增值稅下調對上市公司影響

Ⅰ 增值稅減稅新政，你知道會對企業產生哪些影響嗎

2019年3月21日晚間，財政部、國家稅務總局與海關總署三部門聯合發布了《關於深化增值稅改革有關政策的公告》，公告明確指出下調增值稅稅率，增值稅原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。製造業等行業16%增值稅率降至13%、理論上最多可以減稅6684億元，交通運輸和建築等行業10%增值稅率降至9%的舉措，預計將減稅1780億。從2019年1月1日至2021年底，對從事污染防治的第三方企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
增值稅的減稅新政出台之後，著名經濟學家李旭紅指出，公司內員工的火車票與機票現在都可以進行抵扣，這對於企業來說是一項巨大的好處。這次增值稅的減稅證詞並不是單純的下調增值稅，而是與稅制改革相連接，注重稅制的普遍性與實惠性，對各個行業都會產生影響，部分企業應努力抓住這個時期，實現經濟的一個轉型，成為重要的一個關鍵點。
增值稅減稅後獲益最大的是營業額高毛利率低的企業，產品的增值部分去掉稅費，剩下的就是利潤，對於毛利率高的企業來說也許微不足道，但是這對於毛利率低的行業來說莫不是一個發展的契機。

Ⅱ 增值稅率對企業有什麼利弊

我國現行增值稅採用生產型增值稅對外購資本品的重復征稅問題沒有解決,是一種不徹底的增值稅:不利於出口產品退稅,影響了我國出口產品在國際市場上的競爭能力;對購進扣稅法的完整鏈條產生了一定程度的斷鏈現象,給規范化增值稅的征管帶來矛盾。由於以上原因,我國現行生產型增值稅必須改革。「消費型」增值稅在計算增值稅時,允許將當期購入的所有投入物,包括購入固定資產中已支付的進項稅款一次性全部扣除。實行這種類型的增值稅,對於當期固定資產投入多的企業當期增值稅稅負低,當期固定資產投入少的企業增值稅稅負高。這種對每個納稅人根據其投資額的多少分別不同的稅負,有利於促進我國經濟持久的發展,充分體現了增值稅的優越性。但消費型增值稅由於稅基的縮小會減少財政收入,所以國家對稅收制度進行改革,增值稅改生產型為消費型,將設備投入納入增值稅抵扣范圍,不論對企業投資者還是對企業經營者、債權人都有重大影響。
一、對企業凈利潤的影響
增值稅轉型對製造企業而言,直接受到影響的項目有:允許抵扣的增值稅進項稅、應上交增值稅、應交地方的城建稅等附加稅費基數和稅費額、購入應稅固定資產計價、產品成本、所得稅稅基及所得稅稅額。因此,增值稅轉型將給企業帶來利潤的增加,從而增加投資者收益。我國目前實行的是生產型增值稅制度。根據《企業會計制度》的規定,固定資產在取得時應按取得時的成本入賬,取得時的成本包括買價、增值稅費用和其他相關費用,用公式表示就是:固定資產成本=買價+增值稅+其他費用。稅制改革後將實行的是消費型增值稅制度。由於購進固定資產的進項增值稅可以抵扣,固定資產的取得成本中就不包含增值稅這一塊。顯然,消費型增值稅制度框架下的固定資產(不動產例外)成本,要低於生產型增值稅制度條件下的固定資產成本。以生產型增值稅制度下的設備類固定資產成本為比較基準,假設所購設備執行基本稅率17%,消費型增值稅制度下固定資產成本的降低幅度為:17%/(1+17%)=15.54%,也就是說,降低幅度在1/7到1/6之間。消費型增值稅制度下設備類固定資產成本的降低幅度為15.54%,因此企業每期的設備折舊也相應降低15.54%。從前面的固定資產折舊成本轉移過程來看,設備折舊的降低導致公司當期主營業務成本的降低,從而提高了當期的主營業務利潤。由於稅制改革並不提高公司的經營成本和其他業務經營成本,公司當期的營業利潤也相應提高並最終提高公司的經營利潤。根據現行《企業所得稅暫行條例》的規定,因折舊成本降低而導致的企業利潤增量也需要繳納企業所得稅,現行企業所得稅稅率為33%,公司因設備折舊降低而增加的凈利潤相當於現行會計期內公司設備折舊額的幅度為:15.54%×(1-33%)=10.41%。由於企業的凈利潤受多種因素的影響,增值稅的轉型對企業凈利潤的影響幅度沒有一個確定的比例,後面的案例分析能夠提供一種計算方法並能給出鋼鐵行業的收益幅度。
如以寶鋼股份作為案例來測算消費型增值稅制度改革對公司經營業績的影響。為了研究的方便,以現行生產型增值稅制度下的經營業績作為比較基礎,並選取2002年度報告的數據作為樣本,測算該公司將在簡單再生產(即經營規模不變)條件下的經營業績增長趨勢。實際上,寶鋼股份是在擴大再生產條件下經營的,因此其實際經營業績增長速度肯定要高於測算出的增長速度。在簡單再生產的條件下,公司一年的固定資產投資規模等於當年的固定資產折舊金額,即寶鋼股份每年的固定資產投資規模為538230.40萬元。由於不動產投資不涉及進項增值稅,所以只考慮設備投資,寶鋼股份一年新增設備投資規模為472336.04萬元,新增設備的進項增值稅含量為:472336.04/(1+17%)×17%=68630.20萬元。目前寶鋼股份的設備綜合折舊年限約為12年,則其新增設備綜合折舊年限亦可視為12年,新增設備的增值稅含量也將在12年內被折舊攤銷,折舊攤銷中的增值稅含量為68630.02/12=5719.17萬元。
