案件調查證券

『壹』 上市公司涉嫌信披違法被證監會立案調查影響股票走勢嗎

會的。

依據《中華人民共和國證券法》第六十七條規定：發生可能對上市公司股票交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送臨時報告，並予公告，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的法律後果。

下列情況為前款所稱重大事件：公司的經營方針和經營范圍的重大變化；公司的重大投資行為和重大的購置財產的決定；公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響；公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況；公司發生重大虧損或者重大損失；公司生產經營的外部條件發生的重大變化；公司的董事、三分之一以上監事或者經理發生變動。

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股票走勢的相關要求規定：

1、當指數上漲，黃色曲線在白色曲線走勢之上時，表示發行數量少的股票漲幅較大；而當黃色曲線在白色曲線走勢之下，則表示發行數量多的股票漲幅較大。

2、當指數下跌時，假如黃色曲線仍然在白色曲線之上，這表示小盤股的跌幅小於大盤股的跌幅；假如白色曲線反居黃色曲線之上，則說明小盤股的跌幅大於大盤股的跌幅。

『貳』 調查取證是證監會的事，還是投訴人的事

證監關於進步加強稽查執工作意見 稽查執證監基本職責核工作加快資本市場改革放、實現市場創新發展重要基礎維護公、公平、公市場秩序、維護投資者合權益、促進資本市場健康發展根本保障進步加強稽查執工作切實做嚴格執、公執、文明執提意見 、提升線索發現及處理能力 （）提高監管工作發現違違規線索能力機關業務監管部門派機構要發現線索、及移送等重點進步完善行政許、監管、現場檢查等工作制度建設與程序規范提高監管工作效性針性增強違違規線索發現能力；發現違違規跡象應按照稽查執要求固化證據同稽查執部門採取稽查提前介入式進行調查取證確保相關材料能夠效轉換稽查執案件證據；違違規線索清楚應5工作內向稽查執部門移送由稽查執部門展初步調查或立案調查 （二）拓寬發現違違規線索渠道各證券期貨交易所等自律監管組織要加強異交易等監控系統建設提高交易數據析水平明確內幕交易、操縱市場等違違規行識別標准同建立信息披露類案件線索報送標准工作機制達違立案標准線索應5工作內報送稽查局；涉及市公司、非市公眾公司、證券期貨經營機構、基金管理機構及計師事務所、律師事務所等介服務機構同抄送相關轄區派機構制定證券期貨違違規舉報受理工作規程完善處理工作機製程序建立舉報保護獎勵制度充發揮證券期貨經營機構、基金管理機構、計師事務所、律師事務所等介機構作用建立向監管部門報送違違規線索激勵與約束機制加強新聞媒體關證券期貨違違規行報道、評論等信息監測析於社影響廣泛、線索基本清楚重媒體線索及展調查 （三）完善違違規線索處理工作機制設立違違規線索處理提高內幕交易、操縱市場、虛假陳述等違違規線索監測能力析處理能力析、評估基礎根據線索清晰度、與立案標准符合度等素線索立案線索、待查線索其線索於立案線索要及展立案調查；於待查線索要及啟初步調查；於其線索轉監管部門或關單位處理稽查局要通單項通報、定期通報、信息系統共享及召聯席議等式與自律監管組織、派機構監管部門建立案件及線索快速處理機制定期向線索報送單位反饋線索處理情況派機構受理案件線索參照述要求類辦理並通報相關單位 二、完善案件調查管理機制 （四）進步加強立案工作制定並印發各類案件立案標准於觸發立案標准行及立案調查稽查局各派機構均立案權稽查局立案事宜根據《領導班員關於審批事項工合作意見》（證監發［2013］27號）辦理涉案主體擬市公司、市公司、非市公眾公司、證券期貨經營機構、基金管理機構及計師事務所、律師事務所等介服務機構重案件必要稽查局簽相關業務部門派機構要進步規范關立案事宜建立完善相應立案商制度自律監管組織監管部門要進步明確監管措施適用具體條件程序細化自由裁量標准實現與立案標准機銜接；存需要及違違規行予制止、糾、警示、懲戒等情形要及採取行政監管或自律監管措施並記入誠信檔案；需要採取監管措施行達立案標准採取監管措施同要及移送稽查執部門監管措施替代行政處罰加強立案工作同要進步梳理完善行政許監管標准清晰界定責任實現精準打擊、罰相 （五）建立案件類管理制度建立案要案類（A類）、規案件類（B類）、簡單案件類（C類）三類案件類標准並根據案件具體進展適進行態調整A類案件主要包括涉嫌證券期貨犯罪、涉案主體特殊、涉嫌違情節特別嚴重、市場持續高度關注、級機關具體明確查辦要求及涉及其重敏新型案件；C類案件包括交金額違所較少或沒違所內幕交易案件、案情簡單操縱市場案件、涉及重財務造假信息披露案件等違情節較輕案件；B類案件A類、C類案件外其案件稽查執部門要同類別案件進行類管理優先組織安排A類案件調查、審理等工作確保重案件查辦質量效率 （六）改進案件調查組織式稽查局負責所受理線索立案交辦、全系統案件調查工作協調督導評價、交辦案件統復核移送及派機構自立自辦案件備案管理工作海、深圳專員辦別與稽查總隊海支隊、深圳支隊合署辦公主要負責案件調查工作稽查總隊、海稽查支隊、深圳稽查支隊承辦A類案件主各證券期貨交易所證券登記結算公司等管單位執部門承擔自律監管職責同應按照稽查局統調配配合做稽查執工作津、沈陽、海、濟南、武漢、廣州、深圳、都、西安等9區稽查局承辦所轄區案件同需承辦稽查局交辦跨轄區案件區稽查局外派機構自立自辦所轄區案件主同根據稽查局指定承辦或參與承辦跨轄區案件調查調查程遇能影響案件質量、查辦效等情形稽查局根據需要或承辦單位申請另行指定案件承辦單位稽查局要建立統案件管理系統建立健全案件調查取證標准制度規范及進行現場或非現場督導切實履行全系統案件調查協調、督導、評價、統計、宣傳及調查力量調配使用等職責同定期向領導系統各單位通報全系統立案及案件調查情況稽查執部門要按規定及立案及案件進展等信息錄入案件管理系統 （七）明確調查取證基本要求案件調查工作要保證質量基礎更加註重執效率社效進步提升及性、針性效性初步調查立案調查應使用統調查通知書等律文書相關律文書式、編號、使用規范等由稽查局負責制定案件調查取證工作應突律責任導向集約使用調查資源按照行政處罰證明標准優化取證內容做事實清楚、證據充、程序合完善稽查工作底稿制度通工作底稿實記錄調查程序、取證程、調查事項初步意見稽查工作底稿連同證據裝訂入卷與調查終結報告起保存任何更改進步完善調查終結報告編制歸檔制度制定證券期貨違違規行調查認定卷宗規范圍繞認定違違規行證明目、證據類別、證據形式等准確撰寫調查終結報告效立卷裝卷確保符合審理處罰、行政復議行政訴訟證據要求 三、堅持優化查審離體制 （八）全面授予派機構行政處罰許可權制定《派機構行政處罰工作規定》行使行政處罰權范圍擴至全部派機構擴派機構自辦案件范圍納入自辦范圍案件原則由派機構審理、處罰案要案、疑難復雜案件能事權益造重影響案件仍由行政處罰委員審理、處罰相關復核移送工作按照交辦案件程序辦理行政處罰委員負責派機構行政處罰工作制度擬處罰案件備案審查工作加強案件審理監督、指導保障全系統行政處罰工作統性派機構審理案件相關律文書及作行政處罰決定由該派機構負責送達與執行根據工作需要委託其派機構送達或執行；行政處罰委員作行政處罰決定由稽查執部門委託事相關轄區派機構負責送達與執行各派機構要確保及、規范送達提高行政處罰執行率 （九）加強調查、審理工作銜接、配合堅持查審離原則前提調查審理部門要加強銜接配合律規規定范圍內用足用律賦予職責加違違規行懲處力度行政處罰委員要加快制定各類案件審理標准統案件認定、處理標准案件調查提供指引進步加強案件管理明確各類案件審理限優化審理工作機製程序斷提高審理效率於事實清楚、依據充、情節輕微案件適用獨任審理程序於重、復雜、疑難或新型案件調查取主要證據、調查部門形初步認定意見按相關規程展審理提前介入審理提前介入階段及式審理階段發現證據足審理部門根據相關規定程序要求調查部門補充證據補充證據兩限每補充證據應30工作內完補充證據經審理認證據足能認定違行立審理部門結案進步完善查審部門歧解決機制經調查、審理部門溝通協調仍存重歧案件由領導召集調查、審理、律等相關部門研究決定派機構依照述原則辦理加強行政處罰工作透明度建設依及公行政處罰信息依保護證前提事行使閱卷權利提供便利保障行政處罰事知情權救濟權 （十）建立特殊案件快速商處理機制機關派機構要別建立特別重案件快速商處理機制主要負責處理A類案件需要快速應社關注等情形特別重案件機關快速商處理機制由領導牽協調稽查局、行政處罰委員、律部及相關調查部門組專門工作組研究案件調查處理問題必要吸收機關相關部門派機構、相關交易所、管單位參加特殊處理機制需要採取監管措施關部門要及跟進辦公廳、稽查局牽做輿論宣傳工作實行階段新聞通報辦及公布行政處罰及監管措施等處理情況派機構參照述機制辦理 （十）建立完善快速結案制度堅持保護投資者合權益原則鼓勵涉案事自查自認自糾違違規行主減輕或消除危害良影響積極補償投資者於整改效較、危害良影響明顯消除、投資者利益效補償依酌情輕或減輕行政處罰機關交辦案件調查環節現規定結案情形由調查部門提結案建議稽查局復核按程序報領導批准；審理環節現規定結案情形由審理部門按程序報領導批准派機構自辦案件結案按照相關規定辦理 四、加強系統內外協調配合 （十二）完善內部執聯機制建立稽查執與信息披露監管聯機制市公司、非市公眾公司等信息披露義務進行立案調查要調查通知書載明涉嫌違主要類型並立案、調查結案、審理結案、行政處罰等環節及告知信息披露義務督促其及披露案件關信息辦公廳、稽查局等部門要按照稽查執信息發布相關規定加強信息發布工作管理發布涉及信息披露義務執信息應先由信息披露義務進行披露建立健全稽查執部門、監管部門、自律監管組織間商溝通機制及通報相關立案、調查審理情況研究解決案件查辦難題協同做各類監管措施實施工作稽查執部門應及事拒配合接受調查情況記入誠信檔案於雖未達立案標准或予行政處罰需要持續加關注通稽查關注名單式通報監管及自律監管部門並及發現問題稽查建議書等形式反饋相關單位或部門關派機構、監管自律管理部門要建立稽查通報事項續應機制針性予持續關注涉及整改要求督促事限期整改及通報稽查執部門並依公披露事整改情況 （十三）加行政司銜接配合力度進步健全與各級公檢機關執協作機制加強涉嫌刑事犯罪案件商、移送與辦理推完善證券期貨犯罪行追訴標准司解釋於達刑事追訴標准案件案情基本清晰、主要證據已調取即啟與公安機關溝通商機關移送公安部案件由稽查局、證券犯罪偵查局與案件調查單位商必要邀請內相關部門參加；經級機關同意移送重案件必要通高、高檢、公安部、證監共同參加打擊證券期貨犯罪協作平台依做偵辦組織、偵查監督、審查起訴、司審判等相關工作切實加刑事追責力度派機構向所轄區公安機關移送案件參照建立相應商機制必要提請機關關部門研究推建立證券期貨案件行政執商請公安機關支持工作機制同公安機關研究細化並效落實執協作、治安處罰、刑事追責等相關規定探索建立辦案支持工作機制效解決涉案信息查詢困難、事阻礙執等突問題 （十四）健全行政執外部協作體系機關派機構兩層面通簽訂合作備忘錄等式與民政府建立制度化案件反饋機制與協同執機制涉及經濟或社較影響執行要及通報政府；與其金融監管機構、政府關部門建立專門溝通協作機制暢通案件信息查詢渠道落實《證券》賦予我執職權建立健全跨部門資本市場監管與執協作體系加強跨境執協作暢通跨境調查與協查通道提升跨境取證效率效打擊跨境違犯罪行 五、嚴格執監督與考核問責 （十五）完善稽查執流程式控制制提高案件查辦效率案件調查審理周期原則超確需延辦理期限應報領導審批力推進稽查執信息化建設規范案卷管理制度實現稽查、處罰行政復議等工作規范化、標准化、信息化進步強化執信息公增強執工作透明度主接受社監督調查、審理部門做立案或處罰決定級領導其部門、單位提予立案、予處罰或輕處罰意見權予立案、予處罰或輕處罰意見提立案調查、依予處罰或重處罰要求由調查、審理部門依定程序重新研究處理決定嚴禁證監系統任何涉案主體或事說情及違反程序干預、影響稽查執工作同建立說情備案通報制度進步完善稽查執工作保密制度違反規定嚴格追究責任 （十六）建立健全執評估評價機制建立稽查執評估工作機制按照我關於監管執評估工作總體部署評估稽查執工作合合規性及綜合執效斷改進稽查執工作採取定性定量相結合設定科評價考核指標根據案件調查、審理、執行數量、質量、效率、效及執行否規范、合作機制否健全等情況綜合評價各執單位稽查執工作確保嚴格、公、文明執派機構監管工作評價考核、稽查經費配、稽查執幹部考核等要述評價結作重要依據 （十七）建立健全執監督問責機制制訂我行政復議意見書行政復議建議書工作規程明確發布形式、程序、效力等內容效落實復議意見書建議書制度強化行政復議稽查執監督規范作用稽查執部門要復議意見書提問題及提改案並切實改進完善結合相關行政訴訟應訴答復工作及司機關或務院制部門我稽查執審查意見轉化內部工作要求建立稽查執專項巡視、案卷評查等制度進步加強執監督於嚴格執行律規、故意或重失未發現線索、發現線索報、案立、查處力及影響干擾案件查辦依嚴格追究責任 六、健全稽查執組織保障體系 （十八）強化稽查執信息技術保障建立監管信息電化查詢機制實現機關監管數據互聯互通機關各部門、各證券期貨交易所證券登記結算公司等管單位要支持案件調查相關數據查詢建立稽查執電化查詢機制渠道簡化稽查執查詢程序並查詢支持單位案件調查單位建立專門查詢登記備案制度組建稽查執技術服務加強新型取證工具數據析系統研發使用提高快速取證能力發布實施《關於加強證券期貨經營機構客戶交易終端信息等客戶信息管理規定》制定配套技術指引規范證券期貨經營機構按照統標准收集存儲客戶交易終端信息提高調查部門採集析數據效率 （十九）加稽查執經費保障稽查執經費增要適應執任務執力量快速增加需要探索建立經費配使用與各執單位案件查處工作量相掛鉤機制加稽查執部門核技術服務、重要稽查取證設備及執信息化系統建設投入改善稽查執員待遇建立稽查案件補貼制度進步提高辦案差旅食宿標准深入推進稽查總隊、海稽查支隊、深圳稽查支隊事業單位薪酬制度改革建立稽查保障基金線調查辦案員身意外傷害及案件查辦等工作提供保障支持 （二十）力充實稽查執力量增加稽查執員數量重點充實線執力量調查取證技術支持隊伍加強區稽查局領導班建設實行稽查局單列管理局配備局級副局配備副局級區稽查局局兼任所轄區派機構黨委委員派機構主要負責稽查執工作第責任派機構及區稽查局管稽查、審理工作局領導工調整及相關處室負責任免需別徵求稽查局、行政處罰委員意見各證券期貨交易所證券登記結算公司執部門負責任免需徵求稽查局意見建立備幹部稽查執掛職鍛煉制度司局級備幹部應期批線執崗位參與案件調查審理工作 （二十）強化執隊伍建設力加強稽查執隊伍思想政治建設打造支政治堅定、作風優良、業務硬、堅持原則、敢於碰硬執隊伍同力加強專業能力建設建立稽查崗位專業（技術）職務序列管理制度完善行政處罰委員委員、審理員聘任制度加專業職務員公遴選力度建立稽查執崗位與監管等崗位定期輪崗及幹部交流制度建立虛假陳述、操縱市場、內幕交易等違案件專業執隊伍稽查執幹部每展少於兩周專業培訓斷優化稽查幹部隊伍專業技能知識結構持續提高稽查執隊伍戰鬥力

