1. 請問哪有證券從業考試2007模擬題下載
我給你一套吧,是我做好了的.你可以把其中的一些東西刪除掉.我沒有處理過
判斷題
1: 證券發行人將證券出售給社會投資者，這―切是由證券承銷商來完成的。所以，證券發行人就是證券承銷商。
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2: 我國證券市場對外開放正處於適度控制下的半開放狀態。
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3: 證券在我國屬於「舶來品」，最早的股票是外商股票。
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4: 機構投資者是證券市場最廣泛的投資者。
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5: 貨幣證券是指本身能使持券人或第三者取得貨幣索取權的有價證券。
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6: 憑證式國債和封閉式基金交易憑證屬於非上市證券。
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7: 股份制的金融機構發行的股票並沒有定義為一般的公司股票，而是歸類於金融證券。
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8: 權利的發生是以證券的製作和存在為條件的，這類證券是設權證券。
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9: 所謂不記名股票，是指在股票票面和股份公司股東名冊上均不記載股東姓名的股票。
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10: 股票應具備《公司法》規定的有關內容，如果缺少規定的要件，股票就無法律效力。
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11: 股票的市場價格主要由股票的內在價值所決定，同時也受許多其他因素的影響，其中最直接的影響因素是心理因素。
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12: 通貨膨脹既有刺激股票市場的作用，又有抑制股票市場的作用。
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13: 普通股股東只能自己出席股東大會，不得委託他人代為行使表決權。
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14: 可轉換優先股票是指在一定條件下可以轉換成普通股票的優先股票。
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15: 外資股是指在境外上市的股票。
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16: 債券的償還期限是指債券從發行之日起至償清本息之日止的時間。
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對
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17: 當償還期內的市場利率上升且超過債券票面利率時，持固定利率債券的人要承擔相對利率較低或債券價格下降的風險。
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對
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18: 無記名國債屬於一種具有實物券面的債券。
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19: 附新股認股權公司債與可轉換公司債相同，在行使新股認購權之後，債券的形態即消失。
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20: 目前，我國個人儲蓄存款利息要繳納個人所得稅，只有國債和國家發行的金融債券利息可免繳個人所得稅。
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21: 貨幣國債可分為本幣國債和外幣國債。
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22: 歐洲債券的發行不需要發行地官方主管機構的批准，也不受貨幣發行國有關法令的管制和約束。
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23: 證券投資基金通過發行基金單位集中的資金，交由基金託管人管理和運用。
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24: 投資基金是專門為中小投資者設計的間接投資工具。
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對
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25: 契約型基金是通過基金章程來規范當事人行為的。
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26: 開放式基金的贖回價一般是基金單位凈資產值加一定的贖回費。
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27: 在我國，無論是公司型基金還是契約型基金，基金管理人必須與託管人在行政上、財務上和管理人員上相互獨立。
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28: 出現巨額贖回的情形時，基金管理人有權對基金凈資產暫停估值。
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29: 成為基金管理人的重要條件之一就是具備安全、高效的清算、交割能力。
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30: 國債基金和貨幣市場基金的收益均受市場利率變化的影響，並且變化方向一致。
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31: 金融工具價格的變幻莫測，決定了金融衍生工具交易盈虧的不穩定性，成為金融衍生工具高風險的重要誘因。
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32: 遠期利率協議是指按照約定的名義本金，交易雙方在約定的未來日期交換支付浮動利率和固定利率的遠期協議。
