对未并表金融机构投资扣除

1. 商业银行对未并表金融机构的资本投资 是什么

未并表金融机构是指商业银行拥有股权,但没有纳入商业银行合并报表的金融机构。
资本充足率准备金率高于资本充足率的情况，("CAR")是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量。
资本充足率计算公式 : 资本净额/表内、外风险加权资产期末总额≥8%，风险可以是加权资产风险(a)，也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。
如果使用加权资产风险，那么CAR = {T1 + T2}/a ≥ 8%.[1] ，后面那个不等号是国家调控者的标准要求。T1 T2分别是两种类型的可以计入总量的资产：第一类资产（实际贡献的所有者权益），即银行不用停止交易即可以化解风险的资产；和第二类资产（优先股加百分之50的附属债务），停业清理可以化解风险的资产，对储户提供相对较少额度的保护。
资本充足率是一个银行的资本对其风险资产的比率。国家调控者跟踪一个银行的CAR来保证银行可以化解吸收一定量的风险。资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。

2. 资本充足率计算扣除项有哪些

资本扣除项包括（一）商誉；（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
资本充足率=（资本-资本扣除项）/（信用风险加权资产+（操作风险资本+市场风险资本）*12.5）
其中，资本=核心资本+附属资本（二级资本）
核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
附属资本包括重估储备、未公开储备、普通呆账准备、混合债务工具和长期次级债务。
拓展：
风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。

3. 商业银行总资本包括哪些

商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。
商业银行总资本包括：
1、核心资本。
（1）实收资本；
（2）资本公积；
（3）盈余公积；
（4）未分配利润；
（5）少数股权。
2、附属资本。
（1）重估储备；
（2）一般准备；
（3）优先股；
（4）可转换债券；
（5）混合资本债券；
（6）长期次级债务。
3、扣除资本。
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

4.  根据资本扣除的规定，商誉应从核心资本中扣除的比例是( )。

正确答案为：D选项
答案解析：商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：商誉应全部从核心资本中扣除;对未并表金融机构资本投资应分别从核心资本和附属资本中各扣除50%;对向非自用不动产投资和企业投资，分别从核心资本和附属资本中各扣除50%，故D选项正确。

5. 核心资本比率是什么公式是什么

核心资本充足率＝（核心资本/加权风险资产总额）×100%

资本充足率=(资本—扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)

核心资本充足率=(核心资本—核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)

核心资本充足率＝（核心资本/加权风险资产总额）×100%

(5)对未并表金融机构投资扣除扩展阅读：

计算核心资本充足率和资本充足率时，不能简单地套用巴塞尔协议指出的公式，即不能简单地把虚有的帐面资本仍作为资本进行计算，必须考虑已形成的大量未核销的不良贷款损失因素和非信贷资产损失因素。

商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：

1、商誉；

2、商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；

3、商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

核心资本充足率提高影响业绩的渠道之一，是ROE降低股东权益是核心资本最主要的组成部分，但由于公允价值变动的影响，核心资本一般很难高于股东权益。2007年以来，三大上市银行核心资本约占股东权益的90%多。本报告近似假设股东权益等于核心资本

6. 求资本充足率的计算公式

资本充足率=（资本-资本扣除项）/（信用风险加权资产+（操作风险资本+市场风险资本）*12.5）

其中，资本=核心资本+附属资本（二级资本）

核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。

附属资本包括重估储备、未公开储备、普通呆账准备、混合债务工具和长期次级债务。

资本扣除项包括：

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；

（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。

银行的市场风险是指由于市场变量的波动而导致银行的表内或表外头寸在被清算成冲抵之前遭受价值损失的可能性， 包括市场风险和操作风险的资本，与市场供求状况、利率等因素有关。

(6)对未并表金融机构投资扣除扩展阅读：

（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括：

1、商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；

2、商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；

3、商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。

（二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：

1、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权；

2、根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策；

3、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；

4、在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。

7. 核心资本的相关规定

1 附属资本
附属资本又叫二级资本，在《巴塞尔协议》中主要包括资产重估储备、非公开储备、普通准备金、混合资本债券和长期次级债务。我国把附属资本划分为重估储备、普通准备金、优先股、长期次级债券和可转换债券。
1988年巴塞尔委员会颁布的《统一国际银行资本衡量与资本标准的协议》做出了对资本充足率的规定如下：附属资本的总额不得超过一级资本总额的100%，即核心资本至少要占资本总额的50%；长期次级债务不得超过一级资本的50%；一般储备金的数额不得超过风险资产的1.25%。另外还规定：银行资本与加权风险资产的比例不低于8%，其中核心资本不能低于风险资产的4%。尽管当时达成协议的只是10国集团的成员，但协议规定的资本标准却被世界各国广泛接受。
2 扣除项
我国商业银行计算资本充足率是，应从资本中扣除以下项目：
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
在计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；
（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。之所以要对这些项目进行扣除，主要是在银行出现损失时，银行不可能拿这些项目所对应的资金来弥补银行所出现的损失。

8. 银行资产和银行资本有什么区别

银行资本充足率是指银行资本总额与该行的加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。银行的资本包括核心资本和附属资本两部分。
资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8％。
商业银行资本充足率的计算公式:
资本充足率=（资本―扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
核心资本充足率=（核心资本―核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。
商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。
商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；
（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

9. 巴塞尔协议指出，为计算以风险加权的资本比率，应从资本基础中扣除（）请详细解释下

资本扣除项包括三个：
1、商誉：是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。可简单理解为狭义无形资产的价值。
2、商业银行对未并表金融机构的资本投资：看银行的总审计报表是否包含投资对象，包含属于并表，不包含属于未并表，未并表情况下这部分资本投资需扣除。
3、商业银行对非自用不动产和企业的资本投资：但是《中华人民共和国商业银行法》规定，除国家另有规定外，银行业金融机构不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资。