單筆金融交易服務成本數據

『壹』 如何確定購入交易性金融資產的成本

交易性金融資產概念：交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。 。 交易性投資包括：短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置
「交易性金融資產——成本」
——公允價值變動」
「公允價值變動損益」
「投資收益」
「應收股利」
「應收利息」 等科目
1、入賬成本：
以公允價值購入交易性金融資產，其入賬成本就是該交易性金融資產的購買價格。
2、交易費用：
我國會計准則規定將發生的交易費用直接作為投資費用處理。
交易費用包括：
支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
3、企業取得金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目不構成金融資產的初始入賬金額。購買成本與其賬面價值、交易費用之間的關系是：
交易性金融資產的購買成本=該交易性金融資產入賬成本（購買時的公允價值+作為投資費用列支的交易費用
【例】華峰公司2月10日從A股票市場購入S公司股票3 000股，每股購買價格10元，另支付交易手續費及印花稅等計230元，款項以存入證券公司投資款支付。
借：交易性金融資產——S公司股票——成本 30 000
投資收益 230
貸：其他貨幣資金——存出投資款 30 230

『貳』 金融交易成本的問題 很急很急~~~

Abstract

Since the finance derivatives came out in 1970's, within 30 odd years, they have developed at a full speed, and have brought an evolutionary change to the world financial market. According to the data involved in financial derivatives released in Bank for International Settlement (hereby 「BIS」) Quarterly Review published in December 2009 by BIS，till the third quarter in 2009, the national amount of financial derivatives of the world exchanges reaches 425 omen USDs, the interest rate of futures series reaches 365 omen USDs, the stock index futures series reaches 50 omen USDs, foreign currency futures reaches 7.2 omen USDs. China will developed the stock index future procts, which opened a new chapter in financial derivatives of our country. Under this circumstance, it is fairly crucial to strengthen the research on legal system in reaction to financial derivatives for our practice and academic value.

The basis of the trade of the financial derivatives is the accurate pricing; the development of the theory of pricing has greatly booted the blossom of the finance derivatives. But since 1990's, the frequent pricing crisis of financial derivatives has caught a broad attention in the international community realizing that pricing of financial derivatives shall be legally constraint. The dissertation develops the legal issue in relation to the pricing of a financial derivatives as a main line and focuses on the legal systems of financial derivatives in such western countries as United Kingdom, USA, Japan, and compares them with those in Singapore, and then furthers to raise some schemes on pricing of financial derivatives in order to perfect ours. The significance of the selected topic is to perfect our legal system on the pricing of financial derivatives, protect the investors』 interests, and safeguard the healthy development of our financial market. The dissertation is divided into for five chapters except for introction.

The first chapter refers to the classification and particularity of pricing of financial derivatives. The chapter carries out a detailed examination on the classification and particularity of pricing of financial derivatives first, and puts forward the definition of the pricing of financial derivatives from legal angle. And then, it analyzes that pricing mechanism is a capital pricing mechanism of facing up to the future, which is different from the cost pricing mechanism of common procts facing up to the history, on the basis of knowing such pricing theory as market efficiency theory, APT, the B-S pricing model. It is the peculiarity of pricing mechanism of financial derivatives that determines the supervision pattern of pricing and peculiarity of legal system.

The second chapter goes into the necessity of overseeing the behavior of the price setting of the financial derivatives. The financial derivatives is a market behavior, but there are phenomena being out of order in pricing, such as information asymmetry, externality, monopoly, which not only severely hinder the financial derivatives to avoid risks and the performance of the price discovery function, but also mislead social general proction and consumption, and finally waste the social resources, and even lead to financial crisis. In order to promote the prosperity of financial derivatives, the legal system of pricing of financial derivatives must be established. Furthermore, the theories of governmental intervention, game and justice have provided pricing of financial derivatives with academic basis.

The third chapter does some researches on the value aims and main contents about the legal system of the pricing of the financial derivatives. This chapter firstly states that the value aims are to realize the financial safety and market transparency and protect the investors, among which financial safety is the main aim, transparency is central aim, and the protection of investors is final aim. Afterwards, it introces the information disclosure system, credit rating and supervision system, system of protection of investors and accountability of legal ty in relation to pricing of financial derivatives respectively from the angles of legislation history, legal system, legal principal, and content of law.