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對
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33: 金融期貨合約是指交易雙方約定在將來某日以當日收盤價交割一定數量的某種金融商品的標准化契約。
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對
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34: 金融性匯率風險是指在國際借貸中因匯率變動而使其中一方遭受損失的可能性。
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對
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35: 利率期貨的標的物是利率指數。
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對
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36: 期貨市場上的投機者當預計價格下跌時，就會建立期貨空頭。
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對
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對
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37: 金融期權和金融期貨一樣，都採用逐日結算制度。
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38: 通常，期權基礎資產價格的波動性越大，期權價格越高。
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對
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對
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39: 證券交易市場是證券發行市場的基礎和前提。
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40: 隨著市場經濟的發展發行證券已成為資金需求者最基本的籌資手段。
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對
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對
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41: 在證券交易所內，買賣雙方直接進行證券交易。
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42: 在三板市場上，一家公司可以委託多家公司代辦其股份轉讓業務。
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43: 計算期加權股價指數又稱派許加權指數。
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對
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對
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44: 新上市的基金自上市後第二個交易日起納入指數計算范圍。
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對
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對
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45: 股票投資收益是指投資者從購入股票開始到出售股票為止整個持有期間的股息和資本利得收入。
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對
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46: 公司融資產生的財務杠桿是「雙刃劍」，當融資產生的利潤大於債息率時，給股東帶來的是收益增長的效應；反之，就是財務減少的財務風險。
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對
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對
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47: 證券投資的風險性越高，意味著遭受損失的可能性越大，其收益率會越低。
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48: 證券公司在境外設立、收購或者參股證券經營機構，必須經證券監督管理機構批准。
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對
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對
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49: 未擔任董事職務的總經理不可以列席董事會會議。
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對
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50: 證券登記結算機構是為證券發行和交易提供集中登記、存管與結算服務，並以盈利為目的公司法人。
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51: 公司在中央交收體制下實行會員法人結算制度。
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對
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對
試題分數：0.5 得分：0.5
52: 證券交易所上市證券的清算和交收由登記結算公司集中完成，主要模式為：證券登記結算公司作為中央對手方，與證券公司之間完成證券和資金的凈額結算。
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對
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對
試題分數：0.5 得分：0.5