『叄』 證監會立案調查要多久才能出結果

法律未規定證監會需要多久出調查結果，只規定了被調查期間不允許進行證券交易的時間，具體如下：

《中華人民共和國證券法》

第一百八十條 國務院證券監督管理機構依法履行職責，有權採取下列措施：

（一）對證券發行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務機構、證券交易所、證券登記結算機構進行現場檢查；

（二）進入涉嫌違法行為發生場所調查取證；

（三）詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關的事項作出說明；

（四）查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料；

（五）查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務會計資料及其他相關文件和資料；對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（六）查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據證明已經或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產或者隱匿、偽造、毀損重要證據的，經國務院證券監督管理機構主要負責人批准，可以凍結或者查封；

（七）在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經國務院證券監督管理機構主要負責人批准，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個交易日；案情復雜的，可以延長十五個交易日。

(3)案件調查證券擴展閱讀：

法律要求的證監會審查新設立證券公司的時限：

《中華人民共和國證券法》

第一百二十八條 國務院證券監督管理機構應當自受理證券公司設立申請之日起六個月內，依照法定條件和法定程序並根據審慎監管原則進行審查，作出批准或者不予批準的決定，並通知申請人；

不予批準的，應當說明理由。

證券公司設立申請獲得批準的，申請人應當在規定的期限內向公司登記機關申請設立登記，領取營業執照。

證券公司應當自領取營業執照之日起十五日內，向國務院證券監督管理機構申請經營證券業務許可證。未取得經營證券業務許可證，證券公司不得經營證券業務。

『肆』 求證監會發表的《科龍電器涉嫌證券違法違規案件調查終結報告》

證監會發布《關於廣東科龍電器股份有限公司涉嫌證券違法違規案件調查終結報告》，對顧雛軍及格林柯爾系有關涉嫌違法犯罪的事實作了詳盡的記錄。
調查結果表明，顧雛軍等人涉嫌犯罪行為共有八類。分別為：侵佔挪用科龍電器財產；採用關聯交易詐騙科龍電器財產累計2.278億元；詐騙國有土地及或侵佔科龍電器相關利益；虛假出資或抽逃注冊資金；為掩蓋挪用、侵佔江西科龍資金的目的，編制虛假銀行票證，提供虛假財務報告；利用虛假證明文件，騙取公司登記注冊，並偽造公司印章，從事虛構收入等活動；在深圳開設賬外秘密賬戶，涉嫌轉移科龍資金；以廣告費名義挪用科龍電器8033萬元用於非法目的。報告稱，顧雛軍等人及格林柯爾系有關公司涉嫌侵佔、挪用科龍電器財產累計發生額為34.85億元。
該報告還認為，科龍電器作為上市公司，2002年開始實施了多起證券違法違規行為。
首先是科龍電器採取虛構銷售收入、少提壞賬准備、少計訴訟賠償金等手段，2002年年報虛增利潤1.2億元，2003年年報虛增利潤1.14億元，2004年年報虛增利潤1.49億元。對上述連續三年編造的虛假財務會計報告追溯調整後，科龍電器2003年年報少計利潤609.5萬元，2004年年報虛增利潤6003.6萬元。
其次，科龍電器2003年年報現金流量表披露存在重大虛假，少計借款收到現金30.255億元，少計「償還債務所支付的現金」21.36億元，多計經營活動產生的現金流量凈額8.897億元。
2002年至2005年，科龍電器未披露多起會計政策變更等重大事項，也未披露與格林柯爾系公司連體投資、關聯采購等關聯交易事項。

關於對顧雛軍等人實施市場禁入的決定（證監法律字[2006]4號）

當事人：顧雛軍，男，1959年出生，廣東科龍電器股份有限公司（以下簡稱科龍電器）時任董事、董事長，住址：北京市宣武區珠市口大街120號太豐慧中大廈17層。

嚴友松，男，1965年出生，科龍電器時任董事、營銷副總裁，廣東科龍空調器有限公司時任董事長，住址：北京市豐台區四合庄村恆泰園15棟1門。

張宏，男，1962年出生，科龍電器時任董事，江西科龍實業發展有限公司時任董事長、總裁，住址：天津市河西區環湖北里12號401。

李志成，男，1955年出生，科龍電器時任財務總監、公司秘書，住址：香港中環德輔道中300號20樓。

姜寶軍，男，1967年出生，科龍電器時任首席財務官、財務督察、監事會主席，住址：廣東省佛山市順德區康富花園賞虹閣401。

晏果茹，男，1969年出生，科龍電器時任財務資源部副總監，住址：廣東省佛山市順德區嘉信花園8座10A。

方誌國，男，1962年出生，科龍電器時任董事，住址：天津市河東區向陽樓前進24號樓3單元。

依據原《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我會對科龍電器涉嫌違反證券法律法規行為進行了立案調查，並依法向當事人告知了作出市場禁入的事實、理由及依據，應當事人的要求舉行了聽證會，聽取了當事人的陳述和申辯意見，現已調查、審理終結。

