貴金屬首飾增值稅消費稅

1. 金銀首飾的消費稅稅率是多少

金銀首飾、鑽石及鑽石飾品，零售環節徵收消費稅。稅率：5%
計稅依據
1.
不含增值稅的銷售額：金銀首飾的銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率17%或徵收率3%）
2.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應並入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。
3.帶料加工的金銀首飾，應按受託方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據徵收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－金銀首飾消費稅稅率5%）

2. 請問商業企業銷售黃金珠寶涉及了消費稅，如何確定稅率

金銀、鉑金、鑽石首飾稅率為5%
其他的貴重首飾、珠寶、玉石為10%

3. 鍍金首飾繳納消費稅的稅率是多少

金銀首飾、鉑金首飾和鑽石及鑽石飾品5%的稅率徵收，其他貴重首飾和珠寶玉石10%的稅率徵收。

消費稅的稅率，有兩種形式：

一種是比例稅率；

另一種是定額稅率，即單位稅額。

消費稅稅率形式的選擇，主要是根據課稅對象情況來確定，對一些供求基本平衡，價格差異不大，計量單位規范的消費品，選擇計稅簡單的定額稅率，如黃酒、啤酒、成品油等。

對一些供求矛盾突出、價格差異較大，計量單位不規范的消費品，選擇稅價聯動的比例稅率，如煙、白酒、化妝品、護膚護發品、鞭炮、汽車輪胎、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車等。

一般情況下，對一種消費品只選擇一種稅率形式，但為了更好地保全消費稅稅基，對一些應稅消費品如卷煙、白酒，則採用了定額稅率和比例稅率雙重徵收形式。

(3)貴金屬首飾增值稅消費稅擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

4. 金銀首飾的消費稅在納稅人銷售金銀首飾，鑽石及鑽石飾品時徵收，其記稅依據是含增值稅的銷售額……

應該是不含增值稅的銷售額
納稅人銷售金銀首飾，其計稅依據為不含增值稅的銷售額。如果納稅人銷售金銀首飾的銷售額中未扣除增值稅稅款，在計算消費稅時，應按以下公式換算為不含稅銷售額：
金銀首飾的銷售額＝含增值稅銷售額/（1十增值稅稅率或徵收率）

5. 一般納稅人銷售金銀飾品取得收入10萬，增值稅和消費稅，兩者怎麼計算

先算增值稅
增值稅應納稅額=銷項——進項
銷項=10萬÷1.17×17%=14529.91
以上銷項減去進項就是應納增值稅。
在算消費稅
應納消費稅=10萬÷1.17×5%=4273.5元
鍍金及鍍金鑲嵌首飾不繳納消費稅

6. 金銀首飾與鍍金首飾增值稅消費稅

某月業務如下：
1、零售金銀首飾與鍍金首飾，取得收入3萬元，其中金銀首飾1萬元，鍍金首飾2萬元。
2、以舊換新方式銷售金飾品，金飾品的新價5000元。舊飾品的舊價3000元。
3、為個人定製加工金飾品，商城提供原料2萬元，取得個人支付的加工費1萬元。
4、以1萬元金飾品抵債，賬面成本8000元，零售價4000元。
5、購進金飾品一批，支付25000，取得普通發票，又外購度金飾品一批，取得專用發票。
問：金銀首飾消費稅稅率？答：零售環節5%
（1）成套銷售消費稅？答：你題目里有成套銷售業務嗎？
（2）以舊換新消費稅？答：（5000-3000）/1.17*5%=85.47
（3）定製加工消費稅？答：（2+1）/1.17*5%*10000=1282.05
（4）抵債的消費稅？ 答：估計你是把零售價搞錯了，應該為14000吧？14000/1.17*5%=598.29
（5）增值稅，該月總得。答：你沒說明取得外購鍍金飾品的數量，所以進項無法計算，有的話減掉就是了，但是記住前面的普通發票不能減。（3+0.2+3+1.4）/1.17*0.17=1.10萬元

7. 銷售金銀首飾的金行，是不是既要交納消費稅又要交納增值稅，然後是二者的附加稅，還需交納別的稅種嗎

銷售金銀首飾的金行，是不是既要交納消費稅又要交納增值稅，然後是二者的附加稅，——是的，你說的完全正確。

還需交納別的稅種嗎——還可能繳納一下稅種：
1、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
2、印花稅
3、車船使用稅
4、房產稅
5、土地使用稅

還有的就不經常發生了

舉例；某金行，當月銷售額為10000元，其消費稅=(10000/(1+17%))*5%=427.35 增值稅=本月銷項稅-進項稅 然後附加稅=（增值稅+消費稅）*0.13 這樣計算對嗎？謝謝！——是的。正確

8. 金銀首飾消費稅的處理

金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應並入金銀首飾的銷售額 計征消費稅。為此，現行會計制度規定，金銀首飾連同包裝物銷售的，應分別按情況進行會計處理：

(1)隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其收入隨同銷售的商品一並計入商品銷售收入。因此包裝物應交的消費稅與金銀首飾本身銷售應交的消費稅應一並計入銷售稅金.

(2)隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入計入其他業務收入。因此包裝物應交的消費稅應計入其他業務支出。

《關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》〔（94）財稅字第095號〕，自1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（金銀首飾）的消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。

有金銀首飾零售業務的企業，應在「應交稅金」科目下增設「應交消費稅」明細科目，核算金銀首飾應繳納的消費稅。

(8)貴金屬首飾增值稅消費稅擴展閱讀：

消費稅是價內稅，含在商品的銷售收入中,故金銀首飾應納的消費稅計入銷售稅金。商品流通企業銷售金銀首飾的收入計入"主營業務收入"賬戶，其應納的消費稅相應計入"營業稅金及附加"賬戶。

企業採用以舊換新方式銷售金銀首飾的,在銷售實現時按舊首飾的作價借記"物資采購"賬戶；按加收的差價和收取的增值稅部分，借記"庫存現金"等賬戶；按舊首飾的作價與加收的差價貸記"主營業務收入"賬戶。

按收取的增值稅貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"賬戶；同時按稅法規定計算應交納的消費稅稅金，借記"主營業務稅金及附加"賬戶，貸記"應交稅費--應交消費稅"賬戶。

9. 金融單位銷售黃金如何繳納增值稅及消費稅

金融單位銷售黃金，不屬於則不繳納消費稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規定：
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」

一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。

（一）發生實物黃金交易行為的分理處、儲蓄所等應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行。

（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記。各支行應按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按照規定的預征率計算增值稅預征稅額，向主管稅務機關申報繳納增值稅。

預征稅額=銷售額×預征率

（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

應補稅額=應納稅額-預征稅額

當期進項稅額大於銷項稅額的，其留抵稅額結轉下期抵扣，預征稅額大於應納稅額的，在下期增值稅應納稅額中抵減。

（四）從事實物黃金交易業務的各級金融機構取得的進項稅額，應當按照現行規定劃分不可抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出處理。

（五）預征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省級國家稅務局確定。