對經營凈利潤的影響幅度。在消費型增值稅制度下,由於企業的各項經營成本並不因增值稅制度的改變而變化,一年的所得稅稅前利潤增量在數量上等於新增設備折舊中的增值稅含量,即利潤增量=5719.17萬元。由於企業所得稅制度沒有改變,因增值稅制度改變而增加的利潤仍然需要繳納所得稅,則一年的經營凈利潤增量=5719.17×(1-33%)=3831.84萬元。由於公司每年都在進行設備再投資,在新的稅制條件下,公司每年的經營凈利潤增量隨著時間推移逐年遞增,設第n年的凈利潤增量為Y(n),則n的最大值等於12。公司2002年度的凈利潤為427193.24萬元,設第n年的凈利潤增長率為L(n),則:L(n)=Y(n)/427193.24。
二、對商品價格的影響
增值稅作為價外稅,是商品價格的一個重要組成部分,增值稅稅負下降直接降低商品價格,一般情況價格下降是提高商品競爭力的一個重要因素。加入WTO以後,國內和國外形成一個統一的市場,2008年以後用於保護國內市場的關稅、進口環節的增值稅等措施將不能有效使用,國外優質商品將與我國企業商品直接競爭。增值稅轉型為消費型後,企業迫於競爭壓力會進一步降低商品價格,將促使通貨緊縮進一步加劇,所以面對即將來到的貿易挑戰,增值稅轉型給產品的降價提供了空間,增強了我國商品的競爭能力。
三、對經營活動現金凈流量的影響
在現行的生產型增值稅制度下,公司購買固定資產的進項增值稅不能抵扣,會計上計入固定資產成本,在現金流量表上體現為公司投資活動的現金流出。在消費型增值稅制度下購買固定資產的進項增值稅可以抵扣,企業將比在現行生產型增值稅制度下少流出現金,相對來說就是公司現金流量在現有基礎上的增加。消費型增值稅制度下固定資產進項增值稅的抵扣可以有兩種方式:一種是在購進當期一次性抵扣,另一種是在增值稅條例規定的年限內分期抵扣。從消費型增值稅制度的基本意義來看,固定資產進項增值稅應當在購買當期一次性抵扣,這種一次性抵扣方式對公司最有利,但是企業固定資產的購置往往是少批大金額,採取一次性抵扣會引起增值稅收入的較大波動,而增值稅是目前最大的一個稅種,對政府財政的穩定性不利,因此未來的消費型增值稅制度的實施細則很可能會採取一種變通的做法,要求企業在一定的年限內分期抵扣。從現金流的折現價值角度來看,分期抵扣的方式不如一次性抵扣對企業有利。從保守起見,假設新的消費型增值稅制度採取在設備的預計使用期限(即折舊年限)內分期抵扣進項增值稅的抵扣方法。以生產型增值稅制度下公司現金流量為比較基礎,消費型增值稅制度下每期可以抵扣的進項增值稅金額就等於當期的現金流量增量,即公司每期因設備折舊降低而增加的現金流量相當於現行會計期內公司折舊額的15.54%。綜合以上寶鋼的案例分析增值稅的轉型對寶鋼股份經營活動現金凈流量的影響,從前面的折舊成本轉移過程分析可知,消費型增值稅制度改革最終通過降低產品銷售成本來提高經營活動現金凈流量,稅制改革並不影響其他各項經營活動的現金流出,因此一年的經營活動現金流增量等於每年新增設備折舊中包含的進項增值稅含量,即經營活動現金流增量=5719.17萬元。由於公司每年都進行設備再投資,在新的稅制條件下,公司經營活動現金流的增量隨著時間的推移逐年遞增,設第n年的凈利潤增量為M(n),則:M(n)=5719.17×n萬元。由於設備綜合折舊年限為12年,則n的最大值等於12。公司2002年度的經營活動現金凈流量為1079001.12萬元,設第n年的凈現金流增長率為X(n),則:X(n)=M(n)/1079001.12。從上面的分析可以得出以下結論:
1.稅制轉型有利於提高上市公司的經營業績,影響幅度呈逐年上升趨勢。
2.固定資產比例較高企業,受到影響的幅度越大。
3.像寶鋼這樣的大型資本密集型企業將是消費型增值稅制度改革的主要贏家。
稅制改革的核心任務是要為企業營造一個公平競爭的外部環境,增強企業的競爭力。增值稅的改革重點放在激發企業投資積極性和提高企業效益等方面,一方面將現行的生產型增值稅轉型改為消費型增值稅,允許企業抵扣當年新增及其設備投資部分所含的進項稅金,提高企業市場競爭力;另一方面還要考慮擴大增值稅的覆蓋范圍,從世界各國增值稅發展趨勢看,逐步擴大增值稅征稅范圍進而對所有的貨物和勞務徵收增值稅是現代增值稅的發展方向。