53: 證券服務機構作為證券市場的參與者，如果存在違法違規行為，按照無過錯推定原則來承當法律責任。
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54: 我國《證券法》的適用范圍包括股票、公司債券和國務院依法認定的其他證券的發行和交易。
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對
標准答案：
對
試題分數：0.5 得分：0.5
55: 修改公司章程必須經出席股東大會的股東所持表決權的半數以上通過才行。
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考生答案：
對
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試題分數：0.5 得分：0
56: 行政手段是證券市場監管的主要手段，約束力強。
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試題分數：0.5 得分：0.5
57: 中國證券監督管理委員會是國家對全國證券、期貨市場進行統一宏觀管理的主管部門。
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考生答案：
對
標准答案：
對
試題分數：0.5 得分：0.5
58: 內幕交易的行為方式表現為行為主體得知某證券的內幕消息後自己從事買賣證券的交易行為。
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對
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錯
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59: 經批准從事證券業務經營和中介服務的機構及個人，只要承認協會章程，遵守協會各項規則，均可申請成為證券業協會會員。
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錯
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錯
試題分數：0.5 得分：0.5
60: 證券從業人員不得為達到排除競爭的目的，不正當地利用自己在交易中的優越地位限制某一客戶的業務活動。
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考生答案：
對
標准答案：
對
試題分數：0.5 得分：0.5
單選題
61: 證券是指各類記載並代表一定權利的（ ）。
A:書面憑證
B:法律憑證
C:貨幣憑證
D:資本憑證
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
62: 以下關於有價證券的說法，錯誤的是（ ）。
A:本身沒有價值
B:持有者可憑券獲得一定的收入
C:是實際資本的一種形式
D:是分配和籌措資金的手段
考生答案：
A
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0
63: 社會保障基金投資於銀行存款和國債的比例不得低於（ ）。
A:20％
B:30％
C:40％
D:50％
考生答案：
D
標准答案：
D
試題分數：0.5 得分：0.5
64: 證券自律性組織包括（ ）。
A:證券交易所和證券監管機構
B:證券交易所和證券行業協會
C:證券監管機構和證券行業協會
D:證券公司和證券行業協會
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
65: 在我國政府對WTO的承諾中，外國證券機構直接從事B股交易以及外國機構駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。
A:證券交易所
B:中國財政部
C:中國證券監督管理委員會
D:證券交易所所在地的證監會派出機構
考生答案：
D
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0
66: 目前，我國的股票發行制度是（ ），並配之以發行審核制度和保薦制度。
A:審批制
B:注冊制
C:核准制
D:計劃制
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
67: 世界上第一家股票交易所在（ ）成立。
A:美國紐約
B:荷蘭阿姆斯特丹
C:英國倫敦
D:美國費城
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
68: 證券的持有人可按自己的需要靈活地轉讓證券以換取現金，是證券的（ ）特徵。
A:期限性
B:收益性
C:流動性
D:風險性
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
69: 股票本身沒有價值，但代表著一定價值量的資產並有分配股息紅利的請求權，表明股票是（ ）。
A:有價證券
B:要式證券
C:證權證券
D:資本證券
考生答案：
B
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0
70: 股票的永久性特徵反映了（ ）之間比較穩定的經濟關系。
A:股東與股東
B:股東與董事會
C:股東與股份公司
D:股東與股票市場
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
71: 以下不屬於無面額股票特點的是（ ）。
A:便於股票分割
B:為股票發行價格的確定提供依據
C:發行價格靈活
D:轉讓價格靈活
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
72: 每股股票所代表的實際資產價值是指股票的（ ）。
A:票面價值
B:賬面價值
C:清算價值
D:內在價值
考生答案：
C
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0
73: 13、股票價格水平反映經濟周期變動的（ ）。
A:證券指標
B:先導性指標
C:同步性指標
D:滯後性指標
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
74: 當股份公司為增加公司資本而決定增加發行新股票時，原普通股股東享有（ ）。
A:優先認股權
B:認購優先股的權利
C:分配參與權
D:優先退股權
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
75: 股份有限公司進行破產清算時，資產清償的先後順序是（ ）。
A:債權人、優先股東、普通股東
B:債權人、普通股東、優先股東
C:普通股東、優先股東、債權人
D:優先股東、普通股東、債權人
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
