⑴ 如何審計子公司
一）加強分支機構內部會計控制的方法
1、不相容職務相互分離控制：按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
2、授權批准控制：明確各職能部門授權批准范圍、許可權、程序、責任等，保證企業權責分明，管理科學。
3、會計系統控制：依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計帳簿和財務報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
4、財產保全控制：嚴格限制未經授權人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、帳實核對、財產保險等措施，確保各種財產安全、完整。
5、電子信息技術控制：運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為控制因素，確保內部會計控制的有效實施。
（二）將分支機構轉換為子公司的組織形式，獨立核算，自負盈虧
針對目前分支機構的經營收支皆由總公司全盤負責，難以發揮分支機構各部門人員的責任心及管理水平，培養惰性。只有轉換為子公司的組織形式，獨立核算，自負盈虧，並進行績效評估，才能充分發揮人員的積極性與創造力，激發潛能，提高效率。
（三）建立財務主管快速信息反饋制度
各子公司的財務主管一律由集團公司委派，管理及薪資發放皆由其全權負責。集團公司定期召開各分公司財務主管會議，溝通信息，提出要求。建立財務主管快速信息反饋制度包括經營情況的即時報告制度，常用的內部報告有：
1、資金分析報告，包括資金日報、借還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行帳戶及印鑒管理表等。
2、經營分析報告。
3、費用分析報告。
4、資產分析報告。
5、投資分析報告。
6、財務分析報告等。
另外財務主管必須對優化子公司資產結構提出建議，如對子公司會計報表反映應收帳款、其他應收款呈現出明顯結構失衡情況，必須在簽字時提出改進方案。
（四）實行大額支出會簽和專項支出會簽制度
1、應著重抓資金流出的控制，建立大額支出會簽制度。
2、確定會簽起點。可以對不同時期、不同性質、不同去向的支出規定不同的會簽起點金額。
3、作好專項支出審批。對各子公司對外協作、對外投資、工資發放、業務招待費等專項開支制定專項審批制度。
4、進一步加強對子公司投資項目的監管力度。
（五）實行網上銀行管理
網上銀行在集團公司（特別是跨地區的經營業務）進行資金管理方面有著很好的功能，對分子公司的資金監督和統一管理有很好的功效。
1、開展異地分子公司帳戶查詢。可實時查詢其帳戶余額、明細帳戶信息等。
2、收支兩條線管理。可以將分子公司簽約帳戶分別設定收支屬性，進行收支兩條線管理，將公司資金風險降到最低，便於集中管理使用資金。
3、限定余額管理。將帳戶超過限額的部分劃歸到指定的帳戶，確保安全，同時也便於公司統一管理。
4、異地資金主動劃撥。可將分子公司帳戶余額主動劃撥到集團公司指定的收款帳戶上，特別提供批量支付的功能。
（六）推行預算管理
為了盡可能做到事前控制，促進公司經營目標的實現，必須實行全面預算管理，並把預算管理延伸到各個子公司。要求圍繞集團公司總目標和各子公司目標，按時編制年度、季度、月度預算。規定把年度、季度預算作為控制預算，由集團公司審批、考核；把月度預算作為執行預算，由各公司管理。
（七）完善子公司的考核指標體系
1、合理確定投資回報率，確保資產保值增值。集團公司參照子公司歷年盈利水平，結合子公司的實際情況以及在一定經營期間所能達到的業績，確定各子公司比較合理的投資回報率，以達到資產的保值增值。同時，子公司所獲利潤要按一定的投資比例返回母公司，以滿足集團公司長遠發展的需要。
2、建立各項財務指示執行情況的指標管理體系，使考核和監督控制體系不斷完善和科學化。其主要指標包括現金比率、經營凈現金比率、流動比率、不良資產比率、資產損失比率、凈資產收益率。
（八）增強調控能力
利用網上銀行功能，把各子公司的銀行帳戶余額聯到集團公司董事長、財務主管人員的信息機上，及時掌握最確切的信息，必要時進行調控。採取預開商業承兌匯票的方法有效集中集團所須的資金。要求各子公司在年初就把全年各月的各項費用開出商業承兌匯票上交集團公司，蓋齊印章，金額暫空，到時集團公司根據實際應收數填寫金額，並提前將發票和承兌匯票第一聯返回各子公司，要求各子公司作好資金准備，集團公司按時收款。這樣，以商業承兌匯票代替了專項托收功能，保證了全局利益。
（九）強化內部審計
內部審計人員常年對各子公司進行巡迴審計的專題審計，審查財務收支、檢查財稅法規和公司內財務制度的執行情況，發現問題及時提出整改要求，並報告集團公司領導。年終進行會計報表審計，根據審計結果出具審計報告，必要時出具管理建議書。內部審計能對分子公司會計信息及報表的真實可靠度進行印證，為集團公司考核子公司會計主管提供參考。集團公司根據內審及注冊會計師審計結果確認各子公司及其經營者的經營成果，評價資產的保值增值程度，兌現有關獎罰條款。
⑵ 審計實施前報集團總裁審核，批准與授權的報告怎麼寫
