審計短期投資理財產品

1. 資產負債表中短期投資每季度都下降會導致什麼財務風險嗎

表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益等交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。[1]
中文名
資產負債表
外文名
Statement Of Financial Position(Balance Sheet)
別名
財務狀況表
作用
表示企業在一定日期的財務狀況
意義
企業內部除錯、防止弊端
企業老闆管理經營私房課
共25集
3294熱度
快速
導航
調整事項填列要點編制計算等式閱讀方法分析方法意義及作用相關審計相關表格
定義解釋
資產負債表是反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據「資產=負債+所有者權益」這一平衡公式，依照一定的分類標准和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。它表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。

2. 中國工商銀行理財產品有哪些類型

1、工行在售理財產品包括靈通快線（LT0801）、e靈通（ELT1401），以及增利、尊利、穩利系列產品。

2、工行穩得利理財產品一般期限從40天到1年甚至3年不等，收益比同等的定期要高一截，以1年期限產品為例，現在1年的定期利率是2.25%，360天左右的產品收益率都在3.5%左右，穩得利產品的收益都能夠達到募集時發布的利率，它與定期存款的本質區別在於，定期可以提前支取按活期計息，而理財產品必須等到期滿後才能支取無法提前。

3、工行靈通快線理財產品的種類有7天、14天、28天和無固定期限這幾種，現在對應的收益率分別是1.65%、1.7%、1.8%和1.4%，7天型產品每周1至周5都可以買入，14天或28天的則每月有幾個開放日可以買入(具體日期可咨詢銀行客戶經理)，這種靈通快線也是要到到帳日才能支取無法提前。

4、董事會下設戰略委員會、審計委員會、提名與薪酬委員會、風險管理委員會、關聯交易控制委員會等五個專門委員會；監事會下設監督委員會。

5、為進一步完善公司治理結構，制定了股東大會對董事會授權方案和董事會對行長授權方案，調整董事會下設專門委員會的職責和成員結構，實行首席風險官制度，補選職工監事，制定了股票增值權計劃以建立健全公司激勵機制，積極探索與境內外投資者加強溝通和戰略合作的途徑，不斷提高公司治理水平。

6、工商銀行始終將公司治理作為增強核心競爭力的基礎工程，圍繞公司價值可持續增長和卓越股東回報的經營目標，積極借鑒公司治理國際領先實踐和原則，構建完善由股東大會、董事會、監事會和高級管理層組成的現代公司治理架構，修訂完善《中國工商銀行股份有限公司章程》等公司治理規章制度，不斷提高董事會的獨立性和運作效率，形成了權力機構、決策機構、監督機構和執行機構之間權責分明、各司其職、相互協調、有效制衡的組織架構和運作機制。

7、銀行初步建立了一套多維度、多層次的社會責任規劃管理及落實監督體系。在董事會的直接領導下，總行戰略管理與投資者關系部協調推進社會責任工作、統一編制社會責任報告，總行相關部室及各分支機構分頭組織實施，共同推進社會責任的履行和落實。

3. 關於審計報告附註中短期投資和長期股權投資的英文翻譯,要專業些,最好不要機譯,謝謝,老法師們

(1) short term investment valuation

Short term investment when acquisition dects after the actual payment's complete cost announced the provide but not yet receives the cash dividends or have expired the debenture interest amount confirmation cost of investment which not yet receives.

(2) short term investment income confirmation method

The short term investment has the period receives the dividend, the interest flush directly rece cost of investment processing. When handling after cost dection book cost difference which receives actually, includes as the investment yield or the loss works as time profit and loss.

(3) short term investment falls in price the preparation confirmation standard and the idea proposes the method

Who does the company end of the period measure to the short term investment according to the cost and market price, to use the single item comparison test lowly to be lower than the cost to the market price the differential idea to propose the short term investment to fall in price the preparation, and includes works as time profit and loss.
(1) long-term stockholder's rights investment valuation

Long-term investment when acquisition dects after the actual payment's complete cost announced the provide but not yet receives the cash dividends or have expired the debenture interest amount confirmation initial outlay cost which not yet receives.

(2) long-term stockholder's rights investment income confirmation method

This company occupies this unit to other unit's investment to have the right to vote total capital below 20%, although or accounts for 20% (including 20%) above, but does not have the major impact, uses the cost law calculation. This company occupies this unit to other unit's investment to have the right to vote total capital above 20%, although or invests insufficient 20%, but has the major impact, uses the equity method calculation.