76: 我國《公司法》規定，上市公司股本總額超過人民幣4億元的，向社會公開發行股份的比例不得低於（ ）。
A:25％
B:20％
C:15％
D:10％
考生答案：
D
標准答案：
D
試題分數：0.5 得分：0.5
77: 債券是發行人依照法定程序發行，並約定在一定期限還本付息的有價證券。它反映的是（ ）的關系。
A:契約
B:所有權使用權
C:債權債務
D:權利義務
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
78: 一般來說，期限較長的債券，（ ），利率應該定得高一些。
A:流動性強，風險相對較小
B:流動性強，風險相對較大
C:流動性差，風險相對較小
D:流動性差，風險相對較大
考生答案：
D
標准答案：
D
試題分數：0.5 得分：0.5
79: 我國現階段的國債種類中，屬於實物債券的是（ ）
A:無記名國債
B:公司債券
C:企業債券
D:金融債券
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
80: 政府債券的最初功能是（ ）。
A:彌補財政赤字
B:籌措建設資金
C:便於調控宏觀經濟
D:便於金融調控
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
81: 政府為了實施某種特殊政策而發行的國債是（ ）。
A:赤字國債
B:建設國債
C:戰爭國債
D:特種國債
考生答案：
D
標准答案：
D
試題分數：0.5 得分：0.5
82: 在國內發行人民幣金融債券始於（ ）年。
A:1950
B:1952
C:1985
D:1982
考生答案：
D
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0
83: 公司不以任何資產作擔保而發行的債券是（ ）。
A:信用公司債
B:保證公司債
C:抵押公司債
D:信託公司債
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
84: 從幣種的角度分析，國際債券的（ ）大於國內債券。
A:通貨膨脹風險
B:利率風險
C:匯率風險
D:信用風險
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
85: 證券投資基金通過發行基金單位集中的資金，交由（ ）存放。
A:基金託管人
B:基金承銷公司
C:基金管理公司
D:基金投資顧問
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
86: 投資基金的風險可能小於（ ）。
A:股票
B:固定利率債券
C:浮動利率債券
D:債券
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
87: 認購公司型基金的投資人是基金公司的（ ）。
A:債權人
B:受益人
C:股東
D:委託人
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
88: 證券投資基金有不同的投資目的，對於收入型基金來說（ ）。
A:資產成長的潛力較大，損失本金的風險相對較低
B:資產成長的潛力較小，損失本金的風險相對較低
C:資產成長的潛力較大，損失本金的風險相對較高
D:資產成長的潛力較小，損失本金的風險相對較高
考生答案：
A
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0
89: 證券投資基金資產的名義持有人是（ ）。
A:基金投資者
B:基金管理人
C:基金託管人
D:基金監管人
考生答案：
B
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0
90: 基金持有人與基金管理人之間的關系是（ ）。
A:債權債務關系
B:經營與監管的關系
C:所有者與經營者的關系
D:持有與託管的關系
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
91: 假設某基金2007年8月某估價日計算的基金資產凈值為100，000萬元，管理費率為1．5％，則該基金當月應提取的管理費為（ ）。
A:1000萬元
B:1500萬元
C:127．4萬元
D:4650萬元
考生答案：
B
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0
92: 基金的收益來源中的資本利得指的是（ ）。
A:普通股票或優先股票分紅產生的現金收入
B:對證券低買高賣獲得的差價收入
C:投資於固定收益債券的利息收入
D:向基金持有人收取的綜合費用收入
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
93: 投資者進行金融衍生工具交易時，要想獲得交易的成功，必須對利率、匯率、股價等因素的未來趨勢做出判斷，這是衍生工具的（ ）所決定的。
A:跨期性
B:杠桿性
C:風險性
D:投機性
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
94: 在下列金融衍生工具中，哪類金融工具交易者的風險與收益是不對稱的（ ）。
A:遠期合約
B:期貨合約
C:期權合約
D:互換合約
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
95: 目前世界上金融期貨是在（ ）進行集中交易。
A:只在期貨交易所
B:只在證券交易所
C:期貨交易所或證券交易所
D:場外市場
考生答案：
C
標准答案：
C
試題分數：0.5 得分：0.5
96: 將金融期貨劃分為外匯期貨、利率期貨和股票價格指數期貨是按（ ）來劃分的。
A:時間標准
B:基礎工具
C:合約履行時間
D:投資者的買賣行為
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
97: 先在期貨市場買進期貨，以便將來在現貨市場買進時不致因價格上漲而造成經濟損失的期貨交易方式是（ ）。
A:多頭套期保值
B:空頭套期保值
C:交叉套期保值
D:平行套期保值
考生答案：
A
標准答案：
A
試題分數：0.5 得分：0.5
98: 看漲期權的買方具有在約定期限內按（ ）價格買入一定數量金融資產的權利。
A:市場價格
B:買入價格
C:賣出價格
D:協定價格
考生答案：
D
標准答案：
D
試題分數：0.5 得分：0.5
99: 金融期權的買方立即執行該期權所能獲得的收益稱為期權的（ ）。
A:市場價值
B:內在價值
C:時間價值
D:票面價值
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
100: 可轉換債券的票面利率一般（ ）相同條件下的不可轉換債券的票面利率。
A:高於
B:低於
C:等於
D:不確定
考生答案：
B
標准答案：
B
試題分數：0.5 得分：0.5
2. 金融工具的公允價值變動屬於利得和損失嗎
看你計入哪個賬戶，如果計入交易性金融資產計入當期損益
3. 報表附註中金融工具一塊怎麼寫
金融工具