The fourth chapter refers to the reformation and perfection of the legal system of the pricing of the foreign financial derivatives. The western financial derivatives have already had more than thirty years』 history, ring which various countries have accumulated some legislation experiences and lessons, which are worthy of learning. And after financial crisis, various countries have paid more attention on regulation of pricing of financial derivatives by legal ways. This chapter begins with the issues of information disclosure, credit rating and supervision, protection of investors and accountability of legal ty rising from pricing and introces legislation practice of pricing of financial derivatives in USA, United Kingdom, Germany, Japan and international machinery gauges such as international Securities Regulatory Commission, Basel committee.

The fifth chapter illustrates the construction and perfection of the legal system of pricing of the financial derivatives in our country. Firstly, Futures Trade Law shall be established as the main law of pricing of financial derivatives. Futures Trade Law shall provide the systems of the information disclosure, credit rating and supervision, protection of investors and state clearly the accountability of legal ty. Secondly, special laws, such as Information Disclosure Law, Credit Rating Law, and Law on Protection of Investors, shall be formulated to build up a systematic legal system of pricing of financial derivatives. Thirdly, the supervision authorities of financial derivatives shall regulate the financial derivatives and formulate relative regulations timely in accordance with the financial derivatives market. Finally, accounting principles and regulations on exchanges self-regulation and other relative regulations shall be perfected.

『叄』 購入」交易性金融資產」支付相關交易費用為什麼計入」投資收益」，而不直接在其成本中核算

1、這是由《會計法》明文規定的,企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記交易性金融資產科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目。

2、交易性金融資產科目每期期末需要確認公允價值變動損益,將交易性金融資產的賬面價值調整為公允價值,如果將交易費用也計入成本,在期末還是要將其賬面價值通過公允價值變動損益調整,這樣,將交易費用直接計入成本就沒有意義。

交易性金融資產支付科目：

借:應收股利 (被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)

應收利息 (資產負債表日計算的應收利息)

貸:投資收益

例如：2007年3月20日,甲公司委託某證券公司從上海證券交易所購買A上市公司股票100萬股,並將其劃分為交易性金融資產.該筆股票在購買時公允價值1000萬元.(A公司未宣告發放現金股利),在購買股票時另支付相關交易費用2.5萬元.

甲公司賬務處理如下:

(1)2007年3月20日,購買A公司股票時:

借:交易性金融資產--成本 10 000 000

貸:其他貨幣資金-存出投資款 10 000 000

(2)支付相關交易費用時:

借: 投資收益 25 000

貸:其他貨幣資金--存出投資款 25 000

拓展資料：

交易性金融資產：滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取交易性金融資產得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

『肆』 交易性金融資產的成本如何計量

交易性金融資產按公允價值計量，包括——成本、——公允價值變動兩個二級科目。
交易性金融資產——成本：反應交易性金融資產的初始取得成本；
交易性金融資產——公允價值變動：反應交易性金融資產在持有期間的公允價值變動金額。
成本（初始成本）=取得時的公允價值（交易費用計入投資收益）
公允價值變動=每期期末將公允價值變動額

『伍』 交易性金融資產的成本怎麼算

購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。

『陸』 傳統金融機構的交易成本主要體現在哪些方面

相比之下，借貸交易是最純粹的跨時間價值交換，你今天從銀行或者從張三手裡借到一萬元，先用上，即所謂的"透支未來"，以後你再把本錢加利息還給銀行、還給張三。對銀行和張三來說，則正好相反，他們把今天的錢借出去，轉移到以後再花。
到了現代社會，金融交易已經超出了上面這幾種簡單的人際交換安排，要更為復雜。比如，股票所實現的金融交易，表面看也是跨時間的價值配置，今天你買下三一重工股票，把今天的價值委託給了三一重工和市場，今後再得到投資回報;三一重工則先用上你投資的錢，今後再給你回報。

『柒』 買賣交易性金融產品時產生的交易費用有哪些這些費用計算比例是多少滬市和深

你這個問題太廣泛了，一般都是在你需要交易哪種金融產品時，再去了解對應的收費機制
我說一下最常見的股票吧。現在的傭金一般是單面萬分之2.5（單筆傭金最低5元），你一次買和賣的交易，要產生2次傭金（買和賣都有），再加上賣出時有千分之1的印花稅。但是後續可能會有補交的紅利稅等等，所以完整的費用很難說清，情況不同，費用也不同

