㈠ 有没有公司购买外汇期权的实例，老师说要我们讲一个关于外汇期权套期保值的实际例子，还要做有效性分析，
都是公司机密，不会外露的 自己编吧
㈡ 企业应当采用什么,自不再满足套期会计条件或风险管理目标之日起终止运用套期
杰应当采用什么字不再满足套期会计条件和风险管理的目标，现在的企业特别的不好做，所以做好风险的管理是至关必要的
㈢ 国际会计套期保值
公司原会计处理方法系将约定到期汇率与交割日的外汇牌价的差异作为“财务费用-汇兑损益处理”。即：
借：银行存款-人民币（按约定到期汇率计算的实际结售金额）
借：财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-美元（交割日的外汇牌价）
认定为无效套期保值的远期外汇交易，将远期外汇交易损益直接计入“投资收益-远期外汇交易收益”。即作如下调整分录：
借：财务费用-汇兑损益
贷：投资收益-远期外汇交易收益
为了规避外汇汇率波动可能带来的风险，企业对应收外汇账款进行的远期结售汇应为规避外汇汇率波动经营风险；而非投机目的。只要符合《企业会计准则第24号——套期保值》的确认条件，就可确认为套期保值。所以，建议如下处理：
根据《企业会计准则第24 号－套期保值》，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。
（1） 为规避购入 赊销的外汇汇率风险，公司根据销售订单合同，以及约定的外汇收款期限，在签订销售订单合同的同时，与金融机构签到期为1-12个月的远期外汇合同签订合同日，公司不做账务处理，将套期保值进行表外登记。
（2） 资产负债表日的会计处理：
计算“远期外汇合同的公允价值”，并进行相应的账务处理
即远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—资产负债表日距到期期限相同的远期汇率)×远期外汇合同金额
借：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)
贷：交易性金融负债——远期外汇合同
（3） 实际结算时的会计处理
A、 冲回资产负债表日的会计处理
借：交易性金融负债——远期外汇合同
贷：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)
B、 计算实际结算时的损益
计算“远期外汇合同的公允价值” ，并进行相应的账务处理
远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—到期（结算日）即期汇率)×远期外汇合同金额。
借：银行存款-人民币（约定到期汇率*远期外汇合同金额） 贷：应收账款- 甲公司-外币（账面金额）
贷：应收账款- 乙公司-外币（账面金额）
贷：财务费用-远期外汇套期损益
㈣ 套期保值会计如何确认
应该按照以下步骤确认：
1 判断套期保值的方式远期外汇交易、远期外汇合同还是外汇期权合同，一般有针对外币资产以及负债进行套期保值、针对外币承诺进行套期保值、对于其外币交易进行套期保值和对外币投资净额进行套期保值以及利用外汇期货合同投机。
2 如果是针对外币资产以及负债进行套期保值，还需要确认德尔塔比率：
德尔塔比率=淘气工具公允价值变动额/被套期项目公允价值累计变动额
只有德尔塔比率在0.8-1.25之间才是高度有效的，才能做为套期保值会计处理，而具体的处理方法又根据就内在价值变动和就整体公允价值变动分为公允价值套期保值和按现金流量套期保值。
此后忽略很多字。
根据当时对于业务的探讨，我们认为套期保值会计还有很多不成熟的地方会计准则未做具体规定，例如以套期保值的名义进行投机的行为，这些有待财政部门解决。
㈤ 求一个外汇套期保值的一个案例。希望能将期货市场合约价格的浮动，开始时合约的买入，中间保证金的变动，
打个比方如果是USD/CNY，价格6.1042，你觉得将来汇率会涨，就买入合约呗，但是因为中国人民币还不能完全自由兑换，要实现你对汇率的判断，可以用NDF来实现，但是NDF是远期合约，不是期货合约，灵活性较大，套保跟投机其实是一个原理，你现在持有的现货是什么，相应地做空机制就行。
㈥ 金融专硕考研 关于外汇套期保值的一道题（利用货币市场来规避外汇风险）
从题意来看，该公司会在6个月后收到客户支付的1000万欧元，因此：
1、为防止欧元贬值，该公司目前应从货币市场贷款欧元6个月，6个月后收到客户的1000万欧元再还回（收到的1000万欧元还回时，应已含贷款利息）。因此，当前应从银行贷款：1000/(1+0.06/2)=970.87万欧元。
2、6个月后最终获得的美元应该为 当前贷款所得欧元，立即兑换为美元后+这6个月美元的投资利率所得：970.87*1.2205*(1+0.03/2)=1202.72万美元。