當本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。金融資產和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關的交易費用直接計入損益；對於其他類別的金融資產和金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
金融工具公允價值的確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。
1）存在活躍市場的金融工具公允價值
對於存在活躍市場的金融工具，本集團採用活躍市場中的報價確定其公允價值；活躍市場中的報價是指易於定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格，按照下述原則確定：
A、在活躍市場上，本集團已持有的金融資產或擬承擔的金融負債的報價，為市場中的現行出價；擬購入的金融資產或已承擔的金融負債的報價，為市場中的現行要價。
B、金融資產和金融負債沒有現行出價或要價，採用最近交易的市場報價或經調整的最近交易的市場報價，除非存在明確的證據表明該市場報價不是公允價值。
C、非公開發行有明確鎖定期的股票等投資的公允價值，如果估值日股票的初始取得成本高於在證券交易所上市交易的同一股票的市價，採用在證券交易所上市交易的同一股票的市價作為估值日該股票的價值。
如果估值日股票的初始取得成本低於在證券交易所上市交易的同一股票的市價，按以下公式確定該股票的價值：
FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl
其中：FV為估值日該股票的價值；C為該股票的初始取得成本（因權益業務導致市場價格除權時，於除權日對其初始取得成本作相應調整）；
P為估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價；
Dl為該股票鎖定期所含的交易所的交易天數；
Dr為估值日剩餘鎖定期，即估值日至鎖定期結束所含的交易所的交易天數（不含估值日當天）。
2）對於不存在活躍市場的金融工具，本集團採用估值技術確定其公允價值。在估值技術的應用中，公司優先使用相關可觀察輸入值，只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。具體估值技術包括參考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
金融資產的分類、確認和計量
金融資產在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項以及可供出售金融資產。以常規方式買賣金融資產，在交易日進行會計確認和終止確認。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關的交易費用直接計入當期損益，對於其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。
1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
滿足下列條件之一的金融資產劃分為交易性金融資產：①取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售；②初始確認時屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明本公司近期採用短期獲利方式對該組合進行管理；③屬於衍生工具，但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產，在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：①該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；②本集團風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，對該金融資產所在的金融資產組合或金融資產和金融負債組合以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；③《企業會計准則第22號—金融工具確認和計量》允許指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的與嵌入衍生工具相關的混合工具。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產採用公允價值進行後續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。
2）持有至到期投資
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
持有至到期投資採用實際利率法，按攤余成本進行後續計量，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。
實際利率法是指按照金融資產或金融負債（含一組金融資產或金融負債）的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產或金融負債在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量，折現為該金融資產或金融負債當前賬面價值所使用的利率。
在計算實際利率時，本公司在考慮金融資產或金融負債所有合同條款的基礎上預計未來現金流量（不考慮未來的信用損失），同時還考慮金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬於實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價或溢價等。
3）貸款和應收款項
貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。本公司劃分為貸款和應收款的金融資產包括融出資金、買入返售金融資產、存出保證金、應收款項、應收利息、應收款項類投資及其他應收款。
貸款和應收款項採用實際利率法，按攤余成本進行後續計量，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。
4）可供出售金融資產
可供出售金融資產包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產。
可供出售金融資產採用公允價值進行後續計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產與攤余成本相關的匯兌差額計入當期損益外，確認為其他綜合收益，在該金融資產終止確認時轉出，計入當期損益。
可供出售金融資產持有期間取得的利息及被投資單位宣告發放的現金股利，計入投資收益。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。
金融資產減值
