1. 会计计算题
(1)收入确认不正确
A、第一笔做收入确认不正确，由于此笔销售实际为融资行为，不确认为销售收入，应该将收到的款项作为“其他应付款”，同时将日后购入金额与收到金额的差额作为融资费用（财务费用）计提至“其他应付款”；
B、安装需要根据完工百分比确认销售收入，而不是根据实际收款及成本发生情况直接确认收入及成本；
C、虽然对方资金周转困难，但是公司的货物已发出，风险报酬已转移，满足收入确认的条件，需要按照规定确认销售收入，得知对方资产周转困难可以就应收账款计提坏账准备。
2. 甲股份有限公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
业务一的分录：
1、交付商品 借：发出商品
贷：库存商品
2、受托方实际销售商品，委托方收到代销清单
①借：应收账款——受托方
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
②借：主营业务成本
贷：发出商品
3、结算货款和手续费
①借：销售费用
贷：应收账款——受托方
②借：银行存款
贷：应收账款——受托方
业务二的分录：
收到丙公司的预付账款时：
借：银行存款
贷：预收账款
业务三的分录：
初始投资时：
借：资产减值损失 350
贷：长期股权投资减值准备 350
3. 一到会计题
2.弄错了吧，哪里有表阿。
3.(1)递延所得税资产余额=(170+1400+600+400+350)×33％=963．6万
(2)2007年度应交所得税=(2000+50一100+300+400-250）x133％＝792万
2007年递延所得税资产借方发生额=963，6一(120+1500+300+600)x 15％=585．6万
2007年所得税费用=792-585．6=206．4万
（3）会计分录
借：所得税费用 206.4
递延所得税资产585.6
贷：应交税费—应交所得税 792
4. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为33%。
（1）编制20×7年12月甲公司上述经济业务的相关会计分录。
(1)借：应收账款--A公司 1170万元
贷：主营业务收入 1000万元
应交税费---应交增值税（销售税额）1000*17%=170万元
借：主营业务成本 800万元
贷：库存商品 800万元
(2)借：银行存款 1076.4
贷：应收账款 1076.4
借：主营业务收入 1000*8%=80
应交税金——应交增值税（销项税额） 80*17%=13.6
贷：应收账款 93.6
(3)借：发出商品 7200
贷：库存商品 7200
(4)借：银行存款 585万元
贷：其他业务收入 500万元
应交税金——应交增值税（销项税额） 85万元
借：其他业务成本 460万元
贷：原材料 460万元
(5)借：银行存款 765
贷：无形资产 602
应交税金——应交营业税 38
营业外收入 125
（2）计算20×7年12月甲公司的利润总额和所得税费用。
利润总额=1000-800-80+500-460+125=285万元
所得税费用=285*33%=94.05万元
（3）编制20×7年12月甲公司与所得税有关的会计分录。
借：所得税费用 94.05万元
贷：应交税费--应交企业所得税 94.05万元
借：本年利润 94.05万元
贷：所得税费用 94.05万元
5. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为3
(1) （确认收入）借：应收账款——A公司 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
（结转成本）
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800
（2）借：主营业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额）13.6
贷：应收账款——A公司 93.6
12日收到钱：借：银行存款 1076.4
贷：应收账款——A公司 1076.4
/
（3）安装调试阶段，财产的主要风险没有转移，不能确认收入。
借：发出商品 7200
贷：库存商品 7200
（4）借：银行存款 585
贷：其他业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额）85
借：其他业务成本 460
贷：原材料 460
（5）借：银行存款 765
贷：无形资产 602
应交税金——应交营业税 38
营业外收入 125
利润总额=1000-800-80+500-460+125=285(万元)
所得税费用=285*33%=94.05（万元）
借：主营业务收入 920
其他业务收入500
营业外收入 125
贷：本年利润 1545
借：本年利润 1260
贷：主营业务成本 800
其他业务成本 460
借：所得税费用 94.05
贷：应交税费——应交所得税 94.05
借：本年利润 94.05
贷：所得税费用 94.05
可否告诉QQ，利润表发你邮箱。
6. （求答案）1、甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007—2009年投资业务的有关资料如下：
、甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年至2012年与投资业务的有关资料如下：
(1)2009年11月1日，甲公司与乙股份有限公司(以下简称乙公司)签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司收购乙公司持有A公司股份总额的30％，收购价格为230万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付；该股权协议生效日为2009年12月31日。
该股权转让协议于2009年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。
(2)2010年1月1日，A公司股东权益总额为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，未分配利润为300万元(均为2009年度实现的净利润)。
(3)2010年1月1日，A公司董事会提出2009年利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积，不分配现金股利。对该方案进行会计处理后，A公司股东权益总额仍为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，盈余公积为30万元，未分配利润为270万元。假定2010年1月1日，A公司可辨认净资产的公允价值为800万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。