本题有几个核心点：
1、套期保值的要点是与当前操作反向，这样才能抵消风险。因此，现货上做多（收款）欧元；货币市场就应该做空（贷款）欧元；
2、货币市场上的报价，“买入价”或“卖出价”是从 做市商（银行）的角度而言。银行买入欧元，就是客户（这家公司）卖出欧元换为美元。，因此这里应该使用买入价1.2205USD/EUR。
3、同时考虑6个月资金，对应贷款、投资的利率。得到6个月后的美元应得收益。
㈦ 关于外汇套期的计算困惑
这个公式计算有误。
首先，我们需要理解外汇报价和外汇交易中盈亏的计算。
外汇报价分为正向报价、反向报价和交叉报价。
正向报价指美元在后的报价，如:GBP/USD，EUR/USD。反向报价指美元在前的报价，如：USD/JPY。问题中为反向报价。
外汇交易中反向报价的盈亏计算公司为：跳动点数量*手数*100000/当前报价。外汇交易盈亏是以美元计算的。(外汇每手为100000美元)
所以正确的计算应该是：
套期保值中美元盈亏额：（107-108）*(-1)*100*100000/107=93457.94美元。
按当前报价换成日元：93457.94*107=10000000日元。
现货市场上，三月份合同金额10000000美元，相当于10000000*108=1080000000日元。由于美元贬值，到9月份收到货款时，10000000美元只相当于10000000*107=1070000000日元。两者相差10000000日元。美元贬值导致的现货的亏损通过套期保值弥补了。
㈧ 套期保值会计处理求助
一、套期保值会计准则规定
套期保值是期汇交易的一种。在外币业务处理中，对资产负债表日产生的未实现汇兑损益有两种处理方法：
一是当期确认法，即在当期损益中确认；
二是递延确认法，即递延到结算日确认。
目前，国际上一般按企业签约的目的不同而对期汇合同进行如下分类：
一是已发生外币业务确定固定的汇率，避免交易日与结算日之间由于汇率变动可能给企业带来风险而签订的合同，即套期保值；
二是规避可确定外币承诺事项可能给企业带来风险而签订的合同；
三是进行外币投机生意而签订的合同。在24号准则中，作为公允价值套期的会计处理规定：套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得和损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目账面价值。对确定承诺外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期或公允价值套期。
二、套期保值会计处理
（1）套期保值期汇合同的会计处理。为了反映期汇交易的情况，企业需增设“期汇合同递延损益”、“期汇合同递延折价”分别核算在期汇合同内由于汇率的变化对期汇合同远期所产生的收益或损失、折价等情况。
【例】假设富尔公司（以下简称富尔）2008年12月10日向美国某采购商（以下简称美商）出口货物，价值为5000美元，信用期三个月，经运输、验货和汇款等程序，货物将于90天内结算收汇。公司以人民币为记账本位币并核算经营损益。同日，富尔为了使90H后收到的5000美元兑换成的人民币能够固定，不至于因汇率变动而造成汇兑损失，与银行签订90天后出售5000美元的期汇合同。有关汇率为：2008年12月10日即期汇率：US$=RM￥6.90，90天远期汇率：US$1=RM￥6.80，2008~12月31日即期汇率：US$1=RM￥6.85，2009年3月10日即期汇率：US$1=RM￥6.75.有关会计处理如下：
2008年12月10日会计处理
富尔向美商出口并发货，以应收账款记账，按当日汇率确认收入：
借：应收账款（应收美元——美商）（6.9×5000） 34500
贷：产品销售收入 34500
同日，富尔与银行签订期汇合同，约定90天后按远期汇率US$1=RM￥6.80出售5000美元，取得人民币34000元。应付银行的5000美元按签约时的即期汇率折算相当于34000元，与按远期汇率折算的金额相差500元，该差额实际为美元折价，即这批美元表现为按折价出售。
借：应收账款（应收人民币——某银行） 34000
期汇合同递延折价 500
贷：应付账款——某银行（美元户） 34500
2008年12月31日，资产负债表日会计处理。
期末汇率变动产生汇兑损益的处理
借：期汇合同递延损益 250
贷：应收账款（应收美元——美商）[（69-6.85）×5000] 250
借：应付账款——某银行（美元户）[（6.9-6.85）×5000] 250
贷：期汇合同递延损益 250
同时摊销20天的期汇合同递延折价计入本年损益