審計實施前報集團總裁審核，這是企業內部審計組織常規的事情，因為內部審計組織在集團總裁領導下，審計報告範文由下：
xxxx關於對2016年財務審計的報告的批復
xxx審計處;
你出報來的預審項目已閱，同意你們的審計方案，望你們依據審計方案實施審計。
謹此。
xxxxx 董事會 xxx 簽名
二〇一七年四月八日
⑶ 企業授權管理制度
______________公司授權管理制度
第一章 總 則
第一條、為完善__________公司（以下簡稱「公司」）的治理結構，強化公司對各部門及分子公司（以下統稱為各部門）的統一管理，達到集中決策與適當分權的合理平衡，以滿足公司管理及經營的需要，依據《中華人民共和國公司法》、公司章程及相關決議等的規定，制定本制度。
第二條、本制度所稱的授權，是指由公司董事會代表公司向各部門授權，部門負責人代表其部門接受授權，各部門必須在公司授權范圍內依法進行經營管理活動。
第三條、各部門行使授權許可權時，必須接受公司的統一領導，遵守公司的各項規章制度。
第二章 授權的范圍、類別和形式
第四條、公司授權分為基本授權及特別授權兩個類別：
1、基本授權是指對各部門基本業務、財務管理及人事管理的授權，經基本授權產生被授權部門的基本許可權。基本授權的期限為 1 年。
2、特別授權是指對超出基本授權范圍的某一特定事項或某項特殊業務的臨時性授權。經特別授權產生被授權部門的特別許可權。特別授權的期限在特別授權書中註明，也可為不定期，但無論定期與否最長不得超過 1 年。
第五條、公司董事會根據經營需要向各部門進行基本授權，除非對該部門的授權管理規定有特殊規定，接受公司基本授權的部門不得再向其所轄機構或個人轉授權。
第六條、公司董事會根據經營需要可向各部門進行特別授權，接受特別授權的部門不得再向其所轄機構或其他個人轉授權。
第七條、授權的基本形式為：
1、基本授權：由公司董事長代表董事會向各部門簽發《_______ 公司對XXX 部門授權管理規定》（「XXX」為被授權部門名稱，下同），被授權人為各部門負責人。
2、部門特別授權：由公司董事長代表董事會向該部門簽發《_______公司對 XXX 部門特別授權書》，被授權人為各部門負責人。
3、專項事務授權：其規定詳見本制度第四章第十九條的規定。
第三章 基本授權的制訂、管理和變更程序
第八條、公司基本授權的范圍包括：人事授權、財務授權和業務授權，分別產生被授權部門的人事許可權、財務許可權和業務許可權。
第九條、人事授權的具體內容包括：
1、人事任免(財務部長除外)；
2、人員考評、獎懲；
3、組織架構及定崗定編；
4、員工薪酬、福利的確定；
5、人事管理制度的制訂。
第十條、財務授權的具體內容包括：
1、預算編制及調整；
2、預算外支出的審批；
3、投融資業務；
4、合同付款計劃的制訂及審批；
5、財務管理制度的制訂。
第十一條、業務授權的具體內容包括：
1、主要經營業務相關經營決策的制訂；
2、對外合同的簽訂。
第十二條、基本授權須經公司董事會批准通過。
第十三條、基本授權草案應在每個授權期間開始前 30 天報送向公司董事會，公司董事會應在 15 日內審議定稿。
第十四條、《_______公司授權管理規定》應在基本授權定稿後 5 日內完成，經公司董事長簽字後加蓋公章，被授權部門總經理應在授權書正本上簽字確認，授權書正本由公司人事行政科負責存檔保管。
第十五條、公司對各部門的基本授權應與公司各部門的定崗定編相一致。公司行政人力資源中心應制訂出明確的各部門崗位職責說明書，該職責說明作為對該部門基本授權書的附件。
第十六條、公司人事行政科應在每個授權期間開始前組織各部門負責人及其他高級管理人員學習本部門的授權。
第十七條、當被授權部門發生下列情況時，公司可變更對該部門的基本授權：
1、部門與授權有關的工作崗位設置發生變更；
2、被授權人發生重大越權行為；
3、因被授權人未能正確履行授權程序造成重大經營風險；
4、其他需要變更的情況。
第十八條、基本授權的變更程序是： 由公司有關部門（工作崗位設置發生變更時為公司人事行政科，其他情況下為公司審計部）根據具體情況提出對授權的變更方案，重大變更方案報公司董事會批准，一般變更方案報公司董事長批准。變更方案批准後由公司人事行政人科據此製作出《_______公司授權變更通知書》，經公司董事長簽字後加蓋公章，將授權變更通知書復印本下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權管理規定的附屬文件，與原授權管理規定具有同等效力，隨原授權管理規定的終止而終止。
第四章 特別授權的制訂、管理和變更程序
第十九條、當公司出現以下情況時，公司總裁可以向各部門簽發特別授權：
（1）在公司員工需超出基本授權對外開展業務或訂立合同、協議時，經公司員工所在部門負責人申請，公司董事長可向辦理該事務的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委託書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人。
