退企業1份），並將進口報關單復印件按《生產企業進料加工進口料件申報明細表》的順序裝訂成冊（退稅機關存檔），與其他免抵退稅資料一並申報。
3海關登記手冊核銷：手冊核銷時，進口總值、出口總值自動彈出；列印2份《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》（退稅機關審批後退企業1份）；附海關登記手冊（海關有記錄的部分）復印件或海關核銷結案通知書復印件1份。
在手冊核銷之前，可以進行進料加工復出口業務的不齊和收齊免抵退稅申報；必須全部進口完畢、出口完畢、單證齊全、海關已核銷的條件完全具備時，進行手冊核銷。
4不付匯的客供輔料進口額：手冊不登記、出口不錄入報關單上的手冊號（同時，必須附相關證明材料）。
5、 生產企業上年已申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》並參與「免、抵、退」稅計算，本年度有出口的，應在申報系統「進料加工手冊登記錄入」中辦理補充登記，並對進料手冊進行人工核銷。
二十、因申報、審核系統銜接問題，《生產企業來料加工貿易免稅證明》暫不實行計算機管理。
二十一、生產企業已審核的免抵退稅出口貨物發生退運的，退運前申請出具《退運已辦結稅務證明》以便到海關辦理手續的，當年出口發生退運，出具《退運已辦結稅務證明》，企業下月按「賬面調整數」錄入處理，在備注欄註明「退運」。
屬於上年出口的，先補稅後出具（CTAIS－出口退稅收回中開具稅收繳款書），企業應在收到已補稅退運出口貨物後，按會計制度規定進行賬務處理：紅字沖原銷售記錄；辦理免抵退稅申報時，在出口明細申報數據中錄入一筆負數，出口報關單號按

5. 請問什麼是單證收齊什麼是單證不齊啊

單證收齊 就是所要的所有單據都齊全。 不齊就是還差單子。 沒有按要求齊全。

6. 公司收到外匯貨款後，去銀行結匯需要提供費用單據，否則不能結匯

需要，這是外管的硬性規定，出口貨物後，海關會在電子口岸里增加你們的可收匯額度，在額度內的收匯才能結匯。申請口岸卡之後依舊需要去銀行填結匯單

7. 我單位是10月份出口的，我12月5號才在外匯局核銷完畢，那我這個月出口退稅是報單證收齊還是不齊，

如果你在外管局核銷完畢後你這個月的單證就要做收齊.至於有沒有退稅要看你公司本月有沒有增值稅要交,有的話就沒有稅可以退的了，因為所謂的出口退稅是要有未抵扣完的稅才可以退的.

8. 請問出口退稅和出口收匯的先後順序有規定嗎是否沒有收到外匯就不能辦理出口退稅

對於非六類企業（即通常所說的出口退稅B類企業），可以先辦理退稅（視為單證齊全給予退稅），只要在210天內外匯核銷即可，對於六類企業（級C類企業），則必須要先核銷，再單證齊全退稅。

不管是哪一類企業，在申報環節上，收匯和退稅都是可以同時操作的，只是在單證齊全這一環節上，C類企業必須核銷在前，B類企業核銷可前可後。

只要產品出口，就要申報；等出口單證（主要是報關單）收齊了，就可以申請退稅，與是否收到貨款無關；這是指月度。國家對出口實行宏觀控制，年度有關部門會對出口情況進行綜合審核，超期收款會影響退稅的。

出口退稅的有效時間是出口報關後90天內，在這期間可以正常退稅，如果有特殊原因可以申請延期一次；退稅前必須先核銷，如果沒有收取外匯，導致不能核銷，過了退稅的時限就不能退稅.

(8)收到外匯以後才算單證齊全么擴展閱讀：

條件

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

9. 辦理出口退稅時單證齊全是指什麼

匯款沒收到哪來的外匯核銷呢？
單證齊全是指以上紙質單據及海關、稅務、外匯管理局的電子信息全都沒問題了。