經查明，科龍電器披露的2002年、2003年、2004年年度報告存在以下虛假記載、重大遺漏等違法事實：

一、2002年至2004年，科龍電器採取虛構主營業務收入、少計壞賬准備、少計訴訟賠償金等手段編造虛假財務報告，導致其2002年年度報告虛增利潤11，996.31萬元，2003年年度報告虛增利潤11，847.05萬元，2004年年度報告虛增利潤14，875.91萬元。

（一）2002年至2004年，科龍電器通過對未真實出庫銷售的存貨開具發票或銷售出庫單並確認為收入的方式虛增年度報告的主營業務收入、利潤

1．2002年年度報告虛增收入40，330.54萬元，虛增利潤11，996.31萬元

2002年12月，科龍電器通過其17家銷售分公司向廣東東莞泰林貿易有限公司等81家單位開具發票或銷售出庫單，並確認收入40，330.54萬元（不含增值稅，下同）。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本29，724.53萬元和安裝維修費用1，735.94萬元，並少計提存貨跌價准備3，126.24萬元。上述行為導致科龍電器 2002年年度報告虛增利潤11，996.31萬元。

2．2003年年度報告虛增收入30，483.86萬元，虛增利潤8，935.06萬元

2003年11月至12月，科龍電器向合肥市維希電器有限公司（以下簡稱合肥維希）開具發票或銷售出庫單並確認收入30，483.86萬元。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本20，321.36萬元和安裝維修費用1，792.55萬元，並少計提存貨跌價准備565.11萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤8，935.06萬元。

3．2004年年度報告虛增收入51，270.29萬元，虛增利潤12，042.05萬元

2004年，科龍電器及其16家銷售分公司向合肥維希、武漢長榮電器有限公司（以下簡稱武漢長榮）等66家客戶開具發票或銷售出庫單並確認收入51，270.29萬元。事實上，上述開單、開票並確認收入的商品並無真實交易，相關存貨實物封存於科龍電器的倉庫而未發送給客戶。同時，科龍電器虛轉銷售成本36，331.49萬元和安裝維修費用3，142.82萬元，並少計提存貨跌價准備246.07萬元。上述行為導致科龍電器2004年年度報告虛增利潤12，042.05萬元。

（二）2003年至2004年，科龍電器通過虛構與珠海德發空調配件有限公司、珠海隆加製冷設備有限公司的廢料銷售業務虛增年度報告的利潤

1．2003年年度報告虛增利潤2，002.52萬元

2003年12月24日，江西科龍實業發展有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱江西科龍）將900萬元資金劃入珠海德發空調配件有限公司（以下簡稱珠海德發），2003年12月26日，珠海德發將900萬元資金劃入廣東科龍配件有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍配件）作為支付廢料購買資金，科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍配件其他業務收入903.61萬元。2003年12月24日，江西科龍將1，100萬元資金劃入珠海隆加製冷設備有限公司（以下簡稱珠海隆加），當月，珠海隆加向廣東科龍冰箱有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍冰箱）、廣東科龍空調器有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍空調）分別匯入600萬元、500萬元作為支付廢料采購款。科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍冰箱其他業務收入599.41萬元，確認科龍空調其他業務收入499.5萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤2，002.52萬元。

2．2004年年度報告虛增利潤2，833.86萬元

2004年12月15日，江西科龍劃款1，760萬元至珠海隆加，劃款1，240萬元至珠海德發。當月，珠海隆加分別向科龍冰箱、廣東科龍冷櫃有限公司（科龍電器控股子公司，以下簡稱科龍冷櫃）和科龍空調匯入資金945萬元、260萬元、555萬元。科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍冰箱其他業務收入945.32萬元，確認科龍冷櫃其他業務收入262.85萬元，確認科龍空調其他業務收入556.07萬元。當月，珠海德發向科龍配件匯入503萬元，科龍電器偽造了廢料出倉單等憑證，確認科龍配件其他業務收入489.84萬元，並計提壞賬准備157.22萬元；珠海德發還向科龍電器匯入737萬元，購買報廢空調樣機，科龍電器直接沖減2004年的樣機費用737萬元。上述行為導致科龍電器2004年年度報告虛增利潤2，833.86萬元。

（三）2003年，科龍電器通過少計壞賬准備虛增年度報告的利潤

科龍電器將2003年期末對廣州市海珠區騰遙電器有限公司應收賬款余額122.14萬元和對東莞市虎門供銷社粵華家電公司應收賬款余額－472.1萬元合並進行賬齡分析，少計提對廣州市海珠區騰遙電器有限公司應收賬款壞賬准備122.14萬元。科龍電器將2003年期末對深圳市新楚源電器有限公司應收賬款余額476.46萬元與應收電白縣水東遠東家電商場余額－51.19萬元合並進行賬齡分析，且部分賬齡劃分錯誤，少計提對深圳市新楚源電器有限公司應收賬款壞賬准備70.14萬元。科龍電器將對順德市龍涌五金交電有限公司賬齡一年以上的應收賬款，全部劃分為三個月以內賬齡，少計提壞賬准備262.97萬元。科龍電器將對大慶海浪物資貿易公司2003年期末應收賬款余額全部作為三個月以內賬款，少計提壞賬准備60.3萬元。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤515.55萬元。