(4)2010年1月1日，甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元，并办理了相关的股权划转手续。
(5)2010年5月1日，A公司股东大会通过2009年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；分配现金股利 100万元。
(6)2010年6月5日，甲公司收到A公司分派的现金股利。
(7)2010年6月30日，A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积50万元。
(8)2010年度，A公司实现净利润160万元。
(9)2011年5月4日，A公司股东大会通过2010年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；不分配现金股利。
(10)2011年度，A公司发生净亏损200万元。
(11)2011年12月31日，甲公司对A公司投资的预计可收回金额为200万元。
(12)2012年1月5日，甲公司将其持有的A公司股份全部对外转让，转让价款195万元，相关的股权划转手续已办妥，转让价款已存入银行。假定甲公司在转让股份过程中没有发生相关税费。
要求：(1)确定甲公司收购A公司股权交易中的“股权转让日”。
(2)编制甲公司上述经济业务有关的会计分录（假定不考虑内部交易和所得税的影响）。
(答案中的金额单位用万元表示)
7. 甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为百分之一十七，商品销售均为正常的商品交易，销售
仅仅做销售分录吗？
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销项税额） 170
8. 1.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家制造业上市公司。
S公司(4000+2000)*6000/10000=3600 T公司(4000+2000)*4000/10000=2400 这个答案容易理解,4000+2000为换出资产的账面价值,(6000或4000)/10000为换入单项投资占换入总投资的比例,
希望采纳
9. 甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%。原材料按实际成本计价核算，发出材料采用全月一
(1)12月1日，从外地购入A材料600公斤，货款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生运杂费400元（增值税抵扣7%），装卸费140元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
借 原材料 50140
应交税金——应交增值税（进项税额） 8640
贷 银行存款 58780
(2)12月8日，从本市购入A材料200公斤增值税专用发票注明价款15 000元，增值税税额2 550元。货款未付。
借 原材料 15000
应交税金——应交增值税（进项税额） 2550
贷 应付账款 17550
(3)12月15日，接受丙公司投资，收到A材料800公斤，投资各方确认的价值为68 000元（含税）与公允价值一致，投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定，丙公司投资后占注册资本60万元的10%的股份。
借 原材料 68000
贷 实收资本 60000
资本公积 8000
（4）12月31日，汇总本月发出A材料1 700公斤，其中产品生产领用1 500公斤，企业管理部门领用200公斤。
购进A材料 领用A材料
重量 价格 金额 重 量 价格 金额
12月初 400 36 000
12.1 600 50140
12.8 200 15000
12.15 800 68000
小计 2000 84.57 169140
12.31 产品生产领用 1500 84.57 126855
12.31 管理部门领用 200 84.57 16914
借 基本生产 126855
管理费用 16914
贷 原材料 143769
（5）12月31日，A材料的实际成本为25 131元，估计售价为25 000元；A材料用于生产丁商品，假设用A材料生产成丁商品的成本为41 000元，至完工估计将要发生的成本为15 869元，丁商品的估计售价为40 000元，估计丁商品销售费用及相关税金为120元。年末计提跌价准备前，A材料的跌价准备余额为零。
借 资产减值损失——计提的存货跌价准备131
贷 存货跌价准备131
借 资产减值损失——计提的商品跌价准备16989
贷 存货跌价准备16989
借：所得税费用4280
贷：递延所得税资产 4280
借 递延所得税资产4280
贷：应交税费——应交所得税 4280
10. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，
（1）
①
借：应收账款117
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）17
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
②
借：主营业务收入20
应交税费——应交增值税（销项税额）3.4
贷：银行存款23
财务费用0.4
借：库存商品 15
贷：主营业务成本 15
③
借：委托代销商品 5
贷：库存商品 5
④
借：应收账款 11.7
贷：主营业务收入10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本 5
贷：委托代销商品 5
借：销售费用 1
贷：应收账款 1
⑤
借：管理费用 5
贷：银行存款 5
借：资产减值损失 2
贷：坏账准备2
⑥
借：营业税金及附加3
贷：应交税费——应交城市维护建设税3
借：营业税金及附加 1.4
贷：应交税费——应交教育费附加 1.4
⑦
借：所得税费用 9.5
贷：应交税费——应交所得税9.5
⑧
借：主营业务收入90
贷：本年利润90
借：本年利润61.5
财务费用 0.4
贷：主营业务成本40
营业税金及附加4.4
销售费用1
管理费用5
资产减值损失2
所得税费用9.5
借：本年利润28.5
贷：利润分配——未分配利润28.5
（2）
营业收入＝100－20＋10＝90（万元）
营业成本＝50－15＋5＝40（万元）
营业利润＝90－40－4.4－5－2－1＋0.4＝38（元）
净利润＝38－38×25％＝28.5（元）