稅務局服務金融企業

㈠ 金融服務業需要交哪些稅

1、營業稅按照取得利息等金融應稅收入依照5%稅率計算繳納。
2、城建稅按照應納營業稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮5%，不在城市、縣城、建制鎮的1%）
3、教育費附加按照營業稅稅額依照3%費率計算繳納。
4、印花稅，借款合同按照按借款金額萬分之零點五貼花，營業賬簿，記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數依照萬分之五貼花，以後就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。
5、企業所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預繳，年終匯算清繳，多退少補。
6,、金融增值稅;比如銀行銷售金銀業務要交增值稅，期貨交易所在進行貨物期貨交割時就要交增值稅，典當野銷售死當物品，還有未經過批准經營融資租賃業務的金融企業在租賃期滿時租賃標的所有權發生轉移時要交納增值稅。這些業務發生時一般都是要去稅務局代開發票
如果有應稅房產、土地、車船，應當繳納房產稅、土地使用稅、車船稅，房產稅按照房屋原值減除10%-30%後余值，依照1.2%稅率計算繳納；土地使用稅按照實際佔有土地面積依照規定單位稅額計算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬於地方稅種，請到當地主管地稅機關咨詢。
希望對你有幫助。

㈡ 何種金融企業貸款利息支付標准稅局認可

關於企業所得稅若干問題的公告
國家稅務總局公告2011年第34號
一、關於金融企業同期同類貸款利率確定問題
根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。鑒於目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」，以證明其利息支出的合理性。
「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」中，應包括在簽訂該借款合同當時，本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批准成立的可以從事貸款業務的企業，包括銀行、財務公司、信託公司等金融機構。「同期同類貸款利率」是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。

㈢ 營改增納稅人提供收費金融服務的相關政策是如何規定的

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第三款規定：「直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。」

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第四款第三項規定：「納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。」

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「……本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

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不徵收增值稅項目。

1、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第十四條規定的用於公益事業的服務。

2、存款利息。

3、被保險人獲得的保險賠付。

4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

5、在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

㈣ 誰知道關於稅法中關於金融服務業的所得稅的鏈接多謝了

國家稅務總局關於印發《企業所得稅核定徵收辦法》（試行）的通知
通知中第四條規定了核定應稅所得稅率的情形，我想你們公司應該是屬於收入可以確定，但是成本不能確定的情形，所以稅務機關核定你們公司的應稅所得稅率，按照該通知裡面的應稅所得率幅度標准，你們公司是金融服務業，按照10%-30%的幅度確定，
應納稅所得額=營業收入×應稅所得率
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
按照你提供的資料，稅務機關核定你公司的應稅所得率為10%，符合國家標准，適用稅率為25%，兩個等式合並得：
應納所得稅額=營業收入×應稅所得率×適用稅率
=營業收入×10%×25%
=營業收入×2.5%

㈤ 請問金融企業怎麼交稅

1，根據銷售額交，只要是一般納稅人，稅率都是17%。

2，17%是交給稅務局，可以說是買方交給賣方，然後由賣方代交到稅務局的。

3，抵扣是指己方購貨時取得的增值稅專用發票可以抵扣銷項稅額，取得票後到國稅局認證就行啦，記住認證是有期限的（自開票之日起90日內，超期是要罰款）。

4，一般交稅的時候在國稅局都有個賬戶，把錢交到戶上然後再申報就行啦，當然交現金也可以，不過現金也是交到銀行（這個銀行是指國稅局大廳里的那個銀行）。

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我國目前的金融稅制主要是對金融業(銀行和保險業)征稅。根據現行稅法，目前我國對金融業徵收的稅種有14種之多，其中主要徵收營業稅和所得稅兩大類主體稅收。

營業稅的稅基為計稅營業收入，包括貸款利息收入、外匯轉貸款費收入、手續費收入以及金融商品的轉讓凈收入，2003年的稅率為5%，但若加上營業稅的附加稅費(城市維護建設稅、教育費附加)，銀行業營業稅及附加的總稅率為5.5%。

企業所得稅的稅基是銀行企業按照稅法規定調整後的應納稅所得額，目前稅率為33%。除了這兩大主體稅種外，同時徵收城市維護建設稅、房產稅、教育費附加等其他稅種。

㈥ 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少

一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;

二、小規模納稅人的金融服務業適內用稅率為3%。

營改增容後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

㈦ 服務業和金融業營改增是增稅還是降稅

財政部、國家稅務總局發布《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，以及《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》，全面規定了建築業、房地產業、金融業、生活服務業四行業加入試點後的方案內容。
金融業稅負有望只減不增
金融業由於其子行業業務種類眾多，核算也比較復雜，被認為是最後一批營改增行業中的一大難點。根據規定，金融服務是指經營金融保險的業務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅率。
「金融業增值稅制度的設計是世界性難題，營改增方案考慮到了金融業實施增值稅的一些關鍵點。從營業稅改為增值稅後稅率增加了一個百分點，但考慮到可抵扣的因素，特別是不動產的抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。」中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說。
梁因樂認為，金融業產品服務變化很多，對金融企業來說，應該根據不同產品的特性進行相應的稅務處理，「從稅務成本來說未必會有明顯上升，甚至可能會下降，具體要看企業經營狀況」。他還提醒，金融服務十分依賴系統，現在距離推開營改增試點時間很短，金融企業如何調整系統、修改業務流程等，任務將比較艱巨。另外，對銀行等金融機構來說，難度還在開具增值稅專用發票上，要和稅務局的金稅三期系統對接好，還需要收集和提供更加規范和完整的票面信息以及納稅識別號等。
生活服務業收免稅「禮包」
生活服務業是與老百姓日常生活最為緊密的行業，因此改革後對生活服務業有什麼影響備受關注。根據規定，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。生活服務業實行6%的增值稅率。
「生活服務業原來按5%稅率繳納營業稅，營改增後分兩種情況，一種適用於一般納稅人的6%增值稅率，另一種是小規模納稅人按照簡易計稅方法適用 3%的徵收率。」張斌表示。營改增後，稅率發生變化幅度不是很大，而且由於可以增加進項抵扣，尤其是對進項稅金較多的納稅人更為有利。
值得注意的是，對於生活服務業，此次改革免稅優惠較為「豐厚」。《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》明確了免徵增值稅的項目包括：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務，殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹服務，殯葬服務，殘疾人員本人為社會提供的服務，醫療機構提供的醫療服務，從事學歷教育的學習提供的教育服務，學生勤工儉學提供的服務，家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入，等等。
「很多生活服務從業者都是小規模納稅人，對這部分群體而言，從5%的營業稅率到簡易計稅方法3%的徵收率，減稅效果明顯。至於適用6%稅率的一般納稅人，減稅效果則要看抵扣情況，比如不動產、設備等的抵扣，從實際情況看，大部分企業稅負應該能減輕。」張斌說。

㈧ 金融企業在國稅局還是地稅局交納營業稅

各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅由國稅局管理。

㈨ 金融服務繳納增值稅的有哪些

金融服務繳納增值稅的項目有：

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通 知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附的 「銷售服務、無形資產、不動產注釋」規定：

金融服務，是指經營金融保險的業務活動。

主要包括以下四方面：

(1) 貸款服務。

(2) 直接收費金融服務。

(3) 保險服務。

(4) 金融商品轉讓。

1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

2.直接收費金融服務。

直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

3.保險服務。

保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。

人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。

財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。

4.金融商品轉讓。

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。

其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。

請參考