金融公司財務收支制度

⑴ 金融企業財務規則和金融企業財務制度有什麼區別

財務規則，是企業財務管理組織程序系統的法則規律；而財務制度，則是企業財務管理的條規。

⑵ 金融企業的財務管理

《金融企業財務規則》第3條規定：「金融企業應當根據本規則的規定，以及自身發內展的需要，建立健全內容部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控製成本，分配收益，配置資源，反映經營狀況，防範和化解財務風險，實現持續經營和價值最大化。」 1.建立健全內部財務管理制度。包括金融企業基本的財務制度以及關於資金管理、資產管理、成本管理、費用管理、營業外收支管理、收入管理等方面的內部規定和辦法。
2.設置財務管理職能部門。為歸口管理財務事項，便於分清職責，金融企業應當設置財務管理職能部門，具體履行金融企業經營者的財務管理職權，並承擔相應的責任。
3.配備專業財務管理人員。從事金融企業財務管理工作的人員必須是熟悉財務、會計知識的專業人員，並具有會計從業資格。 《規則》將財務管理的要素歸納為風險防控、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理等六個方面，並逐一提出規范性要求。

⑶ 金融企業財務規則的成本費用

第三十二條金融企業應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程式控制制。
金融企業的成本費用支出應當按照國家規定納入賬內核算，不得違反規定進行調整。
第三十三條金融企業在經營過程中發生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、業務給付支出、業務賠款支出、保護（保障、保險）基金支出、應計入損益的各種准備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。
第三十四條金融企業的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
金融企業的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第三十五條金融企業應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制，確定必要的費用支出范圍、標准和報銷審批程序。
除國家規定的專用賬戶外，金融企業每一獨立核算單位分幣種只能設立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產攤銷、准備金和壞賬損失以外的各項費用，應當從費用專戶中開支。
金融企業應當強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經費、董事會經費、捐贈等實行重點監控。
金融企業的業務宣傳費、委託代辦手續費、防預費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。
第三十六條金融企業技術研發和實施科技成果產業化所需經費應當納入財務預算，形成的資產應當納入相應的資產進行管理。
第三十七條金融企業應當按照國家有關規定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發職工薪酬。
金融企業根據有關法律、法規和政策的規定，經股東（大）會或者董事會決議，可以對經營者、核心技術人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。
金融企業經股東（大）會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數額，對研發核心技術、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第三十八條金融企業根據有關法律、法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。
參加基本醫療保險、基本養老保險且按時足額繳費的金融企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以根據有關法律、法規的規定，為職工建立補充醫療保險和補充養老保險（企業年金）制度，相關費用應當按照國家有關規定列支。
第三十九條金融企業為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關規定執行。
工會經費按照國家規定的比例提取，撥交工會使用。
職工教育經費按照國家規定的比例提取，用於職工教育和職業培訓。
第四十條金融企業應當依法繳納行政事業性收費、政府性基金以及使用或者佔用國有資源的費用等。
金融企業有權拒絕沒有法律、法規和規章依據，或者超過法律、法規和規章規定范圍和標準的收費。
第四十一條金融企業根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標准和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。

⑷ 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(4)金融公司財務收支制度擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

⑸ 金融企業應當對分支機構實行何種財務管理制度

答案：A B D.
金融企業財務規則規定：金融企業對分支機構實行統一核算、統一調度資金、分級管理的財務管理制度。

⑹ 公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計准則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控製成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付各項設備、材料款項，完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特製定本制度。

⑺ 金融企業財務規則的收益分配

第四十二條金融企業經營業務范圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
投資者、經營者及其他職工履行本單位職務所得收入，包括業務收入以及對方給予的傭金、手續費等，全部屬於金融企業，應當納入賬內核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用於職工福利。
第四十三條金融企業發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅後的利潤彌補。
第四十四條金融企業本年實現凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈餘公積金、提取一般（風險）准備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。
法定盈餘公積金按照本年實現凈利潤的10%提取，法定盈餘公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。
從事銀行業務的，應當於每年年終根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般准備金，用於彌補尚未識別的可能性損失；從事其他業務的，應當按照國家有關規定從本年實現凈利潤中提取風險准備金，用於補償風險損失。
以前年度未分配的利潤，並入本年實現凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：
（一）支付優先股股利；
（二）提取任意盈餘公積金；
（三）支付普通股股利；
（四）轉作資本（股本）。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規規定標準的，不得向投資者分配利潤。
任意盈餘公積金按照公司章程或者股東（大）會決議提取和使用。
經股東（大）會決議，金融企業可以用法定盈餘公積金和任意盈餘公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈餘公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少於轉增前金融企業注冊資本的25%。
第四十五條金融企業根據有關法律、法規的規定，經股東（大）會決議，可以對經營者和核心技術人員、核心管理人員實行股權激勵。
經營者及其他職工以勞動、技術、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應當符合有關法律、法規和政策的規定，經股東（大）會決議後，區別以下情況處理：
（一）取得股權的，與其他投資者一同分配利潤；
（二）沒有取得股權的，在相關業務實現的利潤限額和分配標准內，從當期費用中列支。