Uses the equity method calculation the long-term stockholder's rights investment, its initial outlay cost should enjoy with this company should invest the unit ownership interest share the difference to take the stockholder's rights investment difference. To the stockholder's rights investment difference debit balance according to ten annual mean amortizations, includes the profit and loss; The credit balance changes over to 「the capital surplus - - stockholder's rights investment preparation」 the subject.

4. 審計問題： 請教各位大神，為什麼短期投資的可流通股票市價超過成本價不應該披露那長期投資的股票需要

企業的短期股票投資涉及到企業的商業秘密，當然不應披露！而長期股票投資的收益是會影響資產負債表的數據的，就必須披露了。

5. 【請問】上市公司利用可用自有閑置資金投資理財產品，是利好還是利空啊

是利好（即利多）還是利空需要根據上市公司投資的理財產品的市場行情具體而定。分兩種情況，具體如下：

1、利好（即利多）時：對多頭有利且能刺激股價上漲的消息和因素。 比如降息對房地產板塊就是利多。比如2012年6月7日，央行下調存貸款基準利率0.25個百分點，次日地產股板塊集體漲幅超1%。

利好（即利多）對多頭有利，它能刺激股價行市上漲，利多的具體表現如公司利潤增加、股息增加，公司經營狀況好轉、利率降低等。

2、利空時：對空頭有利，且能促使股價下跌的因素和消息。比如2010年1月12日，央行宣布上調存款類金融機構人民幣存款准備金率0.5個百分點，重大利空消息，導致13日滬指跌2.8%，深成指跌2.97%。

利空能夠促使股價下跌的信息，如股票上市公司經營業績惡化、銀行緊縮、銀行利率調高、經濟衰退、通貨膨脹、天災人禍等，以及其他政治、經濟軍事、外交等方面促使股價下跌的不利消息。

(5)審計短期投資理財產品擴展閱讀：

利空與利多，從來就是一對歡喜冤家，勢不兩立還不說，有時還真假難辨。市場人士一般把利空分為實質性的利空，例如調高印花稅，就帶有政策調控的意味。而有的只是市場傳聞之類的利空，那就經不起考驗了，晚間有關方面人士一澄清，第二天股指就高開高走。

利多也具同樣的道理，也有實質性和非實質性之分，例如降低印花稅，就帶有政策鼓勵的用意，股指便會一沖上天，但也有傳說中的利多，一旦沒有兌現，不用說，所涉及的個股便跌跌不休。這種真假利空利多「騷擾」股市的例子，舉不勝舉。