除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，本集團在每個資產負債表日對其他金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明金融資產發生減值的，計提減值准備。表明金融資產發生減值的客觀證據是指金融資產初始確認後實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。
金融資產發生減值的客觀證據，包括下列可觀察到的各項事項：①發行方或債務人發生嚴重財務困難；②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；③本公司出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；④債務人很可能倒閉或者進行其他財務重組；⑤因發行方發生重大財務困難，導致金融資產無法在活躍市場繼續交易；⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，包括：該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化；債務人所在國家或地區經濟出現了可能導致該組金融資產無法支付的狀況；⑦權益工具發行人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本；⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
1）以攤余成本計量的金融資產減值
以攤余成本計量的金融資產發生減值時，將其賬面價值減記至按照該金融資產的原實際利率折現確定的預計未來現金流量（不包括尚未發生的未來信用損失）現值，減記金額確認為減值損失，計入當期損益。金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，但金融資產轉回減值損失後的賬面價值不超過假定不計提減值准備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
本集團對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產，單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產（包括單項金額重大和不重大的金融資產），包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中再進行減值測試。已單項確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。
2）可供出售金融資產減值
資產負債表日如果單項可供出售金融資產的公允價值出現較大幅度下降，持續在12個月以上，或者超過其持有成本的50%，預期這種下降確實屬於非暫時性的，認定該可供出售金融資產已發生減值，應將下跌部分全部計提減值准備，確認減值損失。
對於本集團於中國證券金融股份有限公司（以下簡稱證金公司）設立的專戶投資，鑒於該投資的特殊性，即本集團無法控制中國證券金融股份有限公司運用該等出資進行的投資方式以及可收回該等出資的時間，並結合行業慣例等其他相關因素，本集團以該項投資公允價值跌幅超過成本的50%，或者持續下跌時間達36個月以上，作為該投資計提減值准備的標准。
可供出售金融資產發生減值時，將原直接計入股東權益的公允價值下降形成的累計損失一並轉出，計入減值損失。在確認減值損失後，期後如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，可供出售權益工具投資的減值損失轉回確認為其他綜合收益，可供出售債務工具的減值損失轉回計入當期損益。
3）持有至到期投資減值
本集團每月或每年末，對持有至到期投資，收集債務人的經營和信用狀況，如果按合同或協議沒有收到款項或利息，或債務人發生財務困難等有客觀證據表明其發生了減值的，根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。對持有至到期投資減值損失按單項單獨進行減值測試。
4）以成本計量的金融資產減值
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時，將其賬面價值減記至按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值，減記金額確認為減值損失，計入當期損益。該金融資產的減值損失一經確認不予轉回。
5）融出資金
本集團定期對融出資金評估減值，決定是否確認減值損失。本集團首先按個別基準檢查客戶所提供的證券抵押品的價值，其後按共同基準判斷是否出現減值。本集團定期復核估計未來現金流量金額及時間所用的方法及假設，減少估計損失與實際損失之間的差異。
金融資產的轉移
滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：①收取該金融資產現金流量的合同權利終止；②該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，雖然本集團既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產控制。
若本集團既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，並相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平。
金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，因轉移而收到的對價及原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與所轉移金融資產的賬面價值的差額計入當期損益。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，並將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。
金融負債的分類、確認及計量
本集團將發行的金融工具根據該金融工具合同安排的實質以及金融負債和權益工具的定義確認為金融負債或權益工具。
金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。
1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。本集團以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債為交易性金融負債。
滿足下列條件之一的金融負債劃分為交易性金融負債：①承擔該金融負債的目的，主要是為了近期內回購；②初始確認時即屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明本公司近期採用短期獲利方式對該組合進行管理；③屬於衍生工具，但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