借：财务费用——折价费用（500+90×20） 111
贷：期汇合同递延折价 111
2009年3月10日应作如下会计处理
因汇率变动对汇兑损益产生的影响
借：期汇合同递延损益 500
贷：应收账款（应收美元——美商）[（6，85-a75）×5000] 500
借：应付账款——某银行（美元户） 500
贷：期汇合同递延损益 500
收到美国购货商所支付的美元
借：银行存款（美元户）（6.75×5000） 33750
贷：应收账款（应收美元——美商）（34500-500-250） 33750
向银行支付美元和从银行收回人民币
借：应付账款——某银行（美元户）（34500-500-250） 33750
贷：银行存款（美元户）（6.75×5000） 33750
借：银行存款（人民币户）（6.8×5000） 34000
贷：应付账款——某银行（人民币） 34000
将期汇合同递延折价余额计入本年损益
借：财务费用 389
贷：期汇合同递延折价（500-111） 389
富尔公司在2008年度和2009年度除将期汇合同递延折价摊销外，均未再因汇率变动而发生损益。因为一个项目产生损失的同时，另一个项目产生了收益，两者对冲后消除了汇率变动产生的影响。套期保值使汇率变动给企业带来的损失限制在一定范围内，这既预先确定了该项交易的成本或收益，又有利于进行财务核算。2008年3月10日，公司如数收到人民币34000元，若不签订该期汇合同，按当时即期汇率出售5000美元，则只能收入33750元。所以，利用套期保值期汇合同提高收益250元，同时降低由于人民币升值汇率变动带来的风险。
（2）可确定承诺的套期保值会计处理。可确定承诺套期业务中，期汇合同所保护的对象只是一种承诺，在会会计记录中没有反映，故汇率变动只表现为对期汇合同的影响，在会计处理中一般予以递延，待到交易实际发生时再冲回。
【例2】起航公司（以下简称起航）于2007年12月1日向加拿大某供货商订购设备共计10万加拿大元（以下简称加元），货款将于60天后支付。公司以人民币为记账本位币核算经营损益。同日，公司为了使购入这批加元所需的人民币能固定下来，避免因汇率变动造成的汇率损失，与银行签订60天后按远期汇率买10万加元的期汇合同。有关汇率为：2007年12月1日即期汇率：1加元=￥5.85，远期汇率：1加元=￥5.96，2007年12月31日即期汇率：1加元=￥5.90，2008年1月31日期汇率1加元=￥6.00.2007年12月1日，中原公司与银行签订期汇合同，约定在60天以后支付596000元，取得10万加元。这时10万加元按签约时的即期汇率折算相当于585000元，两者之间差额11000元，从签约的时点来看，可视为折价出售人民币，该折价是购买设备的一种代价，用于调整设备的购入成本。据此编制如下分录：
借：应收账款（某银行——加元） 585000
期汇合同递延折价 11000
贷：应付账款（某银行——人民币） 596000
2007年12月31日，资产负债表日记录汇率变动产生影响
借：应收账款（某银行——加元）[（5.90-5.85）×100000] 5000
贷：期汇合同递延损益 5000
2008年1月31日，应作如下会计处理。
汇率变动产生的影响
借：应收账款（某银行——加元）[（600-5.90）×100000] 10000
贷：期汇合同递延损益 10000
向银行支付人民币，从银行收到加元。
借：应付账款（银行——人民币） 596000
贷：银行存款（人民币户） 596000
借：银行存款（加元户）（6.00×100000） 600000
贷：应收账款（585000+5000+10000） 600000
购入的设备和支付的款项
借：固定资产——设备（600000+11000-15000） 596000
期汇合同递延损益（5000+10000） 15000
贷：银行存款（加元户）（6.00×100000） 600000
期汇合同递延折价 11000
例2中，2008年1月31日公司按合同约定以596000元取得了10万加元，若不签订该期汇合同，按当时的即期汇率购同样入10万加元则需支付60万元。所以，签订合同获益4000元。反之，如果汇率向相反的方向变动，公司仍然要按合同约定支付较多的人民币换取该笔加元，从而遭受损失。固定资产的价值在外币承诺业务发生和签订期汇合同时就已锁定，通过以上分录反映了汇率变动造成的影响，但最终不影响固定资产的价值。
外汇套期保值很难完全消除由汇率变动带来的损失，但它可以把损失降低到最小；外汇期货市场汇率和外汇现货市场汇率并不一致；外汇套期保值实质是，通过外汇期货市场交易使一个市场的盈利去弥补另一个市场的亏损，从而避免或减少由于汇率变动而引起更大的损失。