（四）2003年，科龍電器通過少計訴訟賠償金虛增年度報告的利潤

2003年12月10日至16日，佛山市中級人民法院就科龍電器與部分員工勞動的合同糾紛案件作出一系列終審判決，判定科龍電器應當向227名員工支付生活補助費、案件受理費用等共計393.92萬元，科龍電器未將上述費用計入2003年損益。上述行為導致科龍電器2003年年度報告虛增利潤393.92萬元。

二、科龍電器2003年年度報告現金流量表披露存在重大虛假記載。

2003年，科龍電器將產品在科龍電器及其子公司之間互相買賣，並以此貿易背景開具銀行承兌票據和商業承兌票據到銀行貼現，獲取大量現金。科龍電器的現金流量匯總表並未如實反映上述現金流。經統計，科龍電器2003年年度報告合並現金流量表少計借款所收到的現金 302，550萬元，少計償還債務所支付的現金213，573萬元，多計經營活動產生的現金流量凈額88，976萬元。

三、科龍電器2002年至2004年未披露會計政策變更等重大事項，也未披露與關聯方共同投資、購買商品等關聯交易事項。

（一）科龍電器2002年年度報告未披露維修保證金會計政策變更事項

2002年9月，科龍電器變更了維修保證金會計核算政策。科龍電器未在2002年年度報告中披露會計政策變更的內容、理由及影響數。

（二）科龍電器對涉及廣東格林柯爾企業發展有限公司（原順德格林柯爾企業發展有限公司，以下簡稱廣東格林柯爾）所持科龍電器股份的重大事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露

2004年10月11日，廣東格林柯爾、顧雛軍、格林柯爾采購中心（深圳）有限公司（以下簡稱深圳格林柯爾）與中國農業銀行深圳羅湖支行（以下簡稱羅湖農行）簽訂《最高額保證合同》及《補充協議》，約定廣東格林柯爾為深圳格林柯爾在該行最高額為26，000萬元的債務提供擔保，在該合同約定的擔保期間內，廣東格林柯爾保證其持有的科龍電器26.43％股份不得向第三方質押、轉讓或作出任何其他處分；如果違反約定，深圳格林柯爾須將未結清銀行承兌匯票及未結清信用證的保證金提高至100％。根據上述保證，羅湖農行對開票、開證收取的保證金比例為20％。科龍電器對上述重大事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露。

（三）科龍電器2002年、2003年年度報告未披露江西科龍與關聯方江西格林柯爾資本有限公司（以下簡稱江西格林柯爾）共同投資的事項，2003年、2004年年度報告未披露使用關聯方巨額資產的事項

2002年5月，江西格林柯爾與南昌經濟技術開發區管委會簽訂《進區協議》，約定開發區「全力支持格林柯爾資本公司興辦格林柯爾—科龍家電工業項目」。2002年10月，江西格林柯爾作為投資主體興建廠房，江西科龍作為投資主體在上述廠房內投巨資興建十二條空調生產線，並於2003年11月投入試生產，當年產量4，000多套，2004年產量達30多萬套。科龍電器未在2002年、2003年年度報告中披露上述共同投資事項，也未在2003年、2004年年度報告中披露使用關聯方資產的事項。

（四）科龍電器2004年年度報告未披露珠海科龍電器股份有限公司（以下簡稱珠海科龍）與關聯方珠海格林柯爾（工業園）有限公司（以下簡稱珠海格林柯爾）共同投資事項

2003年5月18日，順德格林柯爾企業發展有限公司與珠海市金灣區人民政府簽訂《格林柯爾工業園項目協議書》。根據該協議，2003年9月24日，珠海格林柯爾成立，2004年2月，珠海科龍成立。此後，珠海格林柯爾在珠海市金灣區三灶鎮青灣工業區內修建廠房，珠海科龍在此廠房內投資建設冰箱生產線及相關設備。科龍電器未在2004年年度報告中披露上述事項。

（五）科龍電器對向合肥美菱股份有限公司（以下簡稱美菱電器）采購冰箱等產品791.39萬元的關聯交易事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2003年年度報告中披露

2003年5月2日，科龍電器與美菱電器簽定《OEM產品生產合同》，約定科龍電器在2003年8-12月期間向美菱電器采購冰箱等產品共計791.39萬元（含17%增值稅）。2003年5月29日，順德格林柯爾企業發展有限公司與合肥美菱集團控股有限公司簽署協議，受讓該公司持有的美菱電器20.03%股份，成為美菱電器第一大股東。7月5日顧雛軍擔任美菱電器法定代表人、董事長。依據上述合同，科龍電器實際支付貨款701.14萬元，截至2004年12月31日尚有90.25萬元未支付。科龍電器對上述關聯交易未履行臨時報告和公告義務，也未在2003年年度報告中披露。

（六）科龍電器對科龍空調從江西科盛工貿有限公司（以下簡稱科盛工貿）購買格林柯爾R411C製冷劑的關聯交易事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露

