『壹』 代扣代繳的境外企業的增值稅依據稅收繳款憑證抵扣有期限要求嗎
沒有期限要求的
《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
根據上述規定，進項稅額有抵扣期限要求的為：增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書。因此，代扣代繳的境外企業的增值稅依據稅收繳款憑證抵扣進項稅額目前沒有期限要求。
『貳』 進項稅抵扣的幾種憑證和抵扣方式
答：正常情況—抵扣票面稅額
取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額准予抵扣。
特殊情況—計算抵扣：
1.納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。當月認證當月抵扣，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
2.納稅人購進農產品加計扣除：用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物，於生產領用當期按簡並稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(13%-11%)。
抵扣方式—認證申報抵扣，當月認證當月抵扣：
1.取得的增值稅專用發票，2017年6月30日(含)前開具，自發票開具之日起180日內認證抵扣。
2. 取得的增值稅專用發票，自2017年7月1日(含)後開具，自發票開具之日起360日內認證抵扣。
『叄』 外幣發票是沒有價稅分開的能不能抵扣進項稅額
1,《增值稅暫行條例》第八條規定，准予從稅額中抵扣的進項稅額包括「從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額. 2,「從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額」准予從銷項稅額中抵扣。海關完稅憑證,根據《國家稅務總局關於加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發〔1996〕32號）的規定，對海關代征進口環節增值稅開具的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，既有代理進口單位名稱，又有委託進口單位名稱的，只准予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。申報抵扣稅款的委託進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委託代理合同及付款憑證，否則不予抵扣進項稅款。 3,購進免稅農業產品開具或取得的抵扣憑證 納稅人收購農產品時，可以憑自行開具的收購憑證上註明的價款來抵扣；從農業生產單位購進農產品時，可以憑農業生產單位開具的普通發票上註明的價款來抵扣增值稅。 1.農產品收購憑證對於納稅人憑自行開具的收購憑證上註明的價款來抵扣增值稅的情況，《國家稅務總局關於增值稅若干徵收問題的通知》（國稅發〔1994〕122號）作出了規定：「購進免稅農業產品的買價，僅限於經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。」 2.農業生產單位開具的普通發票 《國家稅務總局關於增值稅若干徵收問題的通知》（國稅發〔1994〕122號）規定：「對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額。」 4,購進廢舊物資開具或取得的抵扣憑證 從事廢舊物資經營的一般納稅人可以憑自行開具的收購憑證上註明的收購金額抵扣增值稅。生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，可以憑回收單位開具的普通發票上註明的金額來抵扣增值稅。相關文件依據如下： 1.廢舊物資收購憑證《財政部、國家稅務總局關於運輸費用和廢舊物資准予抵扣進項稅額問題的通知》（財稅字〔1994〕第012號）規定：「從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購的廢舊物資不能取得增值稅專用發票的，根據經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的收購金額，依10％的扣除率計算進項稅額予以扣除。」 2.廢舊物資回收經營單位開具的普通發票《財政部、國家稅務總局關於廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕78號）規定：「生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明金額，按10%計算抵扣進項稅額。」 5,貨物運輸發票. 你這種情況是不許抵扣的.
『肆』 營改增後 對外支付中代扣代繳的，可以抵扣的增值稅 怎麼進行賬務處理
如果你是增值稅一般納稅人，取得增值稅的抵扣憑證就可以抵扣。抵扣憑證有增值稅專用發票，海關完稅憑證，農副產品收購發票，機動車輛統一銷售發票，完稅憑證。增值稅專用發票，憑發票上面的稅額抵扣；海關完稅憑證上面註明的增值稅可以抵扣；農副產品收購發票上面的金額乘以抵扣率13%計算抵扣；機動車輛統一銷售發票上註明的增值稅額可以抵扣；代扣代繳增值稅，完稅憑證上面註明的增值稅可以抵扣。希望我的回答對你有幫助，請採納！
『伍』 金融業納稅人增值稅進項稅額抵扣憑證包括哪些
問：金融業納稅人增值稅進項稅額抵扣憑證包括哪些?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
『陸』 到稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》需要帶什麼資料
根據國家稅務總局《關於外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函[2008]265號）、《關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）等文件規定，出口企業未在規定期限內申報退稅的貨物、雖已申報退稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物、國家明確規定不予退增值稅的貨物，視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅，同時符合要求的外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額允許抵扣。外貿企業出口視同內銷貨物業務特殊性以及稅務政策性強、企業操作要求高，有必要對外貿企業相關的會計核算和稅務處理進行探討。
一、會計核算明細科目的設置
設置「主營業務收入——出口視同內銷」用於核算出口視同內銷業務收入；「主營業務成本——出口視同內銷」用於核算出口視同內銷業務成本；「應交稅費——應交增值稅（進項稅額一出口視同內銷）」用於核算出口視同內銷貨物的增值稅進項稅額；「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額一出口視同內銷）」用於核算出口視同內銷貨物的增值稅銷項稅額。國家明確規定不予退增值稅的貨物，即退稅率為零的貨物，因稅務處理上與「未在規定期限內申報退稅的貨物、雖已申報退稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物」有所不同，為便於核算，建議有此類業務的企業增設「應交稅費——應交增值稅（進項稅額一出口零退稅）」、「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額一出口零退稅）」兩個明細科目另行單獨核算。
二、會計核算