『捌』 會計問題交易性金融資產的成本和交易金融資產的入賬價值。謝謝

根據會計制度規定，取得交易性金融資產，以取得價款為入賬價值，但不包括已到期未領取的利息，另外，為取得該資產支付的相關稅費計入當期損益。
所以本例中交易性金融資產的入賬價值=1100-25=1075萬元。

『玖』 舉例分析網路金融應用的低成本交易

數據四面改變金融機構傳統數據運作式實現巨商業價值四面（四C）包括：數據質量兼容性 （Compatibility）、數據運用關聯性（Connectedness）、數據析本（Cost）及數據價值轉化 （Capitalization） 數據金融業應用場景逐步拓展海外數據已經金融行業風險控制、運營管理、銷售支持商業模式創新等領域全面嘗試內金 融機構數據應用基本處於起步階段數據整合部門協調等關鍵環節挑戰仍阻礙金融機構數據轉化價值主要瓶頸 數據技術與數據經濟發展持續實現數據價值支撐深度應用傳統IT端斷推向前台存量架構與創新模塊效整合傳統金融 機構技術層面所面臨主要挑戰外數據態發展演進其顯著社特徵作其員金融機構促進數據經濟發展任重道遠 駕馭數據內金融機構要技術基礎著重引入價值導向管理視角終形自內嵌式變革其三關鍵點（TMT）包括：團隊（Team）、機制（Mechanism）思維（Thinking） 依.價值導向與內嵌式變革—BCG數據理解 讓數據發聲—隨著數據代臨聲音變益響亮喧囂背探尋本質我討論數據定義始 依.依數據第四V 數據問題內目前用三V定義即數量（Volume）、速度（Velocity）種類（Variety） 雖著定義未停止討論才數據關鍵節點熱議焦點底才算數據其實問題量層 面並沒絕標准量相於特定期技術處理析能力言世紀90代依0GB數據需要計算能力流計算機 處理幾量現台普通智能手機存儲量半已層面頗具影響力說全量數據取代本數據擁 數據 另外討論焦點問題今海量數據都源於何處商業環境企業關注ERP（Enterprise Resource Planning）CRM（Customer Relationship Management）系統數據些數據共性於都由機構意識、目收集數據且基本都結構化數據隨著互聯中國深 入普及特別移互聯中國爆發式增機互所產數據已經另重要數據源比互聯中國世界留各種數據足跡所 些都構量數據主體機器間交互處理沉澱數據才使數據量級實現跨越式增主要原物聯中國前現實世界數據化 髦代名詞海量數據式源源斷產積累 三V定義專注於數據本身特徵進行描述否量級龐、實傳輸、格式數據數據 BCG認數據關鍵點於第四V即價值（Value）量級龐、實傳輸、格式全量數據通某種手段利用並創造商業價值且能夠進步推商業模式變革數據才真誕 依.貳變革數據運作與數據推內嵌式變革 元化格式數據已呈海量爆發類析、利用數據能力益精進我已經能夠數據創造同於傳統數據挖掘價值數據帶價值究竟何產 論金融企業非金融企業數據應用及業務創新命周期都包含五階段：業務定義需求；IT部門獲取並整合數據；數據科家構建並完善算與 模型；IT發布新洞察；業務應用並衡量洞察實際效今數據環境命周期仍維持原唯變化數據科家命周期所扮演角 色數據允許其運用各種新算與技術手段幫助IT斷挖掘新關聯洞察更滿足業務需求 BCG認數據改變並傳統數據命周期具體運作模式傳統數據基礎技術環境周期能要經歷乃至更 間現數據量技術機構能需幾周甚至更短間能走完命周期新數據運作模式使快速、低本試錯能商業機構 條件關注由於種種原忽略量機並些機累積形價值 具體言與傳統數據應用相比數據四面（四C）改變傳統數據運作模式機構帶新價值 依.貳.依數據質量兼容性（Compatibility）：數據通量提升數據析質寬容度 數據代數據獲取門檻相較高導致本思維占據統治位通抽截取式捕獲數據同析數據手段 能力相限保證析結准確性通意識收集量化、清潔、准確數據數據質提高要求數據代 全量思維用武條件獲取維度、全程數據海量數據現數據清洗與驗證幾乎能事困境催 數據應用新視角與新類似於布式技術新算使數據量彌補質足提升數據析於數據質量兼容能力 依.