多頭當然喜歡多出些利多，而空頭唯恐利空少了；多頭有時會利用利多出貨，也利用利空來吸貨；空頭也會利用利多反手打壓，真是一對股市中的活寶。

6. 短期投資審計的測試

符合性測試的內容一般分三個階段：
一是了解並抽查內部控制制度；
二是對執行情況進行重點抽查；正是對內部控制制度進行評價。
其中對執行情況的抽查主要包括以下各點：
第一，抽樣檢查有價證券買入和賣出的核准手續是否齊全，經辦人員的職責分工是否明確，職權是否分離。
第二，證券買人賣出的價格是否正確，是否經過登記記錄和計價審核。
第三，證券的投資收益是否正確，是否及時入帳。
第四，記錄證券是否辦理過戶登記手續。
第五，證券的保管手續是否嚴密，是否進行定期盤點和帳帳、帳實核對工作。
第六，其他短期投資是否按合同協議的規定辦理。 在對短期投資進行了內部控制制度的符合性測試以後，就要根據評價意見進行實質性測試，具體可從以下幾個方面進行：
1.編制短期投資明細表以驗證短期投資記錄的正確性
編制短期投資明細表為的是使審計人員能夠概括地了解企業短期投資的全貌，便於進行分析和檢查。投資明細表可以由被審計單位提供或由審計人員根據有關帳據編制，經審計人員復核後與有關帳據核對。核對的內容包括：年初余額是否與上一年度明細表中的年末余額相符；
本年增加數是否與原始憑證的登記數相符；購入價是否接包括傭金和手續費等在內的實際成本人帳；本年減少數是否與證券回收或出售的金額相一致；市價與帳面成本的差額是否即為「投資收益」的數額；年末數是否與年初余額加減本年增減教後的余額相符；各項數額是否計算正確並與帳戶余額相符。
2.實地盤點短期投資以確定其庫存的真實性和完整性
對短期投資應分別不同情況進行盤點：凡存放在本企業的庫存證券應進行實地盤點，然後填制盤點清單；委託其他單位代管的，先要審查代管憑據是否與投資明細表核對相符，然後向代管單位進行函證；對於其他短期投資的盤點，要根據投資合同和協議的規定進行驗證，同時向簽訂合同或協議的單位進行函證。盤點工作一般應在結帳目進行，如果在結帳目以後盤點，審計人員應根據盤點結果和結帳目與盤點目之間的證券增減變動數倒推計算結帳目的余額，並逐項審查記錄有否錯誤。盤點庫存時，被審計單位的管理人員必須在場，將盤點清單與明細表核對，並簽章證明。
3.審查短期投資的計價和收益的正確性
為了審查短期投資收益的合法性和正確性，審計人員必須對投資的入帳價值和投資收益進行如下內容的復查：
（1）短期投資必須按照取得時的實際成本入帳。實際成本包括買價、傭金和手續費，但不能包括已宣布發放但尚未支取的股利。審計人員應審查價格的可靠性和計算的正確性，凡非經營期內的收支，均不得提前或滯後入帳，以防止弄虛作假。
（2）短期投資的收益主要包括股票的股利收入，債券的利息收入和證券的出售損益。要審查人帳是否及時，是否與發息通知金額相符，有無隱瞞或轉移投資收益，是否依法交納了所得稅。
（3）各種證券收益和其他投資收益都應與投資收益及有關貨幣資金帳戶核對清楚。對未實現的收益不進行預估。

7. 短期投資審計的制度

短期投資的風險比較大，造成風險的原因，有的是投資者對投資行為缺乏風險意識，因投資決策失誤或盲目行動而遭受損失，或者是由於缺乏防範而遭受企業外部或內部人員的詐欺、盜竊等行為而造成損失。因此必須加強短期投資的內部控制制度。內部控制的內容是：
1.建立短期投資的決策和分析制度：對短期投資的決策和分析應建立制度，並有專人負責。首先應確定投資策略，測定投資的金額和投資的目標，以確定投資的范圍和對投資的風險和收益的態度，把投資決策建立在收益和風險相結合的基礎上。其次要對投資的環境進行分析和比較，如對證券市場的趨勢分析，對發行廠商的資金實力和償債能力的分析和對不同證券的歷年收益率的比較等，以確定企業的投資組合。最後要隨著市場的變化，不斷修正投資組合，並對經營成果進行評價，更新投資前景。
2.建立合理的職責分工和職權分離制度：對業務的授權、投資的執行、資金的調度和會計的記錄都必須有專人負責，相互控制。
3.建立健全的投資資產保管制度：對證券或投資資產建立嚴格的保管制度，有專人負責，專人審核，做好各項投資記錄和交接工作。
4.建立嚴格的記名登記制度：對記名證券和投資財產盡快以企業名義登記，防止冒名轉移。
5.建立及時正確的會計記錄：每種證券必須建立明細的項目帳，詳細記錄證券的名稱、面值、號碼、數量、取得日期、購入成本、證券商名稱、已收到的股息或利息、出售或收回的日期和金額等。
6.建立定期盤點制度：委託代管的有價證券要定期與保管方核對。

