假設某金融公司一般納稅人2017

1. 我們公司是非金融企業的一般納稅人，財務費用中銀行貸款利息數額較大，請問金融業營改增後，

不能抵扣。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件一）第二十七條規定，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
同時《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件二）中進一步明確，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2. 金融機構的利息收入如何加計算增值稅

銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納版的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取權得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元

3. 不懂購入的會計分錄 M公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2017年發生如下交易事項：

銀行回單同時
借：在建工程—某#生產線26,500,000.00
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額(17%)4,471,000.00
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額(11%)22,000.00
貸：銀行存款30,993,000.00
在現實上肯定賬上有付預付款項,確定有,增加,貸：預付賬款—供貨單位（按賬面預付金額）貸：銀行存款，減少賬面預付金額。
如果有裝卸費，保險費等要加入核算。

4. 2017年6月A公司(一般納稅人)發生部分經濟業務如下，要求編制會計分錄

18、借：應收賬款468000
貸:主營業務收入400000
貸：應交增值稅-銷項稅額6800

19、借:固定資產80700
應交增值稅-進項稅額13600
貸：銀行存款94300

20、借:原材料120000

貸:材料采購100000
材料成本差異20000
21、借：應付票據 800000 貸：銀行存款800000
借：應付賬款800000 貸：應付票據 800000
22、借：銀行存款 463320
財務費用4680
貸：應收賬款468000

5. 資料：ABC有限責任公司為增值稅一般納稅人請根據2017年發生的經濟業務編制會計分錄要求到明細科目

1. 借：固定資產—辦公樓5000

   借：銀行存款300

   貸：實收資本—W公司5300

2. ①借：銀行存款800

   貸：短期借款800

   ②借：財務費用—利息4 =800x6%÷12

   貸：應付利息4

3. 借：在途物資—B材料201

   借：應交稅費—應交增值稅（進）32

   貸：銀行存款233

4. 表格數據搞不清楚

5. 分配製造費用：

   甲產品=90 000÷（5000+4000）x5000=50000

   乙產品=90 000÷（5000+4000）x4000=40000

   借：生產成本—甲產品50000、—乙產品40000

   貸：製造費用90 000

6. 借：庫存商品—甲產品2842000、—乙產品3265000

   貸：生產成本—甲產品2842000、—乙產品3265000

7. ①銷售：

   借：應收賬款—委託銀行收款5 240 000

   貸：營業收入4 500 000

   貸：應交稅費—應交增值稅（銷）720 000

   貸：銀行存款20 000

   ②結轉銷售成本：

   借：營業成本3 200 000

   貸：庫存商品—甲產品3 200 000

8. 借：銷售費用—廣告費50 000

   貸：銀行存款50 000、

9. ①結轉收入：

   借：營業收入60 000 000

   其他業務收入1 000 000
   

   營業外收入20 000

   貸：本年利潤62 020 000

   ②結轉成本、費用：

   借：本年利潤43 810 000

   貸：營業成本40 000 000

   銷售費用1 000 000

   管理費用1 500 000

   財務費用600 000

   其他業務支出700 000

   營業外支出10 000

10. ①計提所得稅：

    借：所得稅費用500

    貸：應交稅費—應交所得稅500

    ②結轉本年利潤：

    借：本年利潤500

    貸：所得稅費用500

11. ①將凈利潤轉入利潤分配科目：

    借：本年利潤2 000

    貸：利潤分配—未分配利潤2 000

    ②提取法定盈餘公積、分配股利、轉增實收資本

    借：利潤分配—提取法定盈餘公積200

    —分配股利500

    —轉增實收資本800

    貸：盈餘公積—法定盈餘公積200

    —應付股利500

    —實收資本—法人資本800

6. 金融增值稅計算公式

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
1、計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
2、計算方法
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

7. 甲公司為增值稅一般納稅人。2018年發生的有關交易性金融資產業務如下，求具體分錄，謝謝！

1、根據資料（1）甲公司購買股票應計入「交易性金融資產——成本」科目的金額正確的是500萬元。

2、根據資料（1）和（2），3月20日甲公司收到乙上市公司發放現金股利的會計處理應為：

借：其他貨幣資金——存出投資款 5萬元

貸：投資收益 5萬元

3、根據資料（1）和（2），下列各項中，甲公司3月31日相關科目的會計處理應為：

借：公允價值變動損益 20萬元

貸：交易性金融資產——公允價值變動」 20萬元

4、根據資料（1）至（3），下列各項中，關於甲公司4月30日出售乙上市公司股票時的會計處理應為：其他貨幣資金（存出投資款）增加600萬元，投資凈收益增加94.34萬元，交易性金融資產（成本）減少500萬元。

5、根據資料（1）至（3），下列各項中，該股票投資對甲公司2018年度營業利潤的影響額是98.09萬元。

(7)假設某金融公司一般納稅人2017擴展閱讀：

交易性金融資產賬務處理

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

應交增值稅賬務處理

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

8. 做不來會計題大家幫幫忙，謝謝各位

A公司為增值稅一般納稅人，2017年3月10日購入B公司股票，作為交易性金融資產，購入時支付價款300萬，另支付交易手續費3萬，並取得增值稅專票註明的稅額為0.18萬,該交易性金融資產的成本：買價300萬元即為交易性金融資產成本，交易手續費計入投資收益，不計入成本，取得專用發票註明稅額0.18萬元，允許抵扣的進項稅額計入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」。