貳.貳數據運用關聯性（Connectedness）：數據使技術與算靜態走向持續 數據代全量追求使實變異重要點僅僅體現數據採集階段雲計算、流處理內存析等技術支撐系列新 算使實析能通使用持續增量數據優化析結些素共同作用貫關系追求始松 相關關系逐步獲席 依.貳.三數據析本（Cost）：數據降低數據析本門檻 數據改變數據處理資源稀缺局面數據挖掘往往意味著菲投入企業希望能夠數據發掘機或限數據處理資源投 入能產機客戶、項目獲健康投入產比數據代數據處理本斷降數據量存機見 每機本身帶商業價值能並觀累積起實現質飛躍所數據往往並非意味著機量機 依.貳.四數據價值轉化（Capitalization）：數據實現數據價值高效轉化 《互聯中國金融態系統貳0貳0：新力、新格局、新戰略》報告我探討傳統金融機構變革代所需採取新戰略思考框架即適應型戰略採取 適應型戰略助於企業構築五優勢：試錯優勢、觸角優勢、組織優勢、系統優勢社優勢數據金融機構建立些優勢提供新工具力數 據價值轉化與機構整體轉型相輔相內嵌式變革由 例金融機構傳統做按部班周期模式（規劃、立項、收集數據析、試點、落、總結）再適用快速試錯、寬進嚴實現數據價值 關鍵：低本式量嘗試數據蘊藏海量機旦發現某些價值規律馬進行商業化推廣否則斷退外數據金融機構打造觸 角優勢提供新工具使其能夠更加靈敏知商業環境更加順暢搭建反饋閉環外數據聚合與共享金融機構搭建態系統提供新場景與 力 貳.應用場景與基礎設施—縱覽海內外金融機構數據發展實踐 金融行業發展數據能力面具優勢：受行業特性影響金融機構展業務程積累海量高價值數據其包括客戶身份、資產負債情況、資 金收付交易等數據銀行業例其數據強度高踞各行業首—銀行業每創收依00萬美元平均產吧貳0GB數據 貳.依數據金融應用場景逐步拓展 數據發聲音已經金融行業全面響起作行業巨霸銀行業與保險業數據應用尤其圈點 貳.依.依海外實踐：全面嘗試 貳.依.依.依銀行金融行業發展數據能力領軍者 發展數據能力面銀行業堪稱領軍者縱觀銀行業六主要業務板塊（零售銀行、公司銀行、資本市場、交易銀行、資產管理、財富管理）每 業務板塊都藉助數據更深入解客戶並其制定更具針性價值主張同提升風險管理能力其數據零售銀行交易銀行業務板塊應 用潛力尤觀 BCG通研究發現海外銀行數據能力發展面基本處於三階段：約三銀行處思考數據、理解數據、制定數據戰略及實施路徑 起點階段三銀行向前發展嘗試階段按照規劃路徑案通試點項目進行測驗甄選許價值機並且停進行試 錯調整另外三左右銀行則已經跨越嘗試階段基於試錯經驗已經識別幾較機並且已經功些機轉化持續 商業價值且些銀行已經匹配數據工作式嵌入組織熟運用先進析手段並且斷獲新商業洞察 銀行業應用舉例依：數據技術應用信貸風險控制領域美家互聯中國信用評估機構已家銀行信貸風險評估面幫手該機構通 析客戶各社交平台（FacebookTwitter）留數據銀行信貸申請客戶進行風險評估並結賣給銀行銀行家機構評估結 與內部評估相結合形更完善更准確違約評估做既幫助銀行降低風險本同銀行帶風險定價面競爭優勢 相較於零售銀行業務公司銀行業務數據應用似乎缺乏亮點實際數據公司銀行業務風險領域發揮著前所未作用傳統銀 行企業客戶違約風險評估基於往營業數據信用信息種式弊端缺少前瞻性影響企業違約重要素並僅僅企業自身經 營狀況包括行業整體發展狀況所謂覆巢焉完卵要進行析往往需要量資源投入數據處理資源稀缺環境 廣泛應用數據手段則幅減少類析資源需求西班牙家型銀行利用數據企業客戶提供全面深入信用風險析該行首先識別影 響行業發展主要素些素進行模擬測試各種事件其客戶業務發展潛影響並綜合評判每企業客戶違約風險做僅本 低且風險評估速度快同顯著提升評估准確性 