Ⅲ 增值稅降稅對公司有什麼影響

誠如開頭所述，減少支出、增加利潤是企業開辦的初衷。而降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，尤其對於製造業更是好處多多
：一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。價值決定價格，成本減少，產品價格也不會過高，這更加有利於促進消費。
降低製造業企業流轉環節稅負，有利於提高企業利潤率和增加企業資本積累，企業便有足夠的資金用來創新和擴大規模，國家也會因此而不斷進步發展。

Ⅳ 增值稅稅率下調，會給企業但來什麼影響

少交了增值稅和附加稅，利潤越來越大了啊。

Ⅳ 製造業增值稅稅率降低，對企業有何影響

如果企業的稅負率低，稅務局對企業做實地調查及查賬。
稅負率低的因素主要有
1是銷售價格降低，比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等，都會導致銷售價格會降低。
2、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。
3、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。
稅務稽查認定企業有偷稅、漏稅嫌疑是根據企業申報納稅的預警系統來完成的，一般都是由計算機自動生成。
計算機採集當地企業的各項企業數據、財務數據、申報及納稅數據等，由系統自動評估，然後生成嫌疑人名單，再由稽查人員人工復核，確定哪些企業不需要稽查，哪些企業需要稽查或重點稽查，再派出工作組。
具體計算機進行自動評估是採用哪些數據進行評估，一般人是不知道的，但總有規律可循。
首先是稅負。稅負比例低於平均水平，肯定會觸發預警系統。
其次是用票數量。用票數量也可以稱為開票次數，用票頻繁，但稅負低，則有可能是對外虛開，涉嫌幫助他人偷漏稅，是違法行為。
第三是毛利率，就是主營業務成本與主營業務收入的比值，如果毛利率過小，低於同行業平均水平，則有可能是虛增成本，有可能涉嫌購買非法發票入賬。
第四是期間費用比率，如果比率過大，超過正常水平，則有可能涉嫌虛增費用，或將個人消費納入公司成本，偷逃個稅。
第五是實收資本總額，對於實收資本三五十萬的小公司，稅務局一般不會理會，但用票量大的除外。對於大企業(如1000萬以上)，一般關注度會提高。
第六是稅負的波動程度，如果以前較高，現在較低，且收入額絕對值下降較多，一般會被忽略。
第七是企業性質和國家政策，如總局早有文件，對房地產、建築行業列為重點稽查對象。
因此，不管企業處於什麼目的，該繳納的稅金是必須繳納的，不要有僥幸心理，否則實際損失會更大。

Ⅵ 增值稅稅率調整 對企業有何利好

一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等於5月1日之後再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業的長期合同。
二、統一增值稅小規模納稅人標准，由50萬元和80萬元上調至500萬元，如果企業不想成為一般納稅人，這個政策給企業帶來極大利好，現在已成為一般納稅人的企業，但又沒達到500萬元，稅務局也說明了在一定期限內允許轉回為小規模納稅人，企業可以轉回成為小規模納稅人，要關注後續稅局政策，同時還要考慮一個問題，如果你的客戶都是一般納稅人，你轉成小規模納稅人，開不出一般納稅人增值稅專用發票，得不償失。

Ⅶ 增值稅稅率調整後，有什麼影響

增值稅稅率調整後，降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。如果增值稅稅率增加，其影響為增加了企業稅負負擔，也增加了企業支出，采購原材料成本也會相應的提高。我國近些年增值稅稅率不斷下調，大大減輕了企業的稅收負擔。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

(7)增值稅下調對上市公司影響擴展閱讀：

《關於深化增值稅改革有關政策的公告》為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將2019年增值稅改革有關事項公告如下：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

Ⅷ 增值稅稅率下調對企業有何影響

增值稅稅率下調對企業的影響有何影響？對企業是有好處的。為企業的發展增添了新的動力。