符合下列條件之一的金融負債，在初始確認時可以指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：①該指定可以消除或明顯減少由於該金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認和計量方面不一致的情況；②本集團風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融負債所在的金融負債組合或金融資產和金融負債組合以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告；③《企業會計准則第22號—金融工具確認和計量》允許指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的與嵌入衍生工具相關的混合工具。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債採用公允價值進行後續計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。
2）其他金融負債
除財務擔保合同負債外的其他金融負債採用實際利率法，按攤余成本進行後續計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。
金融負債的終止確認
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。本集團（債務人）與債權人之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現存金融負債，並同時確認新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
衍生工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具包括股票收益互換、國債期貨和股指期貨等。衍生工具於相關合同簽署日以公允價值進行初始計量，並以公允價值進行後續計量。衍生工具的公允價值變動計入當期損益。其中，股指期貨和國債期貨交易在每日無負債結算制度下按相關金融資產和金融負債按抵銷後的凈額在資產負債表內列示。
對包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，嵌入衍生工具與該主合同在經濟特徵及風險方面不存在緊密關系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果無法在取得時或後續的資產負債表日對嵌入衍生工具進行單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。
金融資產和金融負債的抵銷
當本集團具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利，且目前可執行該種法定權利，同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時，金融資產和金融負債以相互抵銷後的金額在資產負債表內列示。除此以外，金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。
權益工具
權益工具是指能證明擁有本集團在扣除所有負債後的資產中的剩餘權益的合同。發行權益工具時收到的對價扣除交易費用後增加所有者權益。本集團對權益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少所有者權益。本集團不確認權益工具的公允價值變動額。
4. 交易性金融資產公允價值變動，計入公允價值變動損益，應該屬於收入，為什麼有一道題答案是屬於利得
你好，
公允價值變動額的確定，則是上一期的該資產的公允價值，也就是賬面價值或賬面余額與本期的公允價值之間的差額，
上一期公允價值，也就是賬面余額或賬面價值是2550，而本期上升到了2580，這個上升的額度，及這兩個差額1280-1250=30，不就是上升的嗎？這個就是因為公允價值上升而形成的，所以這就是公允價值變動額，
也就是說，本期的賬面余額大於上一期的賬面余額，在多少呢，大30
下一個公允價值下降的問題，其原理是一樣的，即當期的公允價值，也就是說賬面余額或賬面價值是2560了，而上一期是2580，這回是下降了，下降額=2580-2560=20
所以就是本期的賬面價值或賬面余額或公允價值小於上一期的，小了20。
最後一個問題了，公允價值變動損益是會計科目分類中屬於損益類科目，
這類科目增加時，要計入到貸方去，減少時，計入到借方。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
5. 2.某企業發生下列交易性金融資產業務： （1）2016年12月2日以存入證券公司的投資款購入M公
1、借：交易性金融資產-成本20000
投資收益 100
貸：其他貨幣資金-存出投資款 20100
2、購入時每股價格=20000/4000=5
借：交易性金融資產-公允價值變動 4000
貸：公允價值變動損益 4000
3、借：其他貨幣資金-存出投資款30000
貸：交易性金融資產-成本 20000
交易性金融資產-公允價值變動 4000
投資收益 6000
借：公允價值變動損益 4000
貸：投資收益 4000
6. 金融資產的主要估值方法是什麼
現金流貼現模型（使用收入的資本化定價方法來決定普通股股票的內在價值的）市盈率估價法（主要是利用股票的市盈率和每股收益算出價格的）反正就我知道的，就這兩種主要的。
7. 金融資產的主要估值方法
一般進行金融資產的估值，本質就是把一項資產未來現金流量折現為現值。這里有兩組變數需要考慮，一是未來現金流，二是折現率。折現率通常用必要收益率來擔當。而必要收益率的本質是所有資產在未來所獲得的平均收益率，其來源於平均利潤率，當然最終來源於專業化與勞動分工導致的生產效率的提高。從理論上講，必要收益率依賴於資產在未來的收益，因為折現畢竟是把未來值折算成目前值的過程，但是未來不可預測，因此通常情況下作為簡單化處理，就把過去資產平均收益率作為未來必要收益率。這個必要收益率包含了無風險時間價值與風險價值。
在必要收益率或折現率確定之後，最為困難的部分是確定未來現金流量。未通常的金融經濟學、證券投資學等類教材都是假設上面這些簡單的現金流規律，然後通過一些數列求和辦法與積分辦法來求得未來現金流量的現值，這就算作是資產的價值了。
實際上，從系統科學和數學的角度，可以從人們獲得信息的層次上將金融資產定價模型分為下面四個層次：
第一是完全確定性的定價模型，這主要通過一些初等數列模型和初等微積分來完成。
第二是隨機性，即知道變數變化的概率分布，這主要通過一些概率模型來完成。
第三是只知道未來的一些可能性，但是不知道未來概率分布。這時候就只能採用一些所謂樂觀、悲觀准則來進行決策。比如悲觀的人就假設未來現金流量很少，按最低現金流進行計算。樂觀的人就按最大現金流進行計算。
第四是根本不知道任何信息，於是人們就訴諸於直覺了。