2004年10月25日，科龍空調與關聯方科盛工貿簽訂購買95噸製冷劑協議，11月22日，科盛工貿將95噸格林柯爾R411C製冷劑送達科龍空調倉庫，2005年4月6日，科龍電器支付貨款1，282.5萬元。科龍電器對上述事項未履行臨時報告和公告義務，也未在2004年年度報告中披露。

顧雛軍、嚴友松、張宏、方誌國在審議通過科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告正文及摘要的董事會決議上簽字，姜寶軍在審議通過科龍電器2002年、2003年年度報告正文及摘要的監事會決議上簽字。顧雛軍、李志成、晏果茹在科龍電器2002年、2003年、2004年年度報告中分別作為企業負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽字。顧雛軍為科龍電器時任董事長；嚴友松為科龍電器時任董事、營銷副總裁，廣東科龍空調器有限公司董事長；張宏為科龍電器時任董事，江西科龍實業發展有限公司董事長、總裁；李志成為科龍電器時任財務總監、公司秘書；姜寶軍為科龍電器時任首席財務官、財務督察、監事會主席；晏果茹為科龍電器時任財務資源部副總監；方誌國為科龍電器時任董事。顧雛軍組織、領導、策劃、指揮了科龍電器上述全部違法行為，是直接負責的主管人員。嚴友松、張宏、李志成、姜寶軍、晏果茹、方誌國分別對其參與、知悉的違法行為或者審議通過的相關年度報告負責，是其他直接責任人員。

我會認定上述事實的主要證據有：1、科龍電器及其相關子公司的工商登記資料，科龍電器2002年至2004年的公告文件、董事會決議、監事會決議，科龍電器各項財務管理制度，科龍電器關於當事人的任職文件。2、科龍電器及其子公司2002年至2004年的電子賬光碟、財務報告、總賬、明細賬、會計報表、記賬憑證以及對財務問題的專項說明。3、科龍電器財務部門關於年終壓貨的通知、會議紀要、統計表，虛假出庫單、虛假財務憑證，物流盤點表和說明，德勤華永會計師事務所有限公司審計調賬資料，公司關於壓貨的說明，分公司關於壓貨統計表和說明，合肥維希與武漢長榮的工商登記資料、驗資報告、會計資料，營銷部門《關於從C/W公司開單發貨的通知》。4、珠海德發與珠海隆加的工商登記資料、驗資報告、會計資料，江西科龍資金流向科龍冰箱、科龍空調、科龍配件的憑證，科龍電器關於廢料銷售的說明，虛假出庫單，財務調賬分錄。5、科龍電器2003年應收賬款賬齡分析表、應收賬款明細賬，《三項准備計提指引》，科龍電器及有關人員關於賬齡問題的說明。6、勞動糾紛判決書，賠償金劃款憑證，科龍電器關於勞動訴訟披露及列支情況的說明。7、科龍電器及其子公司2003年有關貸款的董事會決議、與銀行的融資協議、三方信貸協議，科龍電器及其子公司票據及貼現憑證，科龍電器會計分錄、明細賬，科龍電器對現金流量表的說明。8、科龍電器《關於2000-2001年保修准備的說明》，科龍電器關於2000-2003年維修保證金相關會計資料。9、《最高額保證合同》及其《補充協議》，羅湖農行貸款批復通知書和信貸業務運作審批表，廣東格林柯爾與羅湖農行簽訂的債務債權合同，相關票據及開票資料。10、江西科龍與江西格林柯爾的工商登記資料，科龍電器關於投資江西科龍的董事會決議，《進區協議》，有關土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金繳納憑證，江西科龍關於項目的說明、建設用款憑證，江西格林柯爾資金情況說明、建設用款憑證。11、珠海科龍與珠海格林柯爾的工商登記資料，珠海格林柯爾2004年會計資料，珠海科龍項目預算和建設用款憑證，土地出讓協議、土地使用證、土地出讓金繳納憑證。12、《OEM產品生產合同》、科龍電器采購冰箱的付款憑證，增值稅發票，美菱電器的股權收購文件，關於顧雛軍在美菱電器任職的文件。13、科盛工貿的工商登記資料、驗資報告，采購合同，科龍電器的提貨單、化驗單、入庫單、付款憑證、發票、會計分錄，科龍電器購買R411C製冷劑清單。14、調查人員對當事人及有關人員的談話筆錄，當事人及有關人員提供的說明等證據。15、科龍電器及相關單位和個人提供的其他有關證據。

我會認為，科龍電器的上述行為違反了原《證券法》第五十九條、第六十一條、第六十二條的有關規定，構成原《證券法》第一百七十七條所述的「未按照有關規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者有重大遺漏」的行為。本會依據原《證券法》第一百七十七條的規定，對各當事人作出了行政處罰決定。同時，對於我會調查中發現的顧雛軍等人侵佔、挪用科龍電器巨額財產等涉嫌犯罪行為，我會已將其依法移送公安機關查處。

同時，依據《證券市場禁入暫行規定》第四條，「上市公司的董事、監事、經理和其他高級管理人員有下列行為之一或對該行為負有直接責任或直接領導責任的，除依法給予行政處罰外，中國證監會將視情節，認定其為市場禁入者：……（二）公司不履行信息披露義務或在信息披露時有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏的行為，嚴重損害投資者利益的」，第五條，「被認定為市場禁入者的上市公司董事、監事、經理及其他高級管理人員，自中國證監會宣布決定之日起，3至10 年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；情節特別嚴重的，永久性不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務。」根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，我會決定：