8. 公司審計前需要准備什麼東西

我把我們單位的資料清單附上！
年度審計企業所需提供資料清單
一、 一般資料：
1、 公司概況：至少應簡述公司歷史沿革（包括其前身的組建過程以及公司成立之後進行的改組、兼並、合並、分立）、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務、生產經營概況、資產交換或收購、出售等重大活動等。
2、 公司的組織結構圖：該圖應顯示公司及其所屬企業的投資方及其各自持股或擁有權益的比例、各部門主要負責人；內部控制制度。
3、 公司的合同、章程，與成立相關的政府批復，批准證書，營業執照副本，公司的驗資報告、出資證明和資產評估證明等。
4、 最近三年的年度會計報表審計報告及管理建議書、清產核資審計報告及其他專項審計報告，最近期的資產評估報告（含評估說明、評估明細表）。
5、 公司2011年度所有董事會、監事會、股東大會、經理辦公會議等會議紀要，決議。
6、 各種稅項的有關減免稅規定，納稅資料，完稅證明及稅務部門檢查結論；增值稅、所得稅及其他發生金額較大稅金納稅申報表（分月）；如曾受稅務處罰，需提供相關處罰決定書及企業補稅、交納罰金憑證並附相關說明。
7、 稅務登記證及外匯登記證，銀行開戶許可證，貸款證。
8、 與其他單位訂立的產品銷售合同，價格協議及技術合作協議；公司的購銷政策，主要供應商、主要銷貨商及年供銷量統計表；報表期間內產品或服務明細定價單及價格變更單，價格變動較大需附說明。銷售流程圖及文字說明。
9、 所有的長、短期貸款合同及有關擔保文件，公司對外抵押、擔保明細表及相關文件。
10、 公司的財產保險文件、房產證、土地使用證、行車本、無形資產注冊證書、知識產權轉讓或許可協議等；土地，房產租賃協議及其登記證明。
11、 公司及所屬公司有關的驗資報告，資產評估報告，國資局的確認及對實物投資的批復，各項財產股權轉移手續文件，重要對外投資協議/合同。
12、 2011年度公司本年度財務預算文件和預算變更文件。生產經營計劃、公司生產流程（圖示）的詳細介紹，包括但不限於原材料的采購及產品的設計、生產和裝配。公司所需原材料的主要供應商及其所供應的原材料的清單，采購、倉儲流程圖及文字說明。
13、 內部審計各項制度及本年度實施情況，上級部門審計及其他部門本年度對公司審計情況及有關結論，公司擬實施或本年度已實施的收購計劃、協議及相關文件。
14、 公司關聯交易明細表（包括內容、項目、全年發生額、年末余額等）；公司關聯方（按照《企業會計准則》的關聯方概念）清單（註明關聯方關系）公司關聯交易控制文件、公司關聯交易定價政策、公司所有的關聯交易合同、協議。
15、 管理當局聲明書、或有損失、或有負債、漏計負債等調查表，公司在2011年12月31日後發生的重大期後事項。
二、 財務文件及資料
1、 （期末）資產負債表、利潤表、現金流量表、會計報表附註（單位負責人、財務負責人簽字蓋章、企業加蓋公章）、財務狀況說明書、國企附註補充資料。
2、 科目余額表（1資產負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類：全年累計金額）（及各科目明細賬（全部展開））（導出電子表格）手工賬可不提供）。
3、 審計截止日的財務明細表、合並會計報表范圍內部往來明細表、內部投資明細表、內部交易明細表（需按我們提供的固定表格填列）。
4、 現金盤點表（必須由盤點日倒軋，並附未入賬收入支出及期後入賬復印件，此項需審計人員在場觀察時完成）。
5、 （期末）增值稅、企業所得稅等全部納稅申報。
6、 總賬、現金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證。
7、 公司銀行貸款卡、各開戶銀行會計截止日的銀行對賬單、余額調節表及詢證函（對未達賬項經濟業務提供復印件，長期及大額未達賬項提供詳細說明）；如有定期存款或其他受限制的存款（如保證金）須單獨列出清單並提供原始憑單、協議等。如有股票投資、基金投資、委託理財請提供證券公司等營業部股票賬戶對賬單、協議等。
8、 存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）需附品質說明如有無過期、變質、毀損，如有代其他單位保存的存貨應單獨提供盤點表及說明、代儲協議）、盤點計劃（闡明盤點人員安排、盤點方法等）。
9、 固定資產盤點表（標明固定資產名稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）。（附關於數量、產權證明文件編號、原始金額、購置時間、啟動時間、折舊年限、累計折舊、預計殘值、使用部門、是否閑置、是否抵押等信息的說明或表格）。
10、 部分往來賬款和紅字往來賬款抽樣選擇往來科目如應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付等款項余額請協助向對方客戶單位寄發詢證函。按會計截止日金額進行詢證（函證樣本見提供給企業資料）。

9. 審計法規中有規定不允許國有企業購買短期理財產品嗎

審計法規中沒有規定不允許國有企業購買短期理財產品。