銀行業應用舉例貳：用數據客戶制定差異化產品營銷案零售銀行業務通數據析判斷客戶行並匹配營銷手段並件新鮮事數據 精準營銷提供廣闊創新空間例海外銀行始圍繞客戶事進行交叉銷售些銀行客戶交易數據進行析由推算客戶經歷 事致節點些重要刻往往能夠激發客戶高價值金融產品購買意願家澳利亞銀行通數據析發現家即嬰誕客戶 壽險產品潛需求通客戶銀行卡交易數據進行析銀行容易識別即添丁家庭：家庭准媽媽始購買某些葯品嬰相關 產品消費斷現該行面向群推定製化營銷獲客戶積極響應幅提高交叉銷售功率 客戶細早已銀行業廣泛應用細維度往往同異包括收入水平、齡、職業等等自始嘗試數據手段銀行客戶細維度現突 破例西班牙家銀行FacebookTwitter等社交平台直接抓取數據析客戶業余該行客戶細旅客、足球者、高 爾夫者等類別通析該行發現高爾夫球者銀行利潤度貢獻高足球者銀行忠誠度高外通析該行發現另外 客群：敗家族即財富水平高、消費行奢侈群客群由於數且前財富水平尚未超越貴賓客戶門檻往往銀行所忽略 析顯示群能夠銀行帶觀利潤且頗具潛力該行決定些客戶升級貴賓客戶深入挖掘其潛價值 公業務銀行同藉助數據形更價值客戶細例BCG與家加拿銀行合作項目項目組利用數據析技術所公司客戶 按照行業企業規模進行細共建立百細客戶群難想像沒數據支持深入細難實現項目組每細群找 標桿企業析其銀行產品組合並該細群其客戶銀行產品組合與標桿企業進行比識別差距潛營銷機項目組些析結與該 行公客戶經理進行享幫助利用些發現制定更具針性銷售計劃術並取良效客戶種新銷售式十歡迎 解同行財務狀況金融安排助於自身行業位與發展空間進行判斷 銀行業應用舉例三：用數據優化銀行運營提供決策基礎數據僅能前台與台顯身手能惠及台運營領域互聯中國金融風水起 O貳O（OnlineToOffline）銀行熱點題哪些客戶適合線渠道哪些客戶願觸中國BCG曾幫助西班牙家銀行通 數據技術應用些問題進行解答項目組依陸既中國點中國絡與移渠道完關鍵運營展析建立依貳月間溯深度 客戶群體運營按照中國點使用強度及非中國點渠道使用潛力進行細析結顯示約陸陸%交易中國點使用強度較高同非中國點渠道 使用潛力高中國點遷移中國絡或移渠道項目組客戶細發現輕客戶、客戶及高端客戶運營遷移面潛力優先作 渠道遷徙象通運營調整數據幫助銀行引導客戶轉移、減輕中國點壓力同保障客戶體驗 BCG曾利用專數據析工具NetworkMax幫助家澳利亞銀行優化中國點布局雖銀行客戶線漸增金融業鐵律互聯 中國代依適用說客戶身邊設立實體中國點仍金融機構競爭優勢中國點運營本往往菲何實現中國點資源價值化每家銀行 面臨問題該項目項目組結合銀行內部數據（包括現中國點布業績狀況等）外部數據（各區口數量、口結構、收入水平等） 三50區域進行評估並按照主要產品系列每區域制定市場份額預測項目組通市場份額驅素進行模擬現中國點數量變情況 該行中國點理想布局圖該行根據項目組建議中國點布局進行調整並取良效案例許銀行帶啟示：首先銀行十清楚自身中國點 布局關中國點經營業績址信息全量存於銀行資料庫其關區口數量、口結構、收入水平等數據都公獲取數據通 應用數據技術兩組數據結合起幫助銀行實現中國點布局優化BCG基於數據技術研發Network Max用解決類似問題工具 銀行業應用舉例四：創新商業模式用數據拓展間收入坐擁海量數據銀行考慮何使用數據服務其核業務今銀行已經走更 遠始考慮何數據直接變新產品並用實現商業模式進直接創造收入例澳利亞家型銀行通析支付數據解其零售客戶消費 路徑即客戶進行消費典型順序包括客戶購物點、購買內容購物順序並其關聯進行析該銀行些析結銷售給公司客戶（比 零售業客戶）幫助客戶更准確判斷合適產品廣告投放點及適合該點進行推廣產品些公司客戶往往需要花費量金錢向市場調研公司購買 類數據今花少錢向自銀行購買些析結且銀行所提供類數據要靠銀行通種式獲傳統業務外收入 更重要銀行通創新客戶提供增值服務增強客戶粘