一、認定顧雛軍為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，永久性不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；

二、認定嚴友松、張宏為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，10年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務；

三、認定李志成、姜寶軍、晏果茹、方誌國為市場禁入者，自本會宣布決定之日起，5年內不得擔任任何上市公司和從事證券業務機構的高級管理人員職務。

中國證券監督管理委員會

二○○六年六月十五日

『伍』 請教法官、律師達人，案件執行時需要調查當事人的股票信息，需到中國證券登記結算公司查詢股票開戶信息，

會的，包括開戶日期，買賣股票數量，時間，數額等等

『陸』 被證監會帶走調查個人。幾天才放人

被證監會立案調查一般多久時間有結果及處罰結果
一年左右出調查結果。
第一是因為法律上沒有明確規定，證監會立案調查之後多久需要出結果，第二也和涉及的違法違規事項有關，如果事情特別復雜的話，可能調查起來時間要長一些。瀘天化是最快的，兩個月多一點出結果，最慢的是寶碩股份，從立案調查到出結果的時間長達8年。最近幾年，絕大部分案件是一年左右出調查結果。 所遇到的上市公司被立案調查的案件里，絕大部分最後都會有一個行政處罰，只有極個別被認定為不構成違規一般來看，信息披露違規不算是什麼大問題，即使查實，其處罰一般也就是責令公司改正違法行為，給予警告，並處以罰款，再嚴重一點就是公開譴責而已 證券法一百九十三條規定上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，給予警告，處以三十萬元以上六十萬元以下罰款。對直接負責主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款.發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。依據上述法律規定，信息披露違規最高就是罰款30萬，不會對上市公司有任何實質性的影響，希望大家擦亮眼睛，提防莊家趁機惡意砸盤，不要輕易丟掉籌。

『柒』 發現證券違法行為涉嫌犯罪的應當依法將案件移送什麼處理

發現證券違法行為涉嫌犯罪的應當依法將案件移送司法機關處理。

《證券法》第一百八十六條規定，國務院證券監督管理機構依法履行職責，發現證券違法行為涉嫌犯罪的，應當將案件移送司法機關處理。

(7)案件調查證券擴展閱讀

《中華人民共和國證券法》

第六條證券業和銀行業、信託業、保險業實行分業經營、分業管理，證券公司與銀行、信託、保險業務機構分別設立。國家另有規定的除外。

第七條國務院證券監督管理機構依法對全國證券市場實行集中統一監督管理。

國務院證券監督管理機構根據需要可以設立派出機構，按照授權履行監督管理職責。

第八條國家審計機關依法對證券交易場所、證券公司、證券登記結算機構、證券監督管理機構進行審計監督。

『捌』 證監會2018年上半年立案調查信披違法違規案件有多少

7月20日證監會例行發布會上發言人高莉介紹，今年以來，證監會稽查部門按照依法全面從嚴監管的工作方針，堅持「精準立案、精準查處、精準打擊」的原則，始終把虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述等各類信息披露違法違規作為稽查執法的重點。上半年，證監會立案調查信息披露違法違規案件39件，同比增長50%；辦結17件，其中查實16件，成案率94%。

下一步，證監會將抓緊做好在辦信息披露違法案件的調查和處罰工作，及時向社會公布處理結果。高莉強調，在前期召開的稽查案件線索工作會議上，進一步明確突出信息披露違法案件作為線索篩查和分析的重點，要求絕不放過任何可疑線索，發現一起，立案一起，堅決查辦市場關切、影響惡劣的重大財務造假、信息披露違法違規案件，始終對中介機構違法違規保持高壓態勢，切實增強執法威懾，提高違法成本，有力督促各類信息披露義務主體歸位盡責，不斷夯實市場穩定運行基礎。

來源：新華網

『玖』 被證監會立案調查一般多久時間有結果

一年左右出調查結果。

第一是因為法律上沒有明確規定證監會立案調查之後多久需要出結果。

第二也和涉及的違法違規事項有關，如果事情特別復雜的話，可能調查起來時間要長一些。最近幾年，絕大部分案件是一年左右出調查結果。

所遇到的上市公司被立案調查的案件里，絕大部分最後都會有一個行政處罰，只有極個別被認定為不構成違規一般來看，信息披露違規不算是什麼大問題，即使查實，其處罰一般也就是責令公司改正違法行為，給予警告，並處以罰款，再嚴重一點就是公開譴責。

證券法一百九十三條規定：

上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，給予警告，處以三十萬元以上六十萬元以下罰款。對直接負責主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定報送有關報告，報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，由證券監督管理機構責令改正，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

(9)案件調查證券擴展閱讀

1、調查時間一般6個月，最短的37天(雅百特)，最長二年以上。一旦被立案調查，說明已掌握違法的初步證據，被行政處罰是大概率事件。

2、處罰是法院立案的前置程序，一般在處罰告知書或決定書下達後法院才會正式立案。

3、管轄法院：省會城市或計劃單列市、經濟特區中級人民法院。司法實踐中，審判期限一審6個月以上，二審6個月以上。

4、股民索賠准備工作一般從上市公司公告收到證監會立案調查通知書之日起就開始了，因為立案調查後的交易會對股票索賠產生很大的影響。