假设某金融公司一般纳税人2017

1. 我们公司是非金融企业的一般纳税人，财务费用中银行贷款利息数额较大，请问金融业营改增后，

不能抵扣。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件一）第二十七条规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
同时《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件二）中进一步明确，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 金融机构的利息收入如何加计算增值税

销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳版的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元
进项税：因为取权得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元
所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元

3. 不懂购入的会计分录 M公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年发生如下交易事项：

银行回单同时
借：在建工程—某#生产线26,500,000.00
借：应交税费—应交增值税—进项税额(17%)4,471,000.00
借：应交税费—应交增值税—进项税额(11%)22,000.00
贷：银行存款30,993,000.00
在现实上肯定账上有付预付款项,确定有,增加,贷：预付账款—供货单位（按账面预付金额）贷：银行存款，减少账面预付金额。
如果有装卸费，保险费等要加入核算。

4. 2017年6月A公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下，要求编制会计分录

18、借：应收账款468000
贷:主营业务收入400000
贷：应交增值税-销项税额6800

19、借:固定资产80700
应交增值税-进项税额13600
贷：银行存款94300

20、借:原材料120000

贷:材料采购100000
材料成本差异20000
21、借：应付票据 800000 贷：银行存款800000
借：应付账款800000 贷：应付票据 800000
22、借：银行存款 463320
财务费用4680
贷：应收账款468000

5. 资料：ABC有限责任公司为增值税一般纳税人请根据2017年发生的经济业务编制会计分录要求到明细科目

1. 借：固定资产—办公楼5000

   借：银行存款300

   贷：实收资本—W公司5300

2. ①借：银行存款800

   贷：短期借款800

   ②借：财务费用—利息4 =800x6%÷12

   贷：应付利息4

3. 借：在途物资—B材料201

   借：应交税费—应交增值税（进）32

   贷：银行存款233

4. 表格数据搞不清楚

5. 分配制造费用：

   甲产品=90 000÷（5000+4000）x5000=50000

   乙产品=90 000÷（5000+4000）x4000=40000

   借：生产成本—甲产品50000、—乙产品40000

   贷：制造费用90 000

6. 借：库存商品—甲产品2842000、—乙产品3265000

   贷：生产成本—甲产品2842000、—乙产品3265000

7. ①销售：

   借：应收账款—委托银行收款5 240 000

   贷：营业收入4 500 000

   贷：应交税费—应交增值税（销）720 000

   贷：银行存款20 000

   ②结转销售成本：

   借：营业成本3 200 000

   贷：库存商品—甲产品3 200 000

8. 借：销售费用—广告费50 000

   贷：银行存款50 000、

9. ①结转收入：

   借：营业收入60 000 000

   其他业务收入1 000 000
   

   营业外收入20 000

   贷：本年利润62 020 000

   ②结转成本、费用：

   借：本年利润43 810 000

   贷：营业成本40 000 000

   销售费用1 000 000

   管理费用1 500 000

   财务费用600 000

   其他业务支出700 000

   营业外支出10 000

10. ①计提所得税：

    借：所得税费用500

    贷：应交税费—应交所得税500

    ②结转本年利润：

    借：本年利润500

    贷：所得税费用500

11. ①将净利润转入利润分配科目：

    借：本年利润2 000

    贷：利润分配—未分配利润2 000

    ②提取法定盈余公积、分配股利、转增实收资本

    借：利润分配—提取法定盈余公积200

    —分配股利500

    —转增实收资本800

    贷：盈余公积—法定盈余公积200

    —应付股利500

    —实收资本—法人资本800

6. 金融增值税计算公式

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
1、计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、计算方法
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

7. 甲公司为增值税一般纳税人。2018年发生的有关交易性金融资产业务如下，求具体分录，谢谢！

1、根据资料（1）甲公司购买股票应计入“交易性金融资产——成本”科目的金额正确的是500万元。

2、根据资料（1）和（2），3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理应为：

借：其他货币资金——存出投资款 5万元

贷：投资收益 5万元

3、根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司3月31日相关科目的会计处理应为：

借：公允价值变动损益 20万元

贷：交易性金融资产——公允价值变动” 20万元

4、根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理应为：其他货币资金（存出投资款）增加600万元，投资净收益增加94.34万元，交易性金融资产（成本）减少500万元。

5、根据资料（1）至（3），下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是98.09万元。

(7)假设某金融公司一般纳税人2017扩展阅读：

交易性金融资产账务处理

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

应交增值税账务处理

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

8. 做不来会计题大家帮帮忙，谢谢各位

A公司为增值税一般纳税人，2017年3月10日购入B公司股票，作为交易性金融资产，购入时支付价款300万，另支付交易手续费3万，并取得增值税专票注明的税额为0.18万,该交易性金融资产的成本：买价300万元即为交易性金融资产成本，交易手续费计入投资收益，不计入成本，取得专用发票注明税额0.18万元，允许抵扣的进项税额计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。