在賬務處理上，外貿企業未在規定期限內申報退稅的貨物、雖已申報退稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的出口貨物，與國內銷售商品不完全一樣。對於視同內銷的出口業務，首先應沖減外銷收入，同時確認內銷收入，並計提銷項稅額。銷項稅額計算公式為：
（1）一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1＋法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率
（2）一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：應納稅額＝（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1＋徵收率）×徵收率
具體會計分錄如下：
（1）外銷收入轉「出口視同內銷收入」，同時計提銷項稅額
借：主營業務收入—外銷 （A＋B）
貸：主營業務收入——出口視同內銷 A （金額為「企業出口貨物征稅聯系單」中「人民幣離岸價」除以1.17後的金額，即計稅額，假定為A）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額一出口視同內銷）B （金額為「企業出口貨物征稅聯系單」中「銷項稅額」，假定為B）
（2）外銷成本轉「出口銷售成本」
借：主營業務成本——出口視同內銷 （金額為「進項稅額抵扣證明」中的「金額」欄數值）
貸：主營業務成本——外銷
（3）憑「進項稅額抵扣證明」，沖轉原有關增值稅處理憑證
借：主營業務成本——外銷（不退稅成本） 紅字（假定為－c）
應收出口退稅等科目 紅字（假定為－D）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 紅字（－c）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出－外銷） 紅字（－D）
且c＋D＝「進項稅額抵扣證明」中的「可抵扣稅額」欄數值。
外貿企業必須憑有關進項增值稅專用發票或進貨分批單向主管稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。進項增值稅專用發票或進貨分批單如一次性全部轉作當期內銷抵扣的，應按進項發票上的稅額或進貨分批單上「本次結余」的金額乘以征稅率填具《證明》的「可抵扣稅額」欄；如部分轉作當期內銷抵扣的，稅務機關應先為其開具進貨分批單，同時按進貨分批單上本次申報金額乘以征稅率填具《證明》的「可抵扣稅額」欄。
（4）結轉進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額一出口視同內銷） （假定為E）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額—外銷） E
且E＝c＋D＝「進項稅額抵扣證明」中的「可抵扣稅額」欄數值。
國家明確規定不予退增值稅的貨物，即退稅率為零的貨物，因出口時已知無退稅、且要計提銷項稅額繳稅，所以稅務機關一般只受理「企業出口貨物征稅聯系單」，審批確認銷項征稅，對「進項稅額抵扣證明」不予辦理，因此企業應在出口入賬時即確認出口視同內銷收入，直接計提銷項稅額並結轉成本，會計分錄如下：
（1）商品入庫時
借：庫存商品等科目
應交稅費——應交增值稅（進項稅額一出口零退稅）
貸：應付賬款等科目
（2）銷售確認入賬
借：應收賬款——國外
貸：主營業務收入——出口視同內銷
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額——出口零退稅）
（3）成本結轉
借：主營業務成本——出口視同內銷
貸：庫存商品等科目
三、稅務處理
國家稅務總局《關於外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（國稅函[2008]265號）規定，自2008年4月1日起，外貿企業出口視同內銷貨物的進項稅額抵扣必須符合以下要求：（1）必須在規定認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票，否則不予抵扣。（2）必須在出口貨物規定申報退（免）稅的期限截止之日的次日起30天內，向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，並憑此證明在下一個徵收期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。（3）抵扣的進項稅額必須小於或等於證明所列稅額，否則不予抵扣。
因此外貿企業必須對出口視同內銷貨物的稅務處理高度重視，明確以下幾個時間控制點：一是增值稅專用發票認證期限。外貿企業購進貨物後，無論內銷還是出口，或出口視同內銷，所取得的增值稅專用發票必須在該專用發票開具之日起90日內辦理認證，否則不予抵扣或退稅。二是出口貨物規定申報退（免）稅的期限。2008年1月1日起，貨物報關出口之日（以出口貨物報關單（出口退稅專用）上註明的出口日期為准）起90天後第一個增值稅納稅申報期截止之日（國稅函[2007]1150號文），超過時限，按出口視同內銷業務辦理。三是外貿企業確有特殊原因在規定期限內無法申報出口退稅的，按現行有關規定申請辦理延期申報手續。包括因不可抗力、因採用集中報關等特殊方式、因經營方式特殊致使無法在規定期限內取得單證或申報退稅。四是外貿企業向主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）的期限為自貨物報關出口之日起210天內（國稅發[2008]47號文）。超過時限，按出口視同內銷業務辦理。五是《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》辦理及抵扣時限，在出口貨物規定申報退（免）稅的期限截止之日的次日起30天內，並憑此證明在下一個徵收期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。
增值稅納稅申報表的相關填列應注意：（1）以一般貿易方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」第3欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在「附表一」第16欄「開具普通發票」欄用紅字沖減已申報的「免稅貨物銷售額」。（2）以進料加工方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」第10欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、應納稅額，同時在「附表一」第16欄「開具普通發票」欄用紅字沖減已申報的「免稅貨物銷售額」。（3）退稅率為零的出口視同內銷業務，增值稅納稅申報時進項稅額直接並入內銷業務申報，其鋪項稅額申報區分一般貿易或加工貿易方式，按上述1、2要求，在增值稅納稅申報表「附表一：本期銷售情況明細」中申報。（4）外貿企業取得《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》後，應將證明允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二「本期進項稅額明細」第11欄「稅額」中，並在取得證明的下一個徵收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。（5）主管征稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報後，將對外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》進行人工比對。申報表數據小於或等於證明所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。
『柒』 進項稅額可以抵扣的增值稅扣稅憑證中,有抵扣期限規定是什麼
進項稅額可以抵扣的增值稅扣稅憑證中，有抵扣期限規定的是海關進口增值稅專用繳款書。