（2 ）在公司發生訴訟或非訴訟糾紛時，為妥善處理糾紛，經公司法務部申請，公司董事長可向處理該糾紛的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委託書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人或公司聘請的處理糾紛的律師。
（3）其他需要特別授權的事項由公司董事長在授權范圍內決定。
（4）辦理本條上述授權時，經辦部門應當依照公司制定的《_________公司印章管理辦法》履行會簽程序。
第二十條、公司董事長有權根據情況變化變更已簽發的特別授權。公司辦公室應將將授權變更通知書下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權書的附屬文件，與原授權書具有同等效力，隨原授權書的終止而終止。
第二十一條、在特別授權相關事項處理結束後，被授權部門負責人應立即向公司董事長匯報授權的使用情況，該特別授權即行終止。
第五章 授權的終止
第二十二條、授權因發生下列情況終止：
1、授權書中規定期限屆滿，如果公司董事會沒有發出授權展期的通知，則授權終止；
2、授權被撤銷；
3、被授權機構被撤銷；
4、在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更後的授權書生效之日起，原授權書終止；
5、其他需要終止的情況。
第六章 授權制度的檢查與監督
第二十三條、公司法務部應當定期或不定期對被授權部門行使授權許可權的情況進行檢查和監督。被授權部門管理部經理有責任定期向公司法務部匯報該部門管理人員行使授權許可權的實際情況。
第二十四條、公司法務部在審查中發現被授權部門有一般越權行為的，應督促該部門限期改正；有重大越權行為的，應上報公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，公司有權追究其相應的經濟責任。
第二十五條、前條所稱「一般越權行為」是指被授權人超越授權書中的授權許可權但未造成嚴重後果的行為；「重大越權行為」指被授權人實施了授權書中授權人聲明禁止轉授權的許可權，或超越授權許可權造成嚴重後果的行為。
第七章 附則
第二十六條、本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條、本制度自董事會審議通過之日起開始實施。 __________________________公司 ________年____月____日
以上僅供參考！
⑷ 集團審計部如何發揮作用
（一）整合公司的監管資源
A集團公司設有董事會、監事會、工會、審計、獨立董事等多個具有監督職能的機構，但監事會、工會等機構人員均為內部人員兼職，未能發揮應有的職能而形同虛設。此外，各監督職能機構的設置、人員編制和配備、經費開支、薪資等受制於管理層，監督主體受制於監督客體，缺乏相對獨立性和權威性。
針對上述情況公司可建立主動監管機制：一是探索實施多層級股權激勵政策，包括股票期權、虛擬股票、股票增值權、持股計劃、股票獎勵等。使每位員工都成為企業的主人，增加員工的責任心，讓大家心往一處想，勁往一處使；減少大家對監督和被監督的摩擦。二是充分發揮信息技術的監督作用。加強業務環節的信息技術建設，減少人為干預、推進企業管理、通過網路採集數據，實時快速獲得各類管理信息，使原來的事後監督前移，向事中、事前監督轉化，實現在線監督、違規警示、超前防範等。
（二）保證審計的獨立性
內部審計機構應當隸屬董事會直接領導，包括內部審計機構的設置、人員的薪酬及考核處理，授權審計人員在審計過程中調查許可權不受限，對確有違反國家財經法紀的、有嚴重失職瀆職行為並給國家、單位造成損失的人員，審計人員有權提請公司對相關責任人按規定處理建議並進行跟蹤監督。當然，審計人員必須堅持原則，按審計程序依法辦事。
(三)人才齊備的審計陣容
A集團公司的業務涉及工程、化工、計算機等領域，根據業務特點配備了注冊會計師2人、注冊造價工程師1人、國際注冊內部審計師1人、中級會計師人1人、采購工程師1 人。審計人員配備仍有不足，主要在工程建造、人力資源管理及信息管理等方面略顯不足。只有配備了專業人員才可能將審計業務拓寬至各領域，提出的建議才具有可行性，並成為向公司重要管理崗位輸送人才的基礎。
(四)國際接軌的審計職能
A集團公司目前要求內部審計部門由以財務收支為主的事後審計向事前審計轉型，進行項目可研、立項、工程概預算、工程采購、合同管理、工程決算、後評價及內部管理制度的全方位項目投資審計。評估內部管理過程中各個環節存在的問題，並解決問題，將審計成果轉化為生產力，為公司改革發展提供審計保證和咨詢服務。
(五)維護權威的審計決定
審計意見能否順利地執行，除了公司給予的職權支持，還需要有一定的經濟手段，包括將審計整改情況納入管理層的績效考核，條件允許可設立優秀被審計項目獎勵款，以激勵大家將項目做好做優的凝聚力。
(六)管理得人心的企業文化
弘揚誠信文化，公司敢於正視發展中的短板，不迴避審計披露的問題。這些非但無損企業的信譽，反而贏得公司上下內外對一個負責任的決策層所體現的坦盪、自律的境界的喝彩。「審計公示」帶來的是一道道風險防線的構築，一筆筆管理效益的增長，一處處支持審計、管理得人心風氣的樹立！這正是一個